如果国有企业有自己的财务和会计组织，则在没有特殊情况（例如公司资产评估，验资等）的情况下，无需向会计师事务所咨询。如果是企业拆分，则拆分部门负责准备资产负债表并将财产清单提供给上级或另一方。
企业分离主要体现在组织和法律上。小型企业包含很多内容。如果要分开，必须与许多人打交道。其中，企业分离的税收待遇值得关注。那么如何处理企业分离税呢？中国法律网的编辑向您介绍企业分离的税收处理知识。
（1）对业务分离活动不征收营业税
《中华人民共和国营业税暂行条例》及其执行规则：营业税的征收范围是在中国境内提供应税劳务，转让无形资产或出售不动产的行为。中华人民共和国。企业的分割不属于征税范围，其实质是被分割的企业的股东分割资产，
第15条规定：“企业分离，即企业分离涉及享受企业整体所享有的税收优惠过渡政策（即所有生产经营收入），税收第57条规定只有法律尚存企业尚未完成的税收优惠政策，按照财税59号文件第9条的规定执行；被取消的拆股企业尚未完成的税收优惠政策将不再继续存在。重新享受上述优惠。分立企业应按照《企业法》的规定，遵守《税法》的税收优惠规定和税收优惠过渡政策，继承企业享受的与生产经营项目所得有关的税收优惠。 《实施细则》第89条。
2.企业分离的特色税收待遇
根据财税（2009）59号的规定，符合下列条件的，可以采用特殊税收待遇：（1）具有合理的经营目的，不减少，免征或延迟付款税收主要的意思; （二）企业分割后连续十二个月不改变被分割资产的原始实质性经营活动； （3）取得股权支付的原始大股东不得在分立后连续十二个月内转让取得的股权（4）分立企业的全体股东按照原始持股比例获得分立企业的股权。被分割的企业和被分割的企业不改变原始的实质性业务活动，被分割的企业的股东在企业发生分割时获得股权支付款额不少于交易支付款额的85％。
特殊的税收处理方法如下：
（1）分拆企业接受分拆企业的资产和负债的应税基础是根据分拆企业的税基确定的；
（2）与分离企业分离的资产相对应的所得税事项，应由分离企业继承；
（3）不超过法定赔偿期的分立企业的损失，可以按照分立资产占全部资产的比例分配，分立企业应继续弥补；
（4）分立企业的股东获得分立企业的股权（以下简称“新股”），并且如果有必要部分或全部放弃分立企业的原始持股，则（以下简称“旧股”），“新股”的计税依据应根据“旧股”的计税依据确定。如果没有必要放弃“旧股”，则可以通过以下两种方法选择获得“新股”的税基：直接确定“新股”的税基为零；或由拆分企业拆分首先调整被分割企业的净资产与总净资产的比率，以减少原先持有的“旧股”的税基，然后将减税后的税基平均分配给“新股”；
（5）如果暂时未确认相关资产的转移利得或损失，则非股权支付仍应确认当期交易资产的相应转移利得或损失，并调整相应资产的税基。
对应于非股权支付的资产转让收入或损失=（转让资产的公允价值-转让资产的税基）×（非股权支付的金额÷转让资产的公允价值）
此外，国家税务总局关于发布《企业改制业务企业所得税管理办法》的公告（国家税务总局公告2010年第4号）第二十七条规定：“企业分离应准备以下文件：数据：
（1）描述双方分离的整体情况。对情况的描述应包括企业分离的业务目的；
（2）负责企业分离的政府部门的批准文件；
（3）相关资料，例如资产净值，单个资产和负债的账面价值以及分离企业的税基；
（4）证明重组符合特殊税收待遇条件的文件，包括企业各股东在股权分拆后所支付的股权比例以及不改变其内部原始资产的原始实质性业务活动12个月内，原大股东不转让获得的承诺承诺书；
（5）工商部门认可的分立企业股东的持股比例证明；分立后的分立企业的营业执照副本；被分割的企业的被分割的业务的会计处理副本；
随着中国公司产权重组的频率越来越高和标准化，通过公司分离进行税收筹划是一个不错的选择。税法规定，分立的新企业将按照各自的税收规定作为独立纳税人纳税。这为企业通过分离进行税收筹划提供了一定的空间。1.分立企业被视为按公允价值转让其部分或全部分离资产，从分立资产的转让中计算出收益，并依法缴纳所得税。拆分企业接受拆分企业的资产，其成本可以根据计算税时评估确定的价值确定。
2.在由拆股公司支付给拆股公司或其股东的交换价格中，除拆股公司股权外的非股权付款金额不高于已付股权的面值（或已付权益的账面价值）20％的税款，经税务机关审查确认后，公司的分立各方还可以根据以下规定选择对分立业务进行所得税处理：
（1）被分离的企业可能无法确认被分离资产的转让收入或损失，也不会计算所得税。
（2）与分离企业资产分离相对应的税收事项应由接收资产的分离企业继承。未超过法定弥补期限的分立企业亏损额，可以按照分立资产在总资产中的比例进行分配，接受分立资产的分立企业继续弥补。
（3）分拆企业接受分拆企业的所有资产和负债的成本应根据分拆企业的账面净值结转并确定，并且不得根据分拆企业的账面价值进行调整。评估确认的价值。
3.如果有必要部分或完全放弃被分割企业的原始持有股份（以下简称“股份”），则被分割企业的股东可获得该被分割企业的股份（以下简称“新股”）。以“旧股”），“新股“”的成本应根据废弃的“旧库存”的成本确定。如果没有必要放弃“旧股”，则可以从以下两种方法中选择可以购买的“新股”的成本：
直接确定“新股”的总投资成本为零；或者，调整被拆分企业分离的净资产与拆分企业净资产总额的比率，以减少原先持有的“旧股”的成本然后，调整后和减少的投资成本将平均分配给“新股”。1.企业的分离不能视为新成立的企业，有可能享受新设立企业的税收优惠。
2.分离之前，相关的税收优惠尚未到期。分离后的企业符合减免税条件的，可以继续享受减免税直至到期。
3.分拆前的企业符合税法规定的减免税条件，分拆后不再满足要求的，不再享受有关税收优惠。企业分工包括将企业的部分或全部业务转移给两个或多个现有或新成立的企业（以下简称“独立企业”），以其股东换取独立企业的股权或其他财产的企业分工。企业分离业务应当按照以下方法进行所得税处理：
（1）分割后的企业应被视为按公允价值转让其部分或全部分离资产，计算出分割后资产的财产转让所得，并依法缴纳所得税。拆分企业接受拆分企业的资产，其成本可以根据计算税时评估确定的价值确定。？
（2）在分拆公司向分拆公司或其股东支付的交换价中，除分拆公司股权外的非股权支付金额不得高于已付股权的面值（或实缴股本的账面价值）价值（20％），经税务机关审查确认后，公司部门当事人还可以根据以下规定选择对部门业务进行所得税处理：
1.被分离的企业可能无法确认被分离资产的转让收入或损失，也不计算所得税。
2.与分立企业的分立资产相对应的税收事项应由接受资产的分立企业继承。未超过法定弥补期限的分立企业亏损额，可以按照分立资产在总资产中的比例进行分配，接受分立资产的分立企业继续弥补。？
3.分拆企业接受分拆企业的所有资产和负债的成本应根据分拆企业的账面净值结转并确定，不得根据其价值进行调整经评估确认。？
（3）如果分立企业的股东获得了分立企业的股权（以下简称新股），则有必要部分或完全放弃分立企业的原始持有股权（以下简称“新股”）至旧股），新股的成本为废弃旧股的成本是根据此成本确定的。如果没有必要放弃旧股，则可以从以下两种方法中选择购买新股的成本：直接确定新股的总投资成本为零；或者，由拆分企业分离的净资产占拆分企业的全部净资产首先调整比例以减少原始持有的旧股的成本，然后将调整后的投资成本平均分配给新股。？ （1）从事混合销售的企业可以通过企业分离进行增值税规划
所谓的混合销售行为是指涉及增值税应税商品和商业应税劳务的销售行为。对于混合销售，中国税法规定：从事商品生产，批发或零售的企业，企业单位和个体经营者的混合销售被视为商品销售，应征收增值税；其他单位和个人的混合销售被视为对于销售非应税服务，不征收增值税。由于一般增值税纳税人的税率分别为17％和13％（可以抵扣进项税），因此小规模纳税人的税率分别为6％和4％。营业税（娱乐业除外）的税率一般为3％-5％。因此，从总体上看，增值税的税负高于营业税。因此，对于一些从事混合销售的公司，可以将这部分营业税的应税服务分开，并成立一个单独的企业，从而减轻企业的整体流转税负担。
（2）使用自行生产的原始农产品或自行购买的废料作为产品生产原料的企业可以使用企业部门进行增值税规划
中国的税法规定，直接从事种植，水产养殖，林业和水产养殖的单位和个人出售的自产初级农产品免征增值税。同时，考虑到一般纳税人在购买农产品时没有进项税额抵免，因此还规定：从2002年1月1日起，一般纳税人从农业生产者那里购买免税农产品或从小规模购买农产品。纳税人产品被允许根据购买价格和13％的扣除率计算可抵扣的进项税。但是，使用自产农产品将不扣除进项税。废料的获取也有类似规定。这为这两种类型的企业提供了通过企业分离来计划增值税的空间。
（3）通过企业分离规划增值税纳税人的身份
为了促进增值税的征收和管理，中国的税法根据增值税的纳税人的经营规模（销售收入）和会计制度的健全程度将其分为普通纳税人和小规模纳税人。由于不能抵扣小规模纳税人购买的商品所含进项税，因此一般认为小规模纳税人的税负较高。但是有时候情况恰恰相反。对于一些高附加值产品和低进项税的一般纳税人，他们承担的增值税负担有时会超过小规模纳税人。一般纳税人与小规模纳税人的税负之差可通过以下公式得出：（这里假定一般纳税人的税率为17％，小规模纳税人的税率为6％，和其他等级的税率相同。）
一般纳税人产品的增值率=（不包括税收销售收入-不包括税收购买）÷税收销售收入
=（免税销售收入×17％免税购买金额×17％）÷（免税销售收入×17％）
=（销项税-进项税）÷销项税
所以：
进项税额=销项税额×（1增值率）=不含税的销售收入×17％×（1增值率）
一般纳税人应缴的增值税=销项税额-进项税额=无税销售收入×17％无税销售收入×17％×（（1增值税））=无税销售收入×17％×增值率
小规模纳税人应缴的增值税金额=不含税的销售收入×6％
当两种类型的纳税人的应纳税额相等时，它们分别是：
免税销售收入×17％×增值税率=免税销售收入×6％
可以计算出税收余额的增值率为35.29％。
也就是说，当所售商品的增值率为35.29％时，小规模纳税人和一般纳税人的税负相等。当增值率大于35.29％时，小规模纳税人的税收负担减轻；否则，不会。而且，随着产品增值率的提高，小规模纳税人的税收负担变得更加明显。因此，在这种情况下，企业应选择成为小规模纳税人。
但是，中国税法还规定：对于符合一般纳税人条件但不申请一般纳税人证明程序的纳税人，应按照一般纳税人的营业税额计算应纳税额税率，不扣除进项税额不能用于特殊增值税发票。换句话说，只要您符合一般纳税人的条件，就必须经过一般纳税人认证程序。那么，怎样做才能不仅违反税法的规定，而且还能享受小规模纳税人的低税负呢？目前，通过企业分离来减少单个企业的经营规模无疑是一种很好的计划方法。
案例1：C公司是一家从事商品批发的企业，估计年销售额为250万元人民币，进项税额为20万元人民币。作为一般纳税人：
C公司应缴纳的增值税：250×17％-20 = 22.5（万元）
如果将公司C分为两个独立公司，则一个公司的销售额为150万元人民币，而另一个公司的销售额为100万元人民币。此时，两家新公司已获得小规模纳税人的资格。应缴纳的增值税额= 100×4％+ 150×4％= 100,000元，远远低于C公司分立前缴纳的增值税额。