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代扣代缴的营业税率与实际缴费税率有差异，差异部分如何做账？

未代扣代缴的代缴税款，应当向主管税务局或者代扣代缴税人的代扣代缴代发发票。不全额缴税将受到惩罚。

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应税收入= 2000 + 700-1500-300 = 900

应付所得税= 900 * 33％= 297

提取存​​货跌价准备，以形成可抵扣的暂时性差异递延所得税资产，

700 * 33％= 231

交易性金融资产，形成应纳税暂时性差异递延所得税负债，

1500 * 33％= 495

所得税费用=（2000-300）* 33％= 561

借：所得税费用561

递延所得税资产231

贷款：应付税款-应付所得税297

递延所得税负债495

2007年所得税费用为561万元。

销项13%，进项17%，税率不同，该怎么处理

根据《财政部国家税务总局关于全面实施增值税营业税试点改革的通知》（财税[2016] 36号）附件21“税法实施办法”第21条增值税增值税试点”一般税法的应纳税额是从当期进项税额中扣除当期销项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。通用纳税人采用通用税法计算方法，商品销售，劳务服务或适用税率不影响扣除额的进项税率，无论所获得的特殊发票上注明的税率是17％，13 ％或11％。符合条件的人可以按照特别发票上注明的税额扣除。

因此，营改制后税率为6％的企业可以根据从购买的商品获得的特殊发票上规定的税额扣除。