债务利息可以包括在支付所得税之前的费用中。所得税的计算基于总利润,因此债务利息具有避税功能。与对股东的融资相比,债务融资具有减税作用。
由于债务融资,需要向债务人支付利息,支付的利息是费用
在计算企业的税前利润时,从收入中减去成本,从而达到降低税前利润的效果。此步骤也可以视为减少公司所得税。(参见利润表)
因此,应从已扣除的所得税中扣除已支付的实际债务融资成本。这样,可以达到降低所得税的效果
作为费用,利息可以用作除税前的税收减免,即,它可以像其他计息负债一样具有财务杠杆。因此,重要的是要强调税后的资本成本。
一般来说,短期借款具有很高的弹性,而且没有借款成本。但是,某些贷款条款有特殊条款,例如贷款承诺等,应从贷款本金中扣除。与长期贷款相比,短期贷款通常具有比后者更高的融资风险,因为其还款期短且还款压力较大。两者的优缺点基本相同。
例如,我是一家企业。年销售额100元,成本60元,税率40%。然后进行初步计算,税前利润为100-60 = 40元,净利润为40 *(1-40%)= 24元
如果想扩大规模,我借了100元钱,利率是10%。也就是说,要支付给投资者10元的利息,我们说这10元的利息可以在税前支付。税前是什么意思?也就是说,在计算税收时,可以扣除一部分税收。我的实际利息负担不是10%,而是10%*(1-40%)= 6%。这是税前支出的好处。
例如,当我借债后,销售额扩大到200元,成本是120元,税率仍然是40%。然后,我的税前利润不仅扣除了120元的费用,还扣除了10元的利息,所以我的税收前者利润= 200-120-10 = 70元,净利润为70 *(1-40%)= 42元。我实际支付的债券利息的40%已扣除税款。