京石财务税回答您：
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对于小型纳税人设计公司而言，合法避税的唯一方法是升级一般纳税人以获得进项税抵扣资格以避税。因为小规模纳税人仅具有营业税，而没有购买进项税减免。
在“增值税改革”试点之后，鉴于广告行业中增值税和营业税的计算基础存在较大差异，因此对广告行业中的纳税人和纳税人中的纳税人实施了特殊的税收规定。娱乐业保持不变。
广告公司A于2013年8月完成了100万元的广告业务，并向广告客户开具了增值税专用发票。当月，广告发布者B支付了30万元的发布费，广告公司C支付了50,000元的发布费。那么，广告公司应如何计算甲公司的增值税和文化事业建设费呢？
甲公司应付的增值税
提醒：（1）如果C作为小规模纳税人直接开具普通增值税发票，则C支付的增值税不能用作A的进项税来抵销销项税。A应付的增值税为
扣除问题。
计算文化事业的建设成本
本月，一家广告公司获得了广告服务收入，总价税为人民币100万元，
取得发行人B开具的30万元增值税专用发票，并取得广告代理C代税务机构开具的增值税专用增值税发票50,000元，以及支付文化事业建设开票
提醒：（1）C公司提供的是否已纳税
代理机构代您开立的增值税专用发票或您开具的普通增值税专用发票，可以作为计算开票销售额时扣除价格的依据，开票销售额为65万元。计数和支付文化事业
费用。（2）如果提供给A的C不是“特殊增值税发票或国家税务总局规定的其他合法有效文件”（发票以外的其他文件），则A的开票销售金额为70万元
（100-30）。（3）如果A是小规模纳税人，只要获得B和C签发的一般增值税发票，其账单销售额仍为65万元（100-30-5），与A相同。
纳税人是否是小规模纳税人都没有关系。
避税的类型根据其特征和内容分为国内避税，国际避税和税负转移三种。从实践的角度来看，国内避税是指公司通过各种方式，途径和手段逃避国内税收义务。
合理避税：首席执行官可以做什么
1.由“外国”企业代替中国的外商投资企业实行税收倾斜政策，因此从内资企业向中外合资，合作企业和其他商业模式的过渡可以成为一种获取税收的方式。更多减税，免税或减税的好方法。
2.注册为“避税绿洲”
在经济特区和经济技术开发区市以及国家认可的高新技术产业区和保税区设立的每家生产，经营和服务型企业，以及从事企业活动的企业高科技发展可以享受更大的程度税收优惠。在选择投资地点时，中小企业可以有目的地选择上述特定区域从事投资和生产活动，从而享受更多的税收优惠。
3.进入特殊行业
例如，服务业的免税规定：托儿所，幼儿园，疗养院和残疾人福利机构提供的托儿服务免征营业税；婚姻介绍和fun葬服务免征营业税；医院，诊所和其他医疗机构提供医疗服务免征营业税。
4.做“管理费用”文章
企业可以提高坏账准备的提取比例。呆账准备金将用于管理费用，减少当年利润，减少所得税。
企业可以最大程度地缩短折旧期限，从而增加折旧金额，减少利润，减少所得税。另外，所使用的折旧方法不同，折旧金额相差很大，最终将影响所得税金额。
5.不带“费用”的使用
中小型私营企业所有者应考虑如何分配其运营中使用的水，电，燃料等，以及产品成本中是否包括家庭生活费，交通费和各种杂项费用。
在当今的商业世界中，此项目经常使用。他们列出了在公司的运营项目中购房，购车的费用，甚至还包括孩子入学的费用。国家政策不允许这种处理。尽管此方法在当前的商业世界中并不罕见，但我们在此不提倡。
6.合理增加员工福利
在生产和经营过程中，中小型企业的私营所有者可以考虑在应税工资范围内适当提高雇员的工资，为雇员申请医疗保险，建立雇员养老金，失业保险。基金和员工教育基金。资金，公司财产保险和运输保险等这些费用可以包括在成本中。
7.做足够的文章以进行“销售结算”
合理避税：财务总监可以做什么
有许多常用的避税方法，但一般仅不过是：国家优惠税收政策的使用，转让定价方法，成本计算方法，融资方法和租赁方法。
1.税收优惠政策
新税法避免了过多的税收减免现象。同时，税法还规定了税收优惠政策，例如：高新区企业的所得税减免15％；新成立的高新技术企业自生产之日起两年内免征所得税；以“三废”为主要原料的企业所得税可在5年内减免；企事业单位进行技术转让及有关咨询，服务，培训等，年净收入在30万元以下的，暂免征所得税。企业应尽量避免税收。
2.定价转移
转让定价方法是公司避税的基本方法之一。它指的是这样的事实，参与产品交换和销售以分享利润或转移利润的经济活动的双方并非基于公平的市场价格。这样，可以从购买的软件中扣除增值税的17％，由软件公司单独支付3％的税，这样公司就不会违反税法并无形抵销增值税的14％ 。
还有另一家外商投资企业，其享受的“免两减三减”优惠政策已经用尽。 2004年，该公司还希望进一步扩大投资规模，这需要大量购买设备。
普通公司可以购买并购买。财务报告完成后，很少考虑购买链接中是否有税收安排。如果这家外资企业是国家鼓励的项目，可以进行一些税收筹划。该公司可能有很多税后利润，可以转换为股本，从而可以享受再投资退税政策。然后，总投资转换为股本后发生了变化。在总投资中，购买家用设备的人还可以享受40％所得税抵免的政策。如果购买1000万元的国产设备，就可以获得400万元的信贷。所得税。通过这些设计，公司仍然可以享受许多优惠政策。
企业应有税务经理
如果企业想降低税收成本，除了要降低企业的税收成本外，还应设法降低企业的税收和风险成本。
税收管理成本是企业用于支付税收的成本支出。在许多企业中，这部分支出可以忽略不计，通常由财务人员持有。但是，在中国投资的公司，例如摩托罗拉和惠普，都有专门的税务经理，他们的年薪高达50万元人民币，而且部门人员很多。这应该引起国内公司的深刻思考。国内公司很少有专门的税务经理，因为他们认为金融和税收是自然整合的业务。
实际上，在许多情况下，金融和税收是分开的。财务政策是一项稳定的政策，税收政策是一项不断变化的政策；当前的公司融资全部是后金融融资。没有在预先设计和安排中起作用。一般来讲，年纳税额在100万元以上的公司，应设置税务专员或税务经理，这是国际化的趋势。
企业的第三项成本是风险成本。首先是罚款的成本，由于违反税法而迟缴未缴税款。企业在纳税过程中存在风险。如果他们不遵守税法并且不了解税法，他们将遭受很多苦难。第二个是公司缴纳更多税款的风险，这在公司之间也很普遍，但很少有人注意。李继有曾经在港澳台合资公司担任税务顾问，发现他在纳税时没有享受优惠政策。财务经理不知道生产型外商投资企业能否享受“两减三免”的税收优惠政策。由于公司未能掌握许多部门的税收政策，它们可能导致公司缴纳更多税款，并且不知道这些税种。
企业必须精通税法，无论是想降低税收成本还是降低风险成本。
所谓的熟练程度不仅在于阅读税法和政策，还在于理解，更重要的是，学习使用。2003年，国家税务总局发布了第158号文件，其中规定：“个人个人向纳税年度未偿还的单位借款，将被视为企业的股利红利，个人缴纳的税率为20％。所得税。”该公司准备向公司借入200万元人民币购买别墅，并于2003年10月办理了手续，并于2004年1月归还了贷款。这样的事情，如果您不了解文档规定，可能会出现不同的结果。一是该公司的财务人员没有看到此规定，也没有做任何事情。税务机关一旦核实，无疑将征收40万元税款和滞纳金。其次，我听不懂。我想知道这是否是纳税年度，是否应该支付20％的个人所得税。我怎么不付款呢？第三是让董事长的妻子来负责借款，以免产生文件，不交税。
这样，公司就没有必要拥有精通税收筹划和善于计划的税务经理。