增值税是销售收入的4%;
城市建设税按已缴增值税额的7%缴纳;
教育附加费按已付增值税的3%支付;
地方教育费附加费应按已缴增值税额的2%支付;
印花税:买卖合同按买卖价的三千分之十进行贴花;账簿按每本5元支付(每年激活);第五笔付款(第一年全额付款,以后每年增加一部分);
城市土地使用税是根据实际占用土地面积缴纳的(因地区而异,XX元/平方米);
房地产税按自有财产原始价值的70%* 1.2%支付;
车船税由车辆支付(各地法规不同,不同车型的税额也不同,XX元);
企业所得税是根据应纳税所得额(调整后的利润)缴纳的(30,000元以内的18%,30,000元至100,000元之间的27%,100,000元以下的33%);
工资预扣和个人所得税的支付。
1.销售收入(销项税)
(1)发出商品时,不是按照“权责发生制”原则按时记录销售收入,而是根据收到货款作为销售基础。其性能如下:发货时,仓库业务员保留帐户,而会计不保留帐户。
(2)原材料转移和磨碎未记录为“其他业务收入”,而是“营业外收入”,或直接抵销了“应付账款”,并且未计提“销项税” 。
(3)商品以“预付款收据”的形式出售,并且在发行产品(商品)时销售收入未按时转移,并且长时间过帐帐户导致进项税应大于销项税。
(4)制造大型设备的工业企业不会将保证金长期转移到销售收入中。
(5)过高价格收入不记录为销售收入,并且不包含销售税。例如:收取违约金。大多数公司在收到违约金后,增加银行存款以抵消财务费用。
(六)“三包收入”不计算销售收入。产品的“三包”收入是指,除了制造商支付给固定维修点的费用外,制造商还应按一定百分比支付商家的“三包费用”(包括配件),保修点和商户帐户不计为收入,而相当一部分配件被记录为“托管商品”。
(7)未记录废品和废料的收入。主要是金属废料,铁,、铜copper,铝xiao,次品,二手包装,液体等工业企业。这些收入大多数是现金收入,由自营职业者获得。纳税人将这些收入存入私人帐户,其中一些用于员工福利,例如:食堂补贴,用于支付管理费,而大多数用于吃饭,喝酒,玩耍和馈赠礼物。
(8)返利销售。市场经济下的营销方式是多变的。回扣销售是对制造商占领市场的补偿,是对商人以低于市场价格经营其产品的补偿。它是新产品占领市场的有效手段,并且是营销策略的组成部分。它的形式主要有两种类型:一种是商人从制造商那里出售一定数量的产品,并按时付款,而制造商则按一定百分比返还现金。第二种是退回实物,产品或配件。商家收到这些现金和实物后,这些现金将不会记录在帐户中,也不会用作超值收入,也不会用作“进项税转出”以形成不当使用。预订操作。
(IX)折扣收入。折扣是折扣和折扣,类似于回扣销售。区别在于折扣在实现销售时发生,并且销售方式反映在发票中或由另一张红色票证发行。根据税法规定,发票上注明折价额的,按照实际收货入账。另外,如果发行了红票,则不允许扣除收入。在实际工作中,纳税人经常使用红票来抵消收入,而抵消后的收入将以现金形式提供给购买者。购买者没有记录额外的收入,从而导致少缴税款。
(10)逾期付款包(一年内)不会转移到销售收入中。
(11)从事生产,经营和应税劳务的混合销售,纳税人的簿记选择倾向于他自己的簿记和纳税申报方法。
(XII)二手消费的固定资产(包括摩托车,汽车,游艇等)的销售应缴纳消费税,如果不符合免税规定,则不会按4%的税率计算和支付增值税率,但直接记录营业外收入。
(十三)为了调整企业的收入和利润计划,人为地调整收入,并推迟实现的收入。
(14)将销售视为收入。企业将对原材料,制成品等,产品(商品)的长期投资作为礼物或展示和销售的样品,不视为销售收入,也不预扣税。
(十五)母公司,与*个子公司有附属关系,所有与增值税发票和普通发票有关的业务均由母公司负责,其他事务留给子公司,并且子公司将某些管理权移交给母公司公司每年费用。
(十六)为了满足一般纳税人标准,小规模纳税人在确定后,如果不符合标准并接受年度检查,则许多一般纳税人将向每位普通纳税人开具增值税专用发票其他,付款也将互相支付。也就是说,几张发票不会为彼此的业务增加价值。这些是一些公司税负较低的原因之一。
(XVII)已开具的增值税发票丢失,并且开具普通发票,不计收入。
如何为纳税人合理地避税
(1)对于装运的货物,不是按照“权责发生制”原则按时记录销售收入,而是根据收到货款作为销售基础。表现如下:发货时,仓库业务员保留帐户,而会计不保留帐户。
(2)原材料转移和研磨不记录为“其他业务收入”,而记录为“营业外收入”,或者直接抹去“应付账款”,而不记录“销项税”应计。
(3)以“预付款收据”的形式销售商品,产品(商品)在发布时未按时转移到销售收入中,并且长期过账帐户导致进项税额增加比销项税。
(5)过高价格收入不算作销售收入,并且不包含销售税。例如:收取违约金。大多数公司在收到违约金后,增加银行存款以抵消财务费用。
(六)“三包”收入“不计算销售收入。产品”“三包”收入是指制造商除支付给客户的付款外,还要支付一定比例的商户“三包费用”(包括配件)。固定维修点,保修点和商户帐户不计为收入,而相当一部分配件被记录为“托管商品”。
(7)未记录废品和废料的收入。主要是金属废料,铁,、铜copper,铝xiao,次品,二手包装,液体等工业企业。这些收入大多数是现金收入,由自营职业者获得。纳税人将这些收入存入私人帐户,其中一些用于雇员福利,例如:食堂补贴,很少用于支付管理费,大多数用于吃饭,喝酒和送礼。
(8)返利销售。在市场经济条件下,营销方式是多变的。回扣销售是对制造商占领市场的补偿,是对商人的产品低于市场价格的补偿。它是新产品占领市场的有效手段,并且是营销策略的组成部分。主要有两种形式:首先,商人从制造商那里出售一定数量的产品,并按时付款,然后制造商按一定百分比返还现金。第二种是退回实物,产品或配件。商户收到这些现金和实物后,将不会在帐户中记录现金,也不会将其用作价格以外的收入,也不会将其用于“进项税额转出”,以形成预订操作。
(9)折扣收入。折扣是折扣和折扣,类似于回扣销售。区别在于折扣在实现销售时发生,并且销售方法反映在另一张红色票证发行或发行的票证中。根据税法的规定,如果在出票上注明了折扣金额,应按实际收据入账。另外,如果发行了红票,则不允许减记收入。在实际工作中,纳税人经常使用红票来抵销收入,抵销后的收入以现金形式提供给购买者。购买者未记录额外收入,从而导致少缴税款。
(X)逾期包裹押金(一年以上)不会转移到销售收入中。
(11)从事应税服务混合销售的生产和经营,纳税人的簿记选择倾向于他自己的簿记和纳税申报方法。
(12)出售含消费税的二手固定资产(包括摩托车,汽车,游艇等),如果不符合免税规定,则不按6%的税率计算和支付增值税率,但直接记录营业外收入。
(十三)为了调整企业的收入和利润计划,人为地调整收入并推迟实现的收入。
(14)被视为不计收入的销售。企业将对原材料,制成品等,产品(商品)的长期投资作为礼物或展示和销售的样品,不视为销售收入,也不预扣税。
(十五)母公司与多家子公司有附属关系,涉及增值税。普通发票。开票时,所有业务均由母公司负责,其他业务留给子公司。公司支付一定的管理费。
(十六)为了满足一般纳税人标准,小规模纳税人在被识别后,如果不符合标准,将受到年度检查,因此将互相发行多名一般纳税人。增值税。特别。发票,也可以互相付款,但一件事是,几家公司开具发票,而他们的业务却没有彼此增值,这就是为什么有些公司税负较低的原因之一。
(17)已开具的增值税发票已丢失,普通发票无收入。
2.进项税
(十八)商业企业进行税务登记并将增值税一般纳税人确定为工业企业,进项税额的抵扣不是基于付款凭证,而是基于原材料入库单。
(19)在购买商品时,该行业没有检验仓库,或者用物料清单代替仓库收据,并声明扣除额。如果商家尚未付款,则会从自查中扣除,或者先发行大量现金收据,然后再添加“现金”,然后对方签发现金收据以处理现金扣除。很难检查出证据转移。
(20)使用背书作为预付款,并使用现代技术进行更改并制作多份副本作为欺诈的付款凭证。
(21)不扣除应税服务的费用(委托加工,水,电,运费)。
(22)非应税项目,例如在建工程,包括用于购买固定资产的进项税抵扣,非应税项目,例如用于在建工程的原材料或单位使用的福利,不包括在内需缴纳进项税转出。
(二十三)获得用于输入的特殊发票,发票和收款人不一致,货物和票证在不同的地方扣除。
(二十四)商业企业不向税务机关报批,未经授权扣税。
(二十五)使用预付款凭证(大笔付款。机票)制作多份副本,这些副本将用作扣除的付款凭证。
(26)运输发行。票证发行不完全,票证和货物不匹配,或假发被扣减。
(27)为了进行扣除,没有任何运输业务,请前往运输管理办公室,货运中心,地方税务局和其他部门开具发票以申报扣除。
(28)铁路旅客运输票(行李票)被视为可扣除的运输票。
(29)最典型的情况是,个别企业将使用发出的罚单作为垃圾来声明扣除额。
(三十)输入的票证丢失。进项税仍被扣除。
3.应付税款
(31)很长时间未预扣税款。
(三十二)在缴纳增值税和所得税以进行税收评估和税务审核后,不得进行任何帐户调整,输入项目的转移不得转移,且调整不得调整。经商,致使明正撤退。在某些情况下,已偿还的增值税会记入进项税额。
(三十三)福利企业已购买原材料以进行转移或直接销售,他们没有生产能力,他们委托加工和当场销售,还要求根据自产产品退税。
(34)福利企业不应获得增值税专用发票。他们认为无论如何都是退税,这会导致更高的税收负担和更多的退税。
(35)福利企业使用白色条带购买商品以骗取高额退税。
4.企业所得税
(36)中央企业与地方企业之间的所得税划分不明确。为方便纳税人,税务登记仅在当地税收中进行。特别是自2002年开始实行50%的企业所得税以来,由于未共享国家税收信息,因此2002年未申请新证书的纳税人未到国家税务局进行税收登记。{37}企业收取的合同费用不包括在收入额中。长期投资和合资企业的损益没有反映在帐户中,而是经常在经常帐户中重复出现。
(38)购买股票和债券获得的收入未按时转为投资收入。
(三十九)未经税务机关批准,提取管理费。
(四十)大型装修,装修和摊销费用将摊销,而无需上报税务机关批准。
(四十一)应计薪金增加,并在年底将余额移交给主管部门。
(42)对于未上缴集合资金的单位,将不会长时间支付集合资金。
(43)购买土地,为扩张做准备,将土地折旧为固定资产。
(44)有利可图的固定资产和流动资产不计入当期损益。
(45)白色账单支付水电费。
(46)购买假发。门票入账。
(47)应由个人承担的个人所得税从其他管理费用中扣除。
(48)主管部门将支出分摊到较低级别。较低的级别仅具有用于记账的付款凭证,而没有原始凭证。
(四十九)邮政和电信行业收取的邮资和电话费未按规定收取。发行票证,并使用带有邮戳的白色便条来向客户收集接受便条。
(五十)不属于您单位的发票,税款和发票的偿还。
(51)会计凭证得到更多的报销,而原始凭证的数量较少。
(52)固定资产的购买应包括在支出中,或者固定资产应分解并记为费用。
(五十三)在建工程的贷款利息从管理费用或财务费用中扣除。
(54)财产损失在未征得税务当局批准的情况下直接在税前扣除。
(55)地方税批准后,流动资产损失直接计入营业外支出,而涉及增值税的部分则不作为进项税转出。
(56)补贴收入不包括在应税收入中,而是直接记录在资本公积或盈余公积中。
(57)商业费用和广告费用被超支,并置于其他主题中,例如:手续费,差旅费,会议费,有害补贴等。
(58)未经税务机关批准,应在税前支付三笔新费用(新产品,新技术和新工艺的技术开发费)。
(59)校办企业和福利企业的证书没有进行年度检查,因此申请减免企业所得税。
(六十)税收审核收入的增加是时差的一部分。