转让前一年的亏损，在应收税款表中进行调整。
无需支付税款或罚款。相当于损失了3000元。该损失可以在次年的5年内在所得税前弥补。
根据《企业所得税税前扣除办法》，企业发生的补偿与取得应纳税所得额有关的，可以根据有关费用是否已经发生的真实，合法证据予以抵扣。法院判决是真实的法律证明）保险之后，应扣除负责人应得的赔偿额，税前扣除。
写在前面
1.旧法律不再适用，新法律在08年之后适用
2.仍未引入新法律的许多操作细节。现在我们将详细阐述以下操作规则
1.推论原理
税前扣除原则
原则：权责发生制原则，匹配原则，相关性原则，确定性原则，合理性原则。
其次，扣除范围-共有5项。
1.成本：指生产经营成本
2.费用：指三个期间的费用（销售费用，管理费用，财务费用）
（1）销售费用：特别注意广告费用，运输费用，销售佣金和其他费用。
（2）管理费用：特别注意商务娱乐，员工福利费，工会费用，员工教育费用以及为管理组织的业务活动提供各种支持服务而产生的费用。
（3）财务费用：要特别注意利息费用和借款费用。
PS：详细的扣除标准请参见（3）
3.税：指营业税和附加费
（1）六种税和一种费用：已经缴纳的消费税，营业税，城市建设税，资源税，土地增值税，出口关税和教育费附加；
（2）增值税是一种额外价格税，不包含在税金计算中。计算时不能扣除应纳税所得额。
（3）如果从管理费中扣除了企业缴纳的财产税，车辆税，土地使用税，印花税等，则不再作为营业税单独扣除。
4.损失：是指企业在生产经营活动中的损失和其他损失
（1）包括：固定资产和库存损失，损坏，报废损失，财产转移损失，坏账损失，坏账损失，自然灾害和其他不可抗力因素损失及其他损失。
（2）可以在税前扣除的亏损为净亏损。即从责任人的赔偿金和保险赔偿金中扣除企业损失的余额。
（3）当企业在以后的纳税年度中完全收回或部分收回时，应将其作为损失处理的资产计入当期收入。
5.其他扣除费用
指企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的合理，合理的支出，但费用，费用，税费和损失除外。
3.扣除标准总计17项
1.工资和薪金支出
可以根据事实扣除企业合理的工资和薪金支出。
工资和薪金支出是企业在每个纳税年度向其雇员雇用或与之有雇佣关系的所有现金或非现金形式的劳动报酬，包括基本工资，资金，津贴，补贴，和年终加薪，加班费。和其他与任命或雇用有关的支出。
2.员工福利费，工会基金和员工教育基金
实际金额应在规定的标准内扣除。超出标准者只能按照标准扣除。标准是：
（1）如果企业发生的职工福利费用不超过工资总额的14％，则不得扣除。
（2）如果企业分配的工会经费不超过工资总额的2％，则不得扣除。
（3）除国务院财政税务部门另有规定外，企业扣除的职工教育经费扣除额不得超过工资总额的2.5％，超出部分可以在结转后的纳税年度中扣除。
3.社会保险费
（1）按照政府规定的范围和标准缴纳的“五险一金”，即基本社会保险费，如基本养老保险费，基本医疗保险费，失业保险金等。保险费，工伤保险费和生育保险费住房公积金，允许扣除；
（2）企业为投资者或雇员支付的补充养老保险费和补充医疗保险费，可以在国务院财税部门规定的范围和标准内扣除。允许扣除企业为特殊工作从业人员支付的人身安全保险费和可以按照国务院财税部门的规定扣除的商业保险费；
（3）参加财产保险的企业应被扣除按规定缴纳的保险费。企业为投资者或雇员支付的商业保险费不可抵扣。
4.利息支出
（1）从金融企业借款的非金融企业的利息支出，金融企业的各种存款的利息支出和银行间借款的利息支出，以及企业批准发行的债券的利息支出：可以扣除根据事实制作。
（2）向非金融企业借款的非金融企业利息支出：可以按照以下方式抵减不超过金融企业在同一期间内所计提的相同贷款利率的部分：实际金额，超出部分不得扣除。
5.借入费用
（1）允许扣除不需要企业在生产和经营活动中发生的资本化的合理借款费用。
（2）如果企业为购置和建造固定资产，无形资产和存货而贷出的款项，在建造超过12个月后只能达到预定的可售状态，则在购置期间发生的合理借贷成本和相关资产的建设应将其资本化并作为资本支出计入相关资产的成本；相关资产交付使用后产生的借款利息可以在当期扣除。
6.汇兑损失允许扣除由于
的汇率转换引起的汇兑损失。
7.商务招待
与企业生产经营活动有关的商业娱乐支出，应扣除其发生额的60％，但最高不得超过当年销售（业务）收入的5‰。
8.广告费和业务推广费
（1）税前扣除标准：企业产生的合格广告费用和业务促销费用，不得超过当年销售（业务）收入的15％，除非该机构的财政和税务部门另有规定国务院，允许扣除；如果超出部分，则可在结转后的纳税年度中扣除。
（2）广告费用条件：
①广告是由工商部门批准的专门机构制作的；
②实际费用已经支付。已获得相应的发票；
③通过某些媒体。
（3）应严格区分企业宣布的广告扣减与赞助支出。
PS：销售（业务）收入包括货物销售收入，劳务收入，租赁财产收入，无形资产使用权转让收入（实质上是租赁）以及认定的销售收入等。 。“营业收入”，“其他营业收入”。
9.环境保护专项资金
可以扣除企业依照法律，行政法规的有关规定为环境保护，生态恢复等安排的专项资金；如果上述专项资金在提款后发生变更和使用，则不得扣除。
10.保险费
应当允许参加财产保险的企业扣除按照规定支付的保险费。
11.租金
有两种租赁固定资产的方式：经营租赁是指不转移所有权的租赁；融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的所有风险和报酬的租赁。固定资产租赁支付的租赁费用，应当按照以下方式扣除：
（1）经营租赁产生的固定资产租赁费用：根据租赁期限平均摊销；
（2）融资租赁产生的租赁固定资产的租赁费：构成融资租赁固定资产价值的部分应分期折旧并扣除；租赁费用不能扣除。
12.劳动保护费
可以扣除企业产生的合理的劳动保护支出。
13.公益捐赠支出
（1）慈善捐赠的含义：是指企业通过《中华人民共和国社会公益捐赠法》规定的县级以上慈善团体，人民政府及其部门为慈善事业所作的捐赠。中华人民共和国”
（2）慈善捐赠的税前扣除标准：企业的慈善捐赠支出中不超过年度利润总额12％的部分可以扣除。
PS：年度总利润是指企业根据国家统一会计制度的规定计算出的年度会计利润。
14.与资产有关的费用
（1）企业转让各种固定资产所发生的费用：允许扣除；
（2）企业按规定计算的固定资产折旧费，无形资产和递延资产摊销费：允许扣除。
15.总公司的费用
由非居民企业在中国设立的机构和场所可以提供总公司在中国境外的生产经营相关费用的支出范围，额度，分配依据和总公司发布的支出。可以扣除方法和其他证明文件，以及合理的分配。
16.资产损失
（1）公司当期存货损失和损坏的净损失中发生的固定资产和流动资产，应在其主管的税务机关审核后，扣除其固定资产和流动资产；
（2）因存货损失，损坏，报废等原因企业不能从销项税额中扣除的进项税额，应视为企业财产损失，并按所得税前的规定。
17.其他项目
可以扣除诸如会费，合理的会议费，差旅费，违约金，诉讼费等。
4.不可抵扣项目
在计算应纳税所得额时，以下支出不可扣除：
1.支付给投资者的股利，股息和其他股权投资收益。
2.企业所得税。
3.滞纳金是指税务机关对违反税收规定的纳税人征收的滞纳金。
4.罚金，罚款和没收财产损失是指有关部门违反国家有关法律，法规对纳税人的罚款，以及司法机关的罚款和没收财产。
5.捐赠支出超过规定标准。
7.未批准准备金支出是指不符合国务院财税部门规定的各项资产减值准备和风险准备金的准备金支出。
8.企业之间支付的管理费，企业内部商业组织之间支付的租金和特许权使用费以及非银行企业内部商业组织之间支付的利息不得扣除。
9.与收入无关的其他支出。
五，损失追回
企业在一个纳税年度中遭受的损失可以由下一年的收入弥补。如果下一年的收入不足以弥补，则可以继续每年补充，但最长不得超过5年。此外，公司在计算和缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵销境内营业机构的利润。
如有任何疑问，请一起讨论。谢谢！