实际上，可以从缩小税基，降低税率的角度考虑
缩小所得税基础实际上是减少了应纳税所得额。税基越小，支付的税额越低。企业所得税的计算基础为应纳税所得额。计算公式为：应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-允许扣除的各种可抵扣项目-弥补上一年的损失。从该公式可以看出，要减少应税收入额，您可以从两个方面开始计划：收入和允许扣除的各种项目。
目前，中国的企业所得税税率为25％，但是针对各个行业和地方政府都有特定的税收优惠政策。如果他们不了解适用于其所在行业或公司注册地的税收优惠政策，公司还将损失很多利益。
尽管税收是不可避免的，但我们可以通过改变业务活动和金融活动的方式，使用结水保来满足税法规定的优惠条件，从而减少税收。
问题1.租赁费用可以作为房屋，水，电和其他物资的租金进行租赁和核算。至少您可以少付房地产税。因为租金收入的财产税是租金收入的12％。水电费可以由租赁方直接支付。问题2：农场和制衣厂可以设置为独立法人。布料厂从农场购买的棉花可以扣除13％的增值税。农场销售的棉花可以免征增值税。政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定，销售自产农产品的农业生产者免征增值税。详细的实施细则进一步阐明，法规中的“农业”一词是指种植园，水产养殖业，林业，畜牧业，水产养殖业和农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。即，直接从事种植业，水产养殖业，林业，畜牧业和水产养殖业的单位和个人，其自产初级产品的销售免征增值税。财政部和国家税务总局关于提高农产品进项税减免税率的通知（财税[2002] 12号）规定：自2002年1月1日起，购进增值税一般税由农业生产者。免税农产品的进项税减免率从10％提高到13％。财政部，国家税务总局关于印发增值税一般纳税人从小规模纳税人购买农产品的进项税额减免税问题的通知（财税[2002] 105号）规定：购买农产品，可以按照《财政部和国家税务总局关于提高农产品进项税减免税率的通知》的规定，以13％的税率扣除进项税额。 2002]第12号）。
企业所得税回避的重点通常是识别收入，成本，费用和损失以及纳税人使用税收优惠措施。它可以分为以下几个方面。
（1）有意扩大“成本，支出和损失”，使用各种虚假的支出和支出项目，尽可能扩大成本，支出和损失，减少净收入，并少交所得税。
（2）扩大“利息，工资和捐款”并减少税基。由于新的公司所得税明确规定了允许扣除的项目和标准，因此此时的避税将趋于一致。
（3）说服税务官员对工资标准的调整施加有利影响。
（4）通过转让定价等在联营公司和分支机构之间转移利润，以便将利润存入税负最轻的地方。
（5）各种优惠所得税等。
由于所得税是对企业收入的一种税收，也就是说，净收入的税收直接涉及各种企业的经济利益，因此企业必须寻求各种方法来减轻自身利润的税收负担。主要方法是减少收入，增加成本并减少总利润。由于已经描述了减少销售收入的避税方法，因此其内容基本相同。
（1）提高耗材的单价以避免税收
实施实际价格会计材料的企业。发出物料时，会计系统规定，先进先出法，加权平均法，移动平均法，个人定价法和后进先出法可用于计算物料的实际成本。材料发布。。确定物料定价方法后，将无法随意更改。但是，为了减少所得税，一些企业打算增加材料消耗的成本，或者通过改变材料定价方法来增加材料成本，或者只是不按照规定的定价方法来计算材料成本，而是任意地增加物料的单价，并转移更多材料成本导致当前利润减少，从而避免了所得税的支付。
企业按照会计制度的规定按计划价格计算物料成本时，必须在分配和结转“物料成本差额”时将物料的计划成本调整为实际成本。计算产品成本。但是，为了减少当期利润，减少应交所得税额，一些企业在计算材料成本时，将材料成本差额账户作为“调节阀”，让企业调整利润，并对差额进行处理。数量和差异率。例如，在计算差异金额时，直接增加当期利润的业务账户差异帐户（例如，物料库存损失和非主账户）会延迟利润的实现。当计算差异率时，不是根据正确的差异率计算方法来计算差异率，而是人为地确定差异率。超限差（蓝色字母）以高于正常差率的比率延续差额，而节省差额（红色字母）按残留差低于正常差率。也有一些公司，当材料成本的差异是储蓄差异时，只需过帐一个长期帐户而无需调整该差异帐户，从而扩大了生产成本，挤压了利润并减少了当期应交所得税。
（2）工资问题上的避税
1。伪造工资单，虚假索取虚假工资并增加福利费。各个公司为了增加成本，减少利润，减少所得税支付，同时建立自己的小金库，增加福利费，欺诈性地使用工资作为手段，使用失业工资增加了成本，并使提取的空缺工资成为一些不合理费用的小金库。同时，增加了社会福利费的计提基础。福利支出的增加进一步增加了成本，拦截了利润并逃脱了支付一部分所得税。 2。不加选择的加班津贴，增加费用和支出根据现行制度的规定，在假日加班的雇员可以根据实际的加班次数，天数和国家标准获得加班津贴。津贴标准是：假日加班期间，小时工领取标准日薪的20％，假日期间加班时领100％；假期加班期间，计件工人的工资是标准工资的100％，假期加班不支付津贴。没有月薪标准的计件工资是根据加班前12个月实际获得的平均日薪计算的。一些企业以欺诈手段支付加班工资，不按照加班实际数量和标准支付工资，扩大支付范围和标准，甚至不加班也支付加班津贴。这样，增加了成本，相应地减少了利润，并减少了所得税的支付。（3）人为地缩短摊销期限以免征税
根据新会计制度的规定，递延费用帐户应说明企业已支付的所有费用，并应在一年之内由当期和以后各期分别承担，例如摊销低价易耗品租金包装的摊销，预付的保险费，应由销售产品分摊的中间产品税，固定资产维修费用以及一次性购买的邮票金额和一次性支付的大量印花税需要分摊。
但是，某些公司经常使用递延费用帐户来调整公司产品的成本，并且没有将摊销期限和摊销金额转移到“制造费用”，“产品销售费用”和“产品”中。营业税”。并增加帐户，但会根据产品成本水平人为地缩短摊销期限。特别是在年末，应分期摊销的费用通常集中在产品成本中，摊销额增加，利润得以保留。
（4）伪造的代扣代缴税款避税行为
根据新会计系统的规定，应计费用帐户处理了企业应计但未实际支付的各种费用，例如应计租金，保险费，借款利息和维修费用。
由于预算费用是从相关费用帐户中预先提取的，但尚未支付，因此在提取过程中直接增加了“制造费用”和“管理费用”，但无需使用官方付款凭证作为帐户的基础。实际付款后，费用将从应计费用中提取。一些公司已经认真对待这一点。为了减少当期应交所得税，在使用应计费用科目时，人为地扩大了应计费用的应计范围，提高了应计标准，甚至有些公司巧妙地设置了自己的名字，例如撤回模具费等，虚假扣留费用，实际上没有长期的过帐或其他不合理的费用。结果是公司使用应计费用提取或增加“制造费用”以增加当期产品成本。或增加“管理费用”和“财务费用”以直接扣留利润，总之直接减少当期应付所得税。
（5）避免高额转移成本税
高营业额成本避税是指两种情况：一是高营业额成品成本。第二是高周转产品的销售成本。
企业在一定时期内产生的所有生产费用包括成品成本和产品成本。企业应在月底收集成品中“生产成本基础生产”的总成本。以及产品之间的分配。在总成本固定的情况下，期末保留的产品成本金额直接影响产成品成本水平，从而影响销售成本水平和企业应纳税所得额。
由于产品成本计算方法的技术和专业性质，对会计不太熟悉的人很难发现问题。因此，一些公司利用此技巧在期末产品计算中发挥技巧，以期末减少库存产品的成本，更多地转移成品成本，以隐性方式拦截利润。方式，并减少应交所得税。
在产品销售收入，产品销售费用，产品销售税和其他因素保持不变的情况下，产品销售成本的高低直接影响产品销售利润的金额。
对于使用实际成本核算制成品的企业，产品销售成本的定价通常采用加权平均法，先进先出法或移动加权平均法。会计制度规定，企业在一个会计年度只能选择一种计价方法，不能在中途变更计价方法，也不能使用几种计价方法。但是，为了增加产品销售成本并减少当期实现的利润，纳税人必须在同一纳税年度内反复改变计算销售成本的方法，否则将无法根据该价格计算产品销售成本。按照规定的计算方法实现多回转产品销售成本，减少了利润的实现，并减少了缴纳所得税的目的。对成品使用计划成本会计的企业，在结转产品成本时应结转应由产品成本承担的产品成本差额。但是公司将隐藏应通过不改变或减少成本差异实现的利润。
合法避税，是指在遵守税法，依法纳税的前提下，纳税人采取适当的措施避免纳税义务，减少税收支出。合理避税不是逃税和逃税，它是正常的法律活动；合理避税不仅是财务部门的事，而且还需要市场和商业等各个部门的合作。避税是在遵守税法和依法纳税的前提下，在对税法进行详细研究的基础上灵活运用现行税法规定的不同税率和不同的纳税方式。企业创造的利润更多由企业合法保留。它就像法院的辩护律师一样，在法律范围内最大限度地保护当事人的合法权益。避税是公司应具有的法律和经济权利。必须强调的是，合法避税与逃税，逃税和欺诈性税收之间在质量上存在差异。
从实践的角度来看，国内避税意味着企业通过各种方法，渠道和手段来避免国内税收义务。从更现实的条件出发，公司首席执行官和财务经理需要解决不同的问题。
合理避税：首席执行官可以做什么
逃税不是仅适合私人交流的主题。现在，许多企业主都在谈论如何避免征税，成功的经验已被“他人效仿”。第十届全国人民代表大会刚刚结束帷幕，代表们多次提到税收问题，税收监督和税率水平。
是从企业运营的角度进行的分析。如果可以将其作为管理决策层，那么从公司的发展战略的角度来看，这样的操作更适合您。
更改为“外国”企业
中国的外资企业采用税收优惠政策。因此，从内资企业向中外合资企业和合作企业的过渡是获得更多减免，免税或减税优惠的好方法。
注册到“避税绿洲”
在经济特区，沿海经济开发区，经济特区和经济技术开发区的旧城区以及所有以生产，经营和服务为导向的企业和高科技企业，以及高新技术产业园区和国家重点保税区。发达企业可以享受更大程度的税收优惠。在选择投资地点时，中小企业可以有目的地选择上述特定领域进行投资和生产运营，从而享受更多税收优惠（本节的读者可以参考“打开“离岸绿洲”之门”文章）。
进入特殊行业
例如，服务业的免税法规：托儿所，幼儿园，疗养院和残疾人福利服务免征营业税。
婚姻介绍和fun仪服务免征营业税。
医院，诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。
安置“四个残疾人”的民营企业占企业生产人员的35％以上，其业务属于“服务业”营业税范围（广告业除外） ，并且免征营业税。
残疾人提供的个人服务免征营业税。
做“管理费用”文章
企业可以提高坏帐准备金的提取比例，并将坏账准备金用于管理费用，这会减少当年的利润并降低所得税。
企业可以最大程度地缩短折旧期限，从而增加折旧金额，减少利润，减少所得税。另外，所使用的折旧方法不同，折旧金额相差很大，最终将影响所得税金额。
而不是“费用”
中小企业的私有所有者应考虑如何分配其运营中使用的水，电和燃料成本，以及产品成本中是否包括家庭生活支出，交通支出和各种杂项支出。
在当前的企业世界中，此项目经常使用。他们列出了在公司的运营项目中购房，购车的费用，甚至还包括孩子入学的费用。国家政策不允许这种处理。尽管此方法在当前的商业世界中并不罕见，但我们在此不提倡。
合理增加员工福利
在生产和经营过程中，中小型企业的私人所有者可以考虑在应税工资范围内适当增加雇员的工资，为雇员申请医疗保险，建立雇员养老金基金，失业保险基金和职工教育基金资金，公司财产保险和运输保险等这些费用可以包括在成本中，也可以帮助私人所有者调动员工的积极性，减轻税收负担，降低运营风险和福利负担。企业可以较低的成本赢得良好的综合收益。
完整的“销售结算”文章
合理避税：财务总监可以做什么
有许多常用的避税方法，但一般仅不过是：国家税收优惠政策的使用，转让定价方法，成本计算方法，融资方法和租赁方法。
全面税收优惠
新税法的颁布和实施将把减税和免税的权力归还国务院，以避免过度减税和混乱的现象。同时，税法还以法律的形式规定了各种税收优惠政策，例如：高新区的高新技术企业减征15％的税；新成立的高新技术企业自生产之日起两年内免征所得税;以“三废”为主要原料的企业可以在五年内减免所得税；企事业单位进行技术转让及相关咨询，服务，培训等，暂时免征年纯收入30万元以下所得税等企业应加强这方面的优惠政策研究，努力通过调整收入，使企业享受各种税收优惠政策，最大程度地避税，增强实力。
同时，全国各地的经济开发区如雨后春笋般涌现，吸引投资的条件非常诱人。他们中的大多数根据各种年度和各种费用的企业所得税减免来吸引资金，技术和人才。如果您的企业是高科技行业或鼓励性行业，那么此类优惠条件当然将成为公司避税的优先事项之一。
定价转移
转让定价方法是公司避税的基本方法之一。它是指这样的事实，参与产品交换和销售以分享利润或转移利润的经济活动的双方不是基于市场公平价格，而是基于它是一种基于企业共同利益的产品定价方法。使用这种定价方法的产品的转让价格可以高于或低于市场公允价格，以达到减少或免税的目的。
转让定价的避税原则通常适用于具有不同税率的关联公司。通过转让定价，高税率公司的部分利润将转移到低税率公司，最终将减少两家公司支付的税款总额。
由于不公开的原因，一些公司和我们联系过的公司都是匿名的。公司A的总部位于沿海经济特区，并享有15％的优惠所得税率。其产品的生产由位于中国的A公司和B公司（其按33％的比例税率）完成。甲公司每年从乙公司购买一百万种产品，并将其出售到国外。购买价格为每件6.8元，销售价格为每件8.3元。显然，该产品的生产成本为5.2元/件，因此两家公司应交的利税已经非常明显：
公司的年利润=（8.3-6.8）×100 = 150（万元）
A公司的应交所得税= 150×15％= 22.5（万元）
乙公司的年利润=（6.8-5.2）×100 = 160（万元）
B公司的应交所得税= 160×33％= 52.8（万元）
A和B总共缴纳了所得税= 22.5 + 52.8 = 75.3（万元）
为了避税，可以将高税率的B公司的部分利润转移给A公司。我们已经知道，甲公司向乙公司购买的产品的单价为6元，现在仍为8.3元。
一家公司的年利润=（8.3-6.0）×100 = 230（万元）
A公司的应交所得税= 230×15％= 34.5（万元）
乙公司的年利润=（6.0-5.2）×100 = 80（万元）
B公司的应交所得税= 80×33％= 26.4（万元）
甲公司和乙公司缴纳的所得税= 34.5 + 26.4 = 60.9（万元）
两家公司A和B的利润转让前后，两家公司的年利润总额为：150 + 160 = 310万元；利润转移后的总利润为：230 + 80 = 310（万元）。利润转移前后，两家公司的利润总额仍然相等，但是在采用转让定价后，两家公司应缴纳的所得税减少了75.3-60.9 = 14.4万元。只要一个企业可以找到两个税率差异较大的区域，并在两个企业之间进行贸易与合作，贸易量越大，可以节省的税收就越多。
分担费用
企业在生产经营中发生的各种费用，应当按照一定的方法摊销为成本。费用分摊是指在保证企业必要费用的前提下，公司尝试从帐目中寻找余额，以便将费用分配到最大可能的成本，从而最大程度地避免税收。
常用的成本分配原则通常包括实际成本分配，平均摊销和不定期摊销。只要我们仔细分析折旧的计算方法，就可以总结出一般规律：无论采用哪种分配方式，只要成本尽可能早地包含在成本中，则早期成本就越大成本，最大程度地实现避税的目的。至于哪种分配方法可以最有效地帮助企业达到最大的避税目的，则需要根据预期支出的时间和金额进行计算，分析，比较和最终确定。
通过名义融资避税
的原则是使用某些融资技术，使企业能够达到最高的利润水平和最低的税负水平。一般来说，生产和经营企业所需资金的途径主要有三种：1.自我积累：2.借款（金融机构贷款或发行债券）； 3.发行股票。自累积红利是企业税后分配的利润，股票发行应支付的股利也是分配税后利润的一种方式。它们都不能抵消当期应交的所得税，因此无法达到避税的目的。
借款的利息费用从税前利润中扣除，这可以抵消利润并最终避税。
资产租赁
租赁是指出租人在收取租金的条件下，在合同规定的期限内将资产出租给承租人的经济行为。从承租人的角度来看，租赁可以避免购买机械设备的负担和设备过时的风险。由于租金是从税前利润中扣除的，因此可以抵消利润并实现避税。
以上方法只是我们从与公司财务人员联系中学到的一些方法和技术。我们认为，必须有更明智的方法来逃避企业界的税收。但是无论如何，我们必须提醒大家：避税必须合法合法，否则会背离本文的初衷和初衷！
从头到尾，我们都强调逃税的“合法性”。党的十六大和十届人大胜利后，加快了中小企业发展的号角。目前，许多中小企业的经营状况并不容易。如何实现中小企业强大的创新能力和经济活力，是合法避税，免税的可行途径。