对冲业务中的企业主要涉及企业所得税的缴纳。
2006年2月，中国发布了新的公司会计准则，包括“第22号-金融工具的确认和计量”，“第24号-套期保值”，“第37号-金融工具的列报”。》和其他具体准则，使用“衍生工具”，“套期工具”，“被套期项目”和“公允价值变动收益”等主题的说明，系统地指定了包括期权在内的衍生金融工具的确认。，衡量，展示和披露的原则和方法。
通常的情况是，通过签订远期外汇合约，进口商对冲其以外币计价的应付账款，或对冲以外币计价的应收账款。在核算过程中，应同时确认因汇率变动引起的基本合同和衍生合同的汇兑损失，并相互抵消。远期合同以远期汇率记录，而基本资产或负债以即期汇率记录。在对冲期间，即期汇率与远期汇率之差产生的汇兑损益被视为对冲成本，并计入当期净损益。
对于年度对冲，将汇兑损益计入损益的年份与两年中企业A的应纳税所得额直接相关。这表明现金流量可以套期保值，但由于收取时间晚于预期，存在跨年度情况，入境不合理，也导致企业所得税多缴。
请参考。
用外行的术语来说，所谓的套期保值是大宗商品的实际买方或卖方。在签署实物交易合同时，他担心当将来收到实际的交货或收货时，价格会为自己带来不利的变化，例如，卖方实际交付时的市场价格高于签订合同时的价格，或者实际收货时买方的市场价格低于签订合同时的价格，这不可避免。给买卖双方带来一些损失
为了避免这种损失，如果预期市场价格会上涨，则卖方在签订合同时会在期货市场上购买一批商品，并在卖方实际交付时在期货市场上进行交易。 （卖）平仓，以便卖方在期货交易市场中获得的收益仅用于弥补由于市场价格上涨给卖方带来的损失。同样，如果预期市场价格会下跌，那么当买方签署合同时，他将向期货市场出售一批货物，并在实际到货时关闭（买入）期货市场。买方在期货交易市场中的收益可以用来弥补由于市场价格下跌而给买方带来的损失-这种收益是通过期货交易市场的反向操作和实物交易来弥补的。的将因市场价格变化而引起的损失引入实物交易中的买卖双方的操作称为“套期保值”。
为什么要套期保值？如何对冲？实际上，它已经在上面的叙述中介绍过了，因此我不再赘述。
投资者买卖股票时，投资风险可分为系统性风险和非系统性风险。通过分散投资可以实现非系统性风险，可以通过参与对冲交易来避免系统性风险。这是通过期货市场中的反向对冲交易来实现的。
短期套期是指已经持有股票投资组合或预计将持有股票投资组合的投资者。为了防止股票投资组合下降的系统性风险，他们出售股票指数期货。如果市场下跌，则利用股指期货交易的收益来弥补股票投资组合下降的损失；如果市场上涨，股指期货交易的亏损由股票投资组合的利润弥补，从而保持持有的卖出股票指数的股票投资组合的市场价值期货时的水平。
对冲多头意味着持有现金或预期会持有现金的投资者希望在股票市场投资。由于预期股票市场会上涨，因此为了控制股票购买成本，您可以购买股票指数期货并预先锁定股票的未来购买当资金可用于股票市场投资时，购买股票并关闭股指期货。如果股市上涨，股指期货的利润可以弥补后期购买股票的成本的增加；如果股市下跌，买入股票的成本下降可以弥补股指期货的损失，无论市场如何通过多头对冲进行变化，以确保投资者能够购买股指期货时，以价格水平购买股票。
主动对冲旨在最大化回报。通过预测现货市场的未来趋势，可以有选择地使用对冲策略来避免系统性风险。一些大型投资组合经理在面临更大的系统风险时会采取积极的对冲措施，以对冲股票投资组合的系统性风险，但是这种对冲只是一个临时选择，在系统性风险释放后，期货头寸将被关闭。执行相应的反向现货交易。这种对冲策略可以看作是“锁定头寸”操作，可以暂时锁定投资组合面临的系统风险，并在释放系统风险后“解锁”。
负套期保值旨在最大程度地降低风险，不涉及对现货现货市场的未来趋势的预测，仅通过同时在期货市场和现货市场中执行反向操作即可。这种套期保值者参与股指期货市场的目的是减少甚至完全避免他们在股票市场中面临的系统性风险。对他们而言，重要的不是通过股指期货合约获得利润，而是通过持有有股指期货合约可以提高对现货现货头寸价值的确定性。
将现货现货投资组合和股指期货结合使用可以改变整个投资组合的β值，从而达到改变投资组合风险和增加投资组合收益的目的。对冲是通过股指期货将现货投资组合的β值减小到0的操作。
假设股票组合的贝塔值为β0，则股票加指数期货的股票调整目标价格为β1，股票指数期货的贝塔值为βf，即股票组合的市场价值是S，股指期货合约价值是f。股指期货合约的数量Nf可以如下得出：
如果计算出的Nf为正，则应建立Nf多头股指期货；如果Nf为负，则需要建立Nf空头股指期货。
当投资者使用股指期货更改投资组合的beta系数时，可以根据新的市场判断调整投资组合的系统风险（股票投资组合+股票指数期货）。一旦控制β系数的影响因素消失了，投资投资者必须关闭股票指数期货头寸，以恢复资产的原始系统性风险敞口。