首先，我们需要知道什么是贷款。财政部和国家税务总局关于全面实施试点改革方案的通知，有规定：贷款，是指通过借贷他人获得利息收入的经营活动。从规定中，我们非常清楚地知道，委托贷款业务的收款方获得的收入属于利息收入，而不是投资收入，应缴纳增值税。
如果计息方是小规模纳税人，则应按3％的简单税率计算和支付增值税；如果计息方是一般纳税人，则以6％的税率确认销项税。至于是否可以抵扣，让我们看一下不能抵扣进项税的情况：根据财税[2016] 36号第二十七条，下列各项的进项税不能从销项税中抵扣：...（vi）购买了旅客运输服务，贷款服务，餐饮服务，居民的日常服务和娱乐服务。显然，支付给银行的委托贷款的手续费不在上述范围内，因此，无论是利息收款人还是利息支付人（小规模纳税人除外），银行开具的进项税额发票都可以从进项税中扣除。
答：委托贷款是指委托人提供的贷款，金融企业（受托人）根据确定的贷款对象，金额，用途，期限，利率等，发行，监督使用，协助收回贷款。由委托人决定，风险由委托人决定熊。《企业会计制度》规定：“企业委托贷款应视为短期投资，应按期计提利息。但是，如果应收利息到期，则停止计提利息，确认利息收入。应写回。，并在参考书中记录退还的利息金额；当扣除利息收入的利息以后收回时，该委托贷款的本金予以扣除；委托贷款的投资收益只有在能够收回本金的情况下才能确认。在期末，企业委托贷款应根据资产减值准备计提相应的减值准备。 “按照新会计准则的规定，企业可以设立“委托贷款”和“委托贷款损失准备”科目。具体帐户处理如下：
（1）委托银行发放贷款时
借款：委托贷款-本金：银行存款（2）借款利息：委托贷款-利息贷款：投资收益-委托贷款利息收入（3）接收从银行转出的贷款利息（已扣除相关税费）借款：银行存款贷款：委托贷款利息（4）到期收回本金和利息：银行存款贷款：委托贷款本金投资收益-委托贷款利息收入（5）委托贷款损失准备：委托贷款投资收益损失准备：委托贷款损失准备
你好！
合理避税是指为实现纳税人的减税经济而采取的法律手段和方法的法律行为，应在法律的前提下进行。为了减轻企业的税负，必须通过非非法手段精心安排公司的经营活动和财务，这基本上是每个公司的基本会计要求。
首先，应计更多的应付工资，并在年底将余额移交给主管部门。
2.不上缴集合资金的单位可能会长时间累积集合资金而无需支付。
3.公司利润中的固定资产和流动资产将不被视为损益。
4.白色账单支付水电费。
五，购买土地，为扩张做准备，将土地折旧为固定资产。
第七，应由个人承担的个人所得税已包含在其他管理费中。
8.邮政和电信行业收取的邮资和电话费未按规定开具发票，将以白色邮戳和收款单寄给客户。
IX。主管部门将费用分配到下级。较低的级别仅具有用于会计和付款的凭证，而没有原始凭证。
10.偿还不属于您单位的发票和税收发票。
十一，会计凭证的报销更多，原始凭证的报销较少。
12.在建贷款的利息从管理费用或财务费用中扣除。
13.固定资产的购买应包括在支出中，或者固定资产应分解并记为费用。
14.流动资产的损失应在地方税批准后直接计入营业外支出，所涉增值税部分不得转为进项税。
15.补贴收入不包括在应税收入中，而是直接记录在资本公积或盈余公积中。
16.未经税务机关批准，财产损失直接在税前扣除。
17.商业费用和广告费用已超支，并置于其他主题中，例如：手续费，差旅费，会议费，有害补贴等。
18.未经税务机关批准，应在税前支付三笔新费用（即新技术，新产品和新工艺的技术开发费用）。
19.福利企业和校办企业的证书没有年度检查，因此可以申请减免企业所得税。
20.税收审计所得的收入是时差的一部分，并且只缴纳了税收，账户也未进行调整，导致隐瞒提款。
21.中央企业与地方企业之间的所得税划分相对模糊。为了给纳税人带来方便，税务登记仅在当地税务局进行。
二十二，企业收取的订约费不计入人们的收入。长期投资和合资企业的损益没有反映在帐户中，而是经常在经常帐户中重复出现。
第二十三，来自购买股票和债券的收入未按时转为投资收入。
在以下八种情况下有效地避税：工资税计划，投资收入计划，O2O平台计划，采购中心计划，所得税计划，劳动收入计划，利润股息计划，社会保险计划
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合法避税是指在遵守税法，依法纳税的前提下，纳税人采取适当措施逃避税收义务，减少税收支出。合理避税不是逃税和逃税，这是正常的法律活动，企业是合理的。避税方式主要有以下几种情况：
1.增值税
这对老板更有利：赠送优惠券和折扣：购买和销售之间的差异是税收筹划中需要考虑的关键问题。如果商品的购买成本很高，则使用折扣销售更具成本效益；相反，如果购买商品是成本越低，折扣越大，促销礼品券的优势越明显。
分配处理是可选的，必须计算税收负担：作为一般纳税人，请从另一名一般纳税人那里购买原材料，并且当分配的毛利润少于处理费时，它更具成本效益。使用进料的加工方法。
购买商品时，价格计算并不宽松：对于一般纳税人，销项税率为17％，13％，6％，但他们可能获得的进项抵扣率为6％，4％，3％。在一定的销项税额条件下，可以从进项税额中抵扣的商品抵扣率越高，企业的购买成本越小，应交增值税也越低。
2.营业税
营业税是对在中国提供应税服务，转让无形资产或出售房地产的单位和个人的营业额征收的营业税。它的最大特点是在流通过程中完全收集了其营业额。因此，业务对象的流通越多，营业税的征收就越多，纳税人的税负也就越大。根据营业税的特点，尽可能减少营业对象的营业额。
3.个人所得税
（1）分阶段纳税
中国的个人所得税是按计算得出的。对于仅具有一次性收入的劳动报酬，应以该收入为首次，把握此特征，学会适当地分配个人收入的数量，并支付一次性费用。通过更改付款方式，它将变成多笔付款和多张收据，并且纳税申报表可以分多次提交。
（2）使用福利
税收仅针对货币收入，不征收非货币收入。
（3）使用保险
企业和个人按照州或地方政府的规定提取住房公积金和社会保险基金，并将其支付给指定的金融机构，但个人的当前薪金和薪金收入除外，并且免于支付个人所得税。超出部分包含在个人的当前工资中，并需缴纳所得税。
4.企业所得税
（1）分税法忽略了集团产生的管理费
集团公司具有法人资格和全面的管理职能，并为其子支行和企业提供管理服务。共享支行和企业的管理费用是一种惯例。但是，当前的政策已经改变。新政策规定，母公司以管理费的形式从子公司提取费用。因此，子公司支付给母公司的管理费不能在税前扣除。相关企业应及时调整相关业务的经营方式，否则会产生与税收有关的风险。在新的政策环境中，将其更改为支付服务收入并排除管理费用，以便子公司可以在税前扣除。从总体母子公司的角度来看，只要它们具有良好的收支平衡点，服务费的总公司所得税可以为零。
（2）企业因合理的计划而产生的招待费用并不昂贵
《企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确规定，与企业生产经营有关的商业娱乐支出，应扣除其发生额的60％，但最高不得超过5‰。本年度营业收入的百分比。规定可以按一定比例在所得税前扣除，超出部分不能扣除。假设企业的当期营业收入为M，当期招待费为N，则根据规定，当期扣除税款前允许的商业招待金额为60％×N，同时必须满足不超过5‰×M。由此可以推论，在60％×N = 5‰×M的点上，可以同时满足企业的需求，由此可以得出8.3‰×M = N。也就是说，如果当前的招待费等于营业收入8.3‰的临界点，企业可以充分利用上述政策。
（3）了解如何捐赠和计划适当的收入
一些公司发现其应税收入非常大，因此他们必须缴纳大量公司所得税。同时，公司希望通过捐款支持社会公益事业，树立良好的企业形象。因此，这些企业通常采取向公益事业捐款捐物的形式，即从法律上减轻企业所得税的税负，扩大企业的社会影响力。就捐赠形式而言，基础形式是最好的，其次是现金捐赠，其次是提供劳务，最后是实物捐赠。在现金捐赠中，最好以个人名义捐赠，然后是基金会捐赠，最后直接捐赠给企业。实际上，实现上述目的并不是唯一有效的捐赠方式。如果把捐赠变成一项投资，双方都可以减轻税收负担，效果更好。
在企业运营过程中，有效合理的避税措施对企业的经济利益至关重要。因此，企业应充分了解中国现行的有关税收法律法规，以便有效合理地避税保证了企业的经济效益。