1.合理确定内部单位的性质
很少有新兴的农业企业完全依靠农产品销售。它们大多数是在农产品深加工之后加工的。这种情况导致农业企业内部出现了多个不同的部门。为了获得最大的税收优惠，农业企业应将这些内部单位的性质描述为独立的会计子公司或子公司。
【示例】A公司是一家农业企业，主要经营面粉。该公司有两个单位，一个农场和一个面粉加工厂。该农场主要从事小麦种植，面粉加工厂主要从事小麦加工。2007年，甲公司实现销售面粉1000万元（不含税价）。如果农场和面粉厂都是A公司的内部单位，则A公司的应交税额为：增值税= 1000×17％= 170万元（这里忽略了A公司的进项税）。城建税及教育附加费= 170×（7％+ 3％）= 17万元。A公司承担的税金为187万元（此处忽略其他税种）。
如果农场和面粉加工厂建立了独立的会计实体，则公司A组成集团公司。该农场的市场价格为450万元，并将所有小麦出售给面粉厂。在这种情况下，农场是自产自销的未经加工的小麦，满足了农业生产者自产自销农产品的条件，并且可以享受免税待遇。可以征收13％的进项税。面粉厂应交的增值税为：1000×17％-450×13％= 111.5万元。城市建设税和教育附加费为：111.5×（7％+ 3％）= 11.15。（此处忽略其他税收）在这种情况下，甲公司承担的税收为人民币122.65万元。与农场和面粉厂没有独立核算的情况相比，在农场和面粉厂进行独立核算后，A公司少付了648,500元的税款。
其次，合理选择购买目标当
农业企业选择购买农产品时，大多数人认为，从一般纳税人那里购买可以获得增值税专用发票，从而可以最大程度地减税。因此，他们在选择采购目标时往往都是一般纳税人。实际上，自2002年1月1日起，购买农业生产者销售的免税农产品的增值税一般纳税人的进项税抵扣率已从原来的10％提高到13％。因此，在选择采购目标时，农业企业直接选择从农产品生产者那里购买，比从一般纳税人那里购买要征税。
3.努力成为一般纳税人
农业企业，特别是一些新成立的农业企业，通常不申请一般纳税人资格，以节省相关的管理费用，例如人员工资。从表面上看，小规模纳税人的确可以比一般纳税人节省很多开支，但就税收负担而言，小规模纳税人要比一般纳税人高得多。
【示例】C公司是一家粮油加工企业。 C公司2007年实现销售收入100万元。假设C公司全年实现增加值10万元。然后，对于小规模纳税人，C公司需要全年纳税6.6万元。（100×6％+ 100×6％×（7％+ 3％）= 6.6，仅包括增值税，城市建设税和教育附加费，此处忽略其他税）。但是，如果C公司申请了一般纳税人资格，那么C公司全年只需缴纳人民币18,700元的税款。（10×17％+ 10×17％×（7％+ 3％）= 1.87，仅包括增值税，城市建设税和教育附加费，此处忽略其他税项）（注意：新的增值税法规已提供500,000以上必须申请一般纳税人资格，否则无法扣除，需要全额征税。）
在一般纳税人的条件下，C公司应缴纳的税款应少于人民币4.73元（6.6-1.87 = 4.73）。
OF：列风吕
对于股东而言，无论是外资企业，私营企业还是上市公司，投资决策都必须考虑税收政策因素对投资回报的影响。在税收筹划中，可以合理使用税收优惠政策为企业谋取更大的经济利益。本文简要介绍了一些税收优惠政策。
选择注册地点
中国制定了一系列在不同地区承担不同税负的优惠税收政策。投资者在选择企业登记地点时，可以利用国家对高新技术产业开发区，贫困地区，保税区和经济特区的税收优惠政策，以节省大量税费。例如，中国的涉外税收优惠政策采取了区域性，集中性和多层次的方法。具体内容包括：
1.将税率降低15％，范围包括：
（1）在经济特区成立的外商投资企业，在经济特区成立的从事生产和经营的外国企业。
（2）位于经济技术开发区的生产性外商投资企业。
（3）位于沿海经济开放区，经济特区和经济技术开发区的旧城区的生产性外商投资企业是技术密集型和知识密集型项目，或外商投资额为美元3000万以上是投资回收期长的项目，或属于能源，交通和港口建设项目的项目。
（4）从事港口和码头建设的外商投资企业。
（5）在国务院批准的经济特区及其他地区设立的外资银行，中外合资银行及其他金融机构。外国投资者投资资本或分支机构。总公司分配的营运资金超过一千万美元。岁。
（6）在上海浦东新区成立的生产性外商投资企业，以及从事能源和交通建设项目的外商投资企业，例如机场，港口，铁路，公路，电站等。
（7）在国务院确定的高新技术产业开发区设立的外商投资企业，被认定为高新技术企业；在北京高新技术产业开发试验区设立的外商投资企业，也被认定为高新技术企业。作为高新技术企业企业。
（8）在国务院规定的其他地区设立并从事国家鼓励项目的外商投资企业。
2.征税范围
的税率降低为24％。其范围包括：位于沿海经济开放区，经济特区和经济技术开发区的老城区的生产性外商投资企业。
选择投资单位的组织形式
一般来说，在公司成立的初期，损失的可能性更大。分支机构的使用可以将分支机构的损失转移到总部，从而减轻了总部的税收负担。被投资企业进入正常经营轨道后，可以采取设立子公司的形式，享受地方政府规定的税收优惠政策。
当然，我们还必须对那些通常没有流动的企业保持警惕。异常业务流有四种主要类型：
1.脱壳分离类型
这种企业“东部边境基地，在西部注册；在南部列出，在北部生产和销售”。有些公司只是在某个公园或经济开发区做笔记并挂卡，而实际的生产和经营场所并没有改变。有些人在同一住所注册了几家甚至十几家公司。
2.总部“倒置式”
有些企业的原始总部位于某个市区。为了享受优惠政策，总公司总部迁至经济开发区，在同一地点设立分公司导致税收转移或主体税率变化。
3.“完全淘汰型”
由于各地对企业的优惠政策不同，因此出现了“政策松懈，企业将随处迁徙”的现象。尽管这些企业的新注册地和营业地相同，但它们并没有转移到实际的生产和经营需要中，纯粹是享受优惠政策免税，少缴税款和各种资金。一些企业在这里享受优惠政策，他们在搬迁到新地点时继续享受优惠政策。
4.“没有许可证业务类型的旅行”
少数企业被剥夺了工商和税务部门的地域管理权，无法通过更改营业地点的名称从事无执照的经营活动。
选择投资方向
随着社会越来越关注环境友好型经济的发展，环保产业和产品也将享受税收优惠政策。企业可以利用这个机会来调整投资方向，达到税收筹划的目的。例如，深圳为高新技术产业提供以下税收优惠政策：
1.优惠企业所得税
（1）新认定的生产性高科技企业免征企业所得税，为期两年，减半为八年。对于现有的高科技企业，除享受原来的“两免六减”企业所得税优惠外，还将增加为期两年的企业所得税优惠的一半。按照规定的优惠企业所得税减免政策期满后，当年出口产品产值将达到当前产品产值的70％以上。
（2）具有自主知识产权的认证高科技成果转化项目免征企业所得税5年；公司所得税在未来3年内减半。