借款:应收账款
贷款:主营业务收入(国内销售)
应付税款,增值税,应付税款,销项税
将过期部分与出口收入分开
出口退税产品简洁地根据出口产品退税率的进项税额确定。
出口零税率的产品将不予退还或免税,并将被视为对国内销售应课税。
出口免税商品意味着不需要退税或缴纳税款,申报免税就足够了。
如果被视为国内销售,则必须在颁发扣减证明后的下一个报告期中缴纳增值税。财务操作主要是冲销已计入成本和应收税款返还的进项税,然后计算销项税*出口日期汇率/1.17*0.17以冲销销项税和进项税推论处理就足够了。