1.合理执行国家免税政策。2.善于运用税率观念。3.保持良好的时差。示例:1.企业购买物料时发生的运输费用可抵扣7%的费用,但是您必须从运输部门获得运输发票。不要轻易放弃索要发票。举例:2.如果企业有在职员工100人,安置残疾员工可以为企业节省6000-8000元的伤残保险; 2。下岗,退伍军人,在校大学生,劳动改革和再教育人员的安置可以免除三年所得税和附加税。示例:3.在国家允许的支出范围内掌握所得税减免率。示例:4.(时差更加细微,很难说)。简而言之,发票和交货时间是根据公司的收入和支出设置的,因此公司的营运资金可以运行20天以上。可以恢复更多的点差。示例:5.产品和商品的买卖,发票的接收具有至关重要的可搜索性。简而言之,公司必须有一个精明,有能力,审慎,有能力和经验丰富的财务主管。
答:您的公司从事售后售后回租业务的融资时,当您将固定资产出售给融资公司时,资产的所有权和与之相关的风险不会转移,并且相关折旧也将由您的公司扣除。从本质上讲,这是向融资公司提供的还款额相等的贷款。您公司的会计处理方式可以适当简化,分录如下:
租赁开始日期
将资产出售给融资公司
借款:固定资产-融资出售和回租固定资产
贷款:固定资产-已使用的固定资产
借:银行存款
未确认的融资费用
贷款:长期应付款
缴租
借:长期应付款
贷款:银行存款
融资租赁资产折旧科目
借款:管理费和其他相关主题
贷款:累计折旧
分摊无法识别的融资费用
借款:财务费用
贷款:无法确认的融资费用
到期时
借入:使用中的固定资产-固定资产
贷款:固定资产-融资出售和固定资产的回租。
《企业所得税法实施条例》第四十七条规定,以融资租赁方式租赁固定资产所发生的租赁费用,应当按照构成该固定资产价值的规定分期折旧和扣除。融资租赁。规定以融资方式租入的固定资产,以租赁合同约定的总价款和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础。如果租赁合同没有约定总价款,则资产的公允价值和租赁价值个人在签订租赁合同过程中发生的有关费用,是计税依据;第三十条规定,《企业所得税法》第八条规定的支出,是指企业在生产经营活动中发生的销售,管理和财务费用。,除已计入成本的相关费用外。
《国家税务总局关于承租人在融资租赁业务中出售资产的税收问题的公告》(国家税务总局公告2010年第13号)规定,承租人在融资销售中出售和回租业务资产,资产所有权以及与资产所有权有关的所有回报和风险尚未完全转移。根据现行的企业所得税法和相关的收入确定规定,承租人在售后融资回租业务中的资产出售不确认为出售收入,对于以融资方式租赁的资产,折旧仍基于承租人在出售前的原始账面价值作为税基计提。在租赁期内,承租人支付的部分融资利息在税前扣除作为公司财务费用。
金融租赁企业。
(1)经中国人民银行,中国银行业监督管理委员会或商务部批准从事金融租赁业务的试点纳税人,应提供有形的动产融资售后回租服务,并应收取的价格和超价费用,从承租人中扣除收到的有形动产价格的本金,以及对外支付的贷款利息(包括外币借款和人民币借款利息),以及发行债券利息后的余额,均为销售所得。
融资出售和回租是指承租人出于融资目的将资产出售给从事融资租赁业务的企业的业务活动,然后将其出租回去。
试点纳税人应提供融资的售后回租服务,承租人收取的有形动产价格的本金不得开具增值税专用发票,而可以开具普通发票。
(2)经中国人民银行,中国银行业监督管理委员会或商务部批准从事金融租赁业务的纳税人,除提供售后回租融资外,还应提供有形动产金融租赁服务,为了收取所有价格和额外费用,扣除已付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款的利息),发行债券的利息,保险费,安装费和购车税后的余额为销售收入。
A公司是一般增值税纳税人,不是“增值税改制”人,于2009年1月购买了大型机床,不含税价格为450万元人民币,增值税为76.5万元人民币。不论残值如何,含税发票的使用寿命预计为10年。2014年1月,由于生产规模的扩大,需要生产营运资金,1月10日,这是与A融资租赁公司(经中国人民银行批准成立)的一般增值税交纳。并在“增值税改革增加”之后。某人,签订了销售合同,交易价为240万元,机床的公允价值为240万元,还签订了融资租赁协议,将机床租回,租赁期为5年,期限是2014.1.11〜2019.1.10,租赁合同规定的年利率为8%。次年1月10日,租金为62万元,其中本金为480,000元,融资租赁费为14万元。
A融资租赁企业的会计处理方法如下(单位:元,下同):
2014年1月10日的会计处理:
2014年1月11日,资产租赁的会计处理首先确定租赁类型为融资租赁。应收融资租赁款与其现值之间的差额确认为未实现融资收入。
次年1月10日收到租金时:
开具发票时(其中48万元为普通发票,14万元为增值税专用发票):