贵公司获得了购买一批rice子的发票,其帐户处理如下:
借款:行政费用-商务招待
贷款:银行存款(或库存现金)
这样,就无需缴纳个人所得税,更不用说随着销售额增加的增值税而将“免费提供给他人生产,委托或购买的商品”的问题了。仅当结算企业所得税时,企业娱乐费才超过税收调整额。
如果您公司的员工福利不超过工资总额的14%,建议您也可以将其纳入“行政费用-员工福利”主题,这样可以避免企业所得税调整
借款:行政费用-雇员福利
贷款:银行存款(现金)
但是,有可能以这种方式缴纳个人所得税,但避免了企业所得税缴纳的调整,并且不存在增值税问题。
简而言之,您可以选择。但是我认为前者更合适。
现在,所有礼物都需要缴税。
根据该公司的常规帐户:
1。第一种是根据招待来输入帐户,该帐户应包括在“营业费用-业务招待”或“营业费用-礼物和招待”的第二级帐户中。
2。在税务实践中,应对由于企业的晋升和晋升需要而产生的礼品业务差异。用作礼物的任何外包货物通常被视为招待,并按照规定的税前比例扣除。自行生产的商品用作礼品的,视为宣传费。
企业的礼物支出主要涉及三种税种:个人所得税,增值税和企业所得税。
收到礼物的人需缴纳个人所得税,通常由提供礼物的人代扣并支付。个人所得税按照《个人所得税法》规定的“其他所得”项目计算缴纳,税率为20%。
增值税是指将自产自销的产品作为礼物赠送给客户,被视为销售和应交增值税。企业
将礼品外包给客户的行为是一种社交娱乐活动,需要征收企业销售所得税,并根据商务娱乐规定在税前扣除。
展开信息
《中华人民共和国个人所得税法》是经中国全国人民代表大会常务委员会批准的中国国家法律文件。
当前的《中华人民共和国个人所得税法》于2011年6月30日颁布,将于2011年9月1日生效。《个人所得税法》,《个人所得税法实施条例》(1994年1月28日发布),《税收征管法》(2001年4月28日颁布)以及《个人所得税的征收和管理条例》中国各级税务机关发布的税收构成了当期中国个人所得税法的主要法律依据。
在业务交互中,公司将不可避免地使用自己的产品购买,定制或制作礼物,将其赠送给客户,员工,或将其用于市场营销,甚至赠送礼物给客户。这些动作经常发生。但是礼品发票隐藏着巨大的税收风险,您知道吗?
首先,如果您向个人赠送礼物,则需要预扣并缴纳20%的个人税。谁想到这个?其次,当赠与费在扣除所得税之前被扣除时,它不能像食品和饮料费用那样被完全扣除。第三,如果公司购买礼物作为礼物,是否将其视为销售,并且会涉及增值税吗?既然领导者感到恐慌,那么难道要给领导者和客户带来好处?如何避免礼品带来的税收风险?最安全,最决定性的方法是不允许报销礼品费。
企业在报销费用时应尝试消除礼品发票。一方面,礼品费容易受到商业贿赂的怀疑。例如,公司账簿上有很多礼品费。如果说不清楚,很容易让人怀疑商业贿赂,这会给审计过程造成麻烦,给企业造成不必要的损失。另一方面,礼品费要承受更大的税收风险。它将影响增值税,个人税和企业所得税。因此,当会计相对特殊时,我们应谨慎对待礼品费。
(1)增值税
购买礼物时,公司应避免开具名称为“礼物”的发票。可以根据所购买商品的类型开具发票。一方面,它可以处理礼物的变化,另一方面,可以严格管理礼物的支出。当所购买的礼物用于生产和运营时,可以将与礼物相对应的增值税输入用于扣除。
(2)个人所得税
礼物费的本质是礼物赠送行为。赠与金额较大时,企业奉行赠与行为后,需要代扣代缴个人税,税率为20%。实际上,当企业从他人那里发送礼物时,它不可能从接收者那里征税。税收实际上是由企业负担的,这就要求会计师将税收清算;发送的礼物的价值是税后的金额,需要扣除税前的金额。区别是税。企业必须履行代扣代缴义务;如果将礼物送给内部员工,则礼物的价值需要与税款一起计入员工的工资中。
(3)企业所得税
礼品费和会计处理方法的不同用法也不同。赠送给客户或业务伙伴的礼物应视为“业务招待”;公司促销活动和促销中使用的礼物包括在“销售费用-广告费用”中;送给公司员工的礼物,员工福利入账;如果礼品费被视为商务娱乐活动,则不能在所得税前将其全额扣除。扣除金额的60%,最高不得超过当年销售(业务)收入的5‰(千分之五)。