企业间借贷资金损失可以扣除税前
国家税务总局关于发布《企业资产所得税税前扣除管理办法》的公告（国家税务总局公告2011年第25号）规定：本办法所指企业是用于业务管理活动的受控资产。
第45条规定，企业根据独立交易原则将资产转让给关联企业而造成的损失，或因向关联企业提供贷款和担保而导致的债权损失企业，允许扣除，但企业应作特别说明同时，发布了中介机构发布的特别报告和相关认证材料。
第46条第5款规定，企业的非经营活动索赔不得扣除为税前损失。
《企业所得税法》第8条规定，企业在获得的收入中合理合理地支出与获得的收入有关的费用，包括成本，费用，税项，亏损和其他费用，应在扣除时计算应纳税所得额。
第10条规定，在计算应纳税所得额时，不得扣除以下支出：（8）与收入无关的其他支出。
根据上述规定，与企业取得的收入无关的非经营性债权人的损失，不得在税前扣除。允许扣除企业按照独立交易的原则向关联企业提供的贷款和担保造成的债权损失，但企业应当作出特殊说明，并同时出具专门报告。由中介机构发行的相关证明材料。
“合理避税”提出了自己的建议，本报列出了当前行业的税收
规划六种通用方法。
首先，个人应尽量不要实现财产的增值部分。如果需要资金，
可以将财产用作信贷融资的抵押品
（当然，比较税收和利息费用
的大小）
。例如，房地产升值，股票的浮动利润，基金的净值，无论无论
有多高，只要它不变成现金，就没有税。
第二，
税法中还会有一些免税收入规定，
即使纳税人已经获得
这种收入无需缴纳所得税。
例如，
中国的《个人所得税法》规定：
国家发行的国债和金融债
息票利息，
豁免或暂时豁免教育储蓄存款和股票转让收益的利息
个人所得税。
当个人进行金融投资时，
应该考虑这些免税的原因
元素。
第三，避免所有权转移，因为使用权不征税。工作指示
为个人提供身体津贴，
实物的所有权属于个人，
然后这个
实物收入也应缴纳个人所得税。
但是，如果物理对象的所有权不属于
人，个人仅消费它并从中获得便利，便无法支付
所得税。例如，如果公司购买了一批汽车，则这些汽车归公司所有，但
由员工个人使用，
目前，汽车不是个人收入，
个人不必
缴纳所得税。
第四，以平衡的方式获得应税收入。个人所得税通常采用超额累进税率。此时，纳税人的应税收入越多，最高边际税率可能越高。因此，当纳税人的总收入在一定时期内固定不变时，分配给每个纳税期的收入应尽可能保持平衡，最好不要上下波动，以免增加纳税人的税金负担。第五，充分利用税法中的减税规定，减少应纳税额。税法中有一些规定允许纳税人在税前扣除。个人应充分利用这些规定，扣除更多的费用，缩小税基，减少税收负担。第六，推迟税收义务的发生。推迟纳税可以使个人获得货币的时间价值，而无需减少所支付的税收总额。因为根据贴现原理，延迟纳税的现值必须小于当期支付的等值税。税款支付得越晚，经济成本就越低。例如，个人可以参加可以享受免税的企业年金计划，即具有EET税收模式的企业年金计划。案例分析个人可以先进行房地产转让，然后再进行股权投资转让给企业的原始股东，使他们不能承担营业税，土地增值税和其他相关税费。作者认为，如果纳税人将房地产转让给个人，如果满足某些条件，他还可以采用“先投资，然后转让”的计划方案。
从中国现行的有关规定来看，有以下规定可以限制或禁止企业间资金借贷：
1.《贷款总则》（中国人民银行，1996年6月28日）第21条规定，贷款人必须经中国人民银行批准，才能经营贷款业务并持有“金融机构”。经工商行政管理部门批准注册的法人执照“或《金融机构营业执照》”。第六十一条规定，各级行政管理部门，企事业单位，供销社等合作经济组织，农村合作基金会等基金会不得经营存贷款等金融服务。企业不得变相违反国家规定办理借贷业务。
2. 1996年9月23日，最高人民法院关于如何处理在企业贷款合同规定的到期日后未归还借款人的问题的答复：贷款合同违反了相关财务规定，属于无效合同。“”利息应从双方约定的还款期限届满之日起收取，直到法院裁定借款人将本金退还本金为止。如果双方均同意，则利息应按双方最初约定的利率计算贷款利息没有商定，它是根据同期的银行贷款利率计算得出的。 ”
3. 1990年11月12日，“最高人民法院关于审理合资合同争议的若干问题的答复”规定：“法人和商业法人作为合资企业投资于合资企业，但不参与联合行动承担合资企业风险的责任的人，无论是否计入损益如期如期收回本金和利息，或如期收取固定利润，显然是合资企业，实际上是在借款。违反有关财务规定，应确认合同无效。除了本金可以退还外，投资者应当收取已经获得或同意获得的利息，另一方应处与银行利息相等的罚款。 ”
4.《中国人民银行关于公司贷款问题的批复》（以下简称“批复”）（银调发〔1998〕1998年3月16日）。“根据《中华人民共和国银行管理暂行条例》第四条的规定，禁止非金融机构经营金融业务。贷款是金融业务，因此非金融机构的企业不从事金融业务。允许彼此借钱。”进一步解释禁止企业间借贷的目的：“企业间借贷活动不仅不能繁荣中国的市场经济，而且反而会破坏正常的金融秩序，干扰国家信贷政策和计划的实施，并削弱美国对投资规模的监控已导致经济秩序混乱。因此，企业之间订立的所谓贷款合同（或贷款合同）违反了国家法律和政策，应被视为无效。 ”
第二，如何使基金贷款合法化
通过以上分析，企业之间的借款存在很大的法律风险，但是企业之间的借款可以通过某种方式合法化。以下方法仅供参考。
1.委托贷款
根据《中国人民银行关于商业银行委托贷款业务有关问题的通知》的规定，委托贷款是指政府部门，企事业单位和个人提供的资金；商业银行（即受托人））根据客户确定的贷款对象，目的，金额，期限，利率等，发放，监督和协助收回贷款。商业银行开展委托贷款业务，仅收取手续费，不承担任何形式的贷款风险。它允许企业或个人提供资金，商业银行将代表他们发行贷款。贷款目标由客户确定。这种贷款方式解决了企业之间直接融资的问题。它是企业间受限贷款的产物，是变相的直接公司贷款。尽管商业银行将收取一定的手续费，这将增加交易成本，但是由于公司有权确定借款人和利率，因此它们为公司带来了很大的利润空间。一个理想的选择。
2.信托贷款
根据《信托法》和《信托投资公司管理办法》的规定，信托贷款是指受托人接受客户的委托并根据客户的存款将客户存入的资金存入银行（或信任计划）指定贷款的目标，目的，期限，利率和金额，并负责金融业务，该业务在到期时收回贷款的本金和利息。客户在贷款的目的和使用方面拥有完全的自主权，同时可以利用信托公司在企业信贷和资金管理方面的优势来提高资金的安全性并提高资金使用效率。一个企业可以充当受托人，以以信托贷款的形式实现向另一家企业贷款的目的。
上面的问题是，是否可以在企业之间借入和借入资金，以及如何使借入的资金合法化。在实践中，在司法实践中，对于企业之间的贷款，法院通常命令偿还本金，但同时订单支付按同期银行贷款利率或存款利率计算的利息。不管是否获得了约定的利润（或利息），借款人将不再受到与同期银行贷款利息相当的罚款。至于如何使这种行为合法化，除了上述方法外，您可以先存入然后再贷入，并结合存入和贷出。对于特定操作，建议您咨询律师。