委托加工物资直接销售避税,委托加工业务增值税如何避税

提问时间:2020-04-20 10:34
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admin 2020-04-20 10:34
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委托加工物资分录中的加工费怎么要上增值税啊

支付加工费和税金除了按照加工费标准缴纳加工费外,企业还应按加工费的17%缴纳增值税。需要按照税法规定缴纳消费税的,还应当计算并缴纳消费税。该条目是为委托方创建的。委托物料加工完成后应增加增值税,也可作为进项税

关于含消费税的委托加工物资收回后,对外直接销售的,销售时增值税如何计算?

1.收回包括消费税在内的委托加工材料后,在计算对外直接销售额时,应交增值税=销项税额-进项税额

2.会计处理:根据税法的规定,如果委托加工的应税消费品在收回后直接用于销售,则在销售时不征收消费税。

因此,根据企业会计制度的规定,委托方的相关会计处理如下:

(1)寄出委托加工材料

借款:佣金处理材料

贷款:原材料

(2)支付处理费

借款:佣金处理材料

借款:应付税款-应付增值税(进项税)

贷款:银行存款

(3)代表受托人支付消费税

借款:佣金处理材料

贷款:银行存款

(4)收回用于佣金处理的材料

借:库存商品

贷款:佣金处理材料

(5)出售时

借:银行存款等。

贷款:主营业务收入

应付税款-应付增值税(销项税)

(6)结转销售成本

借款:主要业务成本

贷款:库存商品

委托加工物资,所交的增值税该怎么处理?

(一)委托加工过程中委托人的加工思路:

(1)与委托人签订委托加工合同后,委托人应当按照合同向委托人签发委托加工材料:

借款:佣金处理材料

贷款:原材料

对于产生的杂费,请进行以下输入:

借款:佣金处理材料

贷款:银行存款

(2)受托人完成处理后,佣金应支付处理费,消费税等。

借款:佣金处理材料

应付税款和费用-应付增值税(in)

-应付消费税

贷款:应付银行存款

(3)退还加工材料过程中支付的杂项运输费:

借款:佣金处理材料

贷款:银行存款

(4)委托加工物料到达仓库并处理库存:

借款:原材料

贷款:佣金处理材料

(2)受托人的会计流程:

(1)收到委托处理的物料和材料时,无需开设帐户,无需在帐户簿中进行确认,只需在检验簿中进行注册。

(2)处理期间:

对于相关费用和人工成本,请进行以下输入:

借:生产成本

贷款:原材料-辅助材料

应付的员工薪酬,等等。

(3)处理完成后,当交付给客户端时,进行以下输入:

①确认加工劳务收入

借款:银行存款或应收帐款

贷款:主营业务收入/其他业务收入

应付税款-应付增值税(关闭)

-应付消费税

②结转过程中产生的费用:

借入:主要业务成本/其他业务成本

贷款:生产成本

③取消原先注册用于检查的委托加工材料。

(4)按规定缴纳消费税

借款:应付税费-应付消费税

贷款:银行存款