收入是计算税金的基础。既然缴纳了多少税，您不知道多少收入吗？如此迷茫！！
最常见的避税方法
价格转让定价方法是公司避税的基本方法之一。在关联公司中，通过将产品和服务的转让价格设定为高于或低于公平市场价格，可以达到少交税，不交税或递延税的目的。
于文生说，从中国的具体情况来看，由于长期以来，不同地区，不同行业，不同部门之间在盈利能力和税收待遇方面存在较大差异，因此价格转移的基本方法是和避税，转让定价的机会和可行性程度比较大。但是，在将上述情况用于税收筹划时，有必要了解税法的有关规定，以免错误进入禁区。
例如，《税收征管法》第36条规定：“在中国从事生产和经营活动的企业或外国企业与其关联企业之间建立的营业场所或场所与其关联企业之间的业务交易应独立进行。企业。收取或支付两家公司之间的商业交易价格和费用；纳税人不按照独立企业之间的业务往来收取价款和费用，减少应纳税所得额或所得的，有权进行合理的调整。 ”
此外，《关于关联公司税收待遇的《税收征收管理法实施细则》，国家税务总局《关联企业之间业务交易征税规定》和《预定价实施细则》关联企业之间的业务交易”，以及地方税务机关识别相关税收事项的标准和做法，也应引起注意。
★实际案例★
使用价格转移来合理避税
将收入转移到税收负担低的地区的独立会计公司，并通过内部定价方法（例如“高投入低产出”或“低投入”）将成本尽可能转移到高税收负担的地区的独立会计公司。高输出”，从而达到转移利润的目的，减轻了公司的整体税收负担。
在广州市区成立的A公司将一批建材产品卖给了在惠州市成立的B公司。其免税销售收入为1000万元，产品销售成本为800万元。扣除输入
增值税136万元，实现利润200万元。甲公司和乙公司都不享受特殊的税收优惠，所得税率为33％，增值税率为17％。
如果没有进行价格转移避税计划，甲公司应为上述建筑材料产品的销售支付以下税款：
·应交增值税340,000元
·应缴纳企业所得税人民币660,000元
·应付印花税300万元
·共计100.3万元
避免价格转让税的计划方法：甲公司以850万元的价格将产品卖给在深圳经济特区设立的关联公司C，然后丙公司以10的价格将产品卖给了乙。万元。公司，假设公司C的所得税率为15％，则公司A和C应付的税额如下：
A公司上述建筑材料产品的销售应缴纳以下税款：
·应交增值税85,000元
·应缴企业所得税165,000元
·应付印花税为人民币25,500元
·总计255,255人民币
C公司上述建筑材料产品的销售应缴纳以下税款：
·应付增值税为人民币255,000元
·应付企业所得税为人民币225,000元
·总计RMB 483,000经过
价格转让避税计划后，两家公司A和C的应缴税款总额为73.55万元人民币
创造避免税收的条件
该国对某些特殊行业（例如废物回收，农业，林业，畜牧业和渔业）具有特殊的税收优惠政策，企业可以创造条件来实现合法避税的目的。
税收筹划方法：钢铁企业本身建立了废料回收公司。从个人购买的废钢通过废旧物资回收公司后，废旧物资回收公司将开具发票给钢铁企业核算。
乳制品厂生产的乳制品的原奶由内置牧场提供。可抵扣的投入品是从农民那里购买的草料和少量辅助生产用品。
纳税计划：将内置牧场分开进行独立核算，以便您可以利用国家针对农业，林业，畜牧业和渔业的优惠政策-牧场无需纳税，他们生产的新鲜牛奶卖给乳制品厂当时，鲜牛奶的价格包括农场成本，劳力，利润等，可以从奶厂的进项税中扣除。同时，扣除的增值税税率也提高到13％。
有许多类似的内容。例如，一家啤酒厂可以成立一家回收公司来回收啤酒瓶；如果要购买农产品作为原料，可以成立农产品购买公司。
使用选择性条款来避免税收
例如，老板委托一个员工做一个项目，补偿金是10万元。如果员工自己获得报酬，则为工资收入，最高税率为45％。此时，员工可以考虑与实际负责该项目的老板进行咨询，但是将付款的人更改为企业外部的某个工商家庭或服务部门。这样，可以节省大量税款。
精彩发言
为避免征税，公司位于税收优惠地点
于文生说，目前在中国可以执行近3,000项税收法律法规。由于区域发展不平衡，产业发展不平衡，国家对经济性质，产业和地区不同的企业制定了不同的规定。税率。例如，如果您打算建立一个生产型企业并计划所得税，那么最好选择中外合资，合作或外商独资的形式，因为这些形式的企业只是起步。赚钱后收税，还有“两年免税，“三年减半税”，该税年以内资企业成立；或在经济特区和经济开发区注册的企业所得税税率低一半的地方计算。那么，中国最好的避税天堂是什么？有必要在深圳和其他经济特区注册避税吗？
于文生说，目前，低税率地区主要包括经济特区，沿海开放城市，沿海经济开发区，经济技术开发区，保税区，西部开发区，少数民族地区等，并在这些低税率地区开展业务。机构通过转移定价等方法将其他地区的收入和利润转移给经营机构，可以达到减轻总体税收负担的目的。但是，明年的税法可能会有调整。如果将国内外所得税统一起来，特区的税收优惠就可能消失了。因此，注册公司去深圳和其他特区不是最好的，去云南也是最好的。
云南位于西部开发区，也是少数民族地区。它也是泛珠三角地区“ 9 + 2”的一部分。税收优惠政策很多，税收筹划空间很大。但是，应该注意的是，您不能仅在此处注册一家名义公司，实际的决策，管理和运营以及帐户处理都在广州进行，因此会产生税收问题。
据统计，中国中小企业的平均寿命不到三年。尽管许多公司希望成为一家拥有100年历史的商店，但由于负担沉重的税款，一些公司利用税法上的空白来节省税费。例如，内资批发和零售企业可享受一年的所得税优惠。一些企业在享受了几年的优惠后，由于客户仍在那儿而注销并以另一个名字注册，因为这对公司的运营没有太大影响。
合法避税，是指在遵守税法，依法纳税的前提下，纳税人采取适当的措施避免纳税义务，减少税收支出。合理避税不是逃税和逃税，它是正常的法律活动；合理避税不仅是财务部门的事，而且还需要市场和商业等各个部门的合作。避税是在遵守税法和依法纳税的前提下，在对税法进行详细研究的基础上灵活运用现行税法规定的不同税率和不同的纳税方式。企业创造的利润更多由企业合法保留。它就像法院的辩护律师一样，在法律范围内最大限度地保护当事人的合法权益。避税是公司应具有的法律和经济权利。必须强调的是，合法避税与逃税，逃税和欺诈性税收之间在质量上存在差异。避税的类型根据其特征和内容分为国内避税，国际避税和税负转移三种。我们将主要介绍中国中小企业常用的一些避税方法。
从实践的角度来看，国内避税意味着企业通过各种方法，渠道和手段来避免国内税收义务。从更现实的条件出发，公司首席执行官和财务经理需要解决不同的问题。
合理避税：首席执行官可以做什么
逃税不是仅适合私人交流的主题。现在，许多企业主都在谈论如何避免征税，成功的经验已被“他人效仿”。第十届全国人民代表大会刚刚结束帷幕，代表们多次提到税收问题，税收监督和税率水平。
是从企业运营的角度进行的分析。如果可以将其作为管理决策层，那么从公司的发展战略的角度来看，这样的操作更适合您。
更改为“外国”企业
中国的外资企业采用税收优惠政策。因此，从内资企业向中外合资企业和合作企业的过渡是获得更多减免，免税或减税优惠的好方法。
注册到“避税绿洲”
在经济特区，沿海经济开发区，经济特区和经济技术开发区的旧城区以及所有以生产，经营和服务为导向的企业和高科技企业，以及国家认可的高新技术产业园区和保税区发达企业可以享受更大程度的税收优惠。在选择投资地点时，中小企业可以有目的地选择上述特定领域进行投资和生产运营，从而享受更多税收优惠（本节的读者可以参考“打开“离岸绿洲”之门”文章）。
进入特殊行业
例如，服务业的免税法规：托儿所，幼儿园，疗养院和残疾人福利服务免征营业税。
婚姻介绍和fun仪服务免征营业税。
医院，诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。
安置“四个残疾人”的民营企业占企业生产人员的35％以上，其业务属于“服务业”（不包括广告业）营业税的范围免税。
残疾人提供的个人服务免征营业税。
做“管理费用”文章
企业可以提高坏帐准备金的提取比例，并将坏账准备金用于管理费用，这会减少当年的利润并降低所得税。
企业可以最大程度地缩短折旧期限，从而增加折旧金额，减少利润，减少所得税。另外，所使用的折旧方法不同，折旧金额相差很大，最终将影响所得税金额。
而不是“费用”
中小企业的私有所有者应考虑如何分配其运营中使用的水，电和燃料成本，以及产品成本中是否包括家庭生活支出，交通支出和各种杂项支出。
在当前的企业世界中，此项目经常使用。他们列出了在公司的运营项目中购房，购车的费用，甚至还包括孩子入学的费用。国家政策不允许这种处理。尽管此方法在当前的商业世界中并不罕见，但我们在此不提倡。
合理增加员工福利
在生产和经营过程中，中小型企业的私人所有者可以考虑在应税工资范围内适当增加雇员的工资，为雇员申请医疗保险，建立雇员养老金基金，失业保险基金和员工教育基金。资金，公司财产保险和运输保险等这些费用可以包括在成本中，也可以帮助私人所有者调动员工的积极性，减轻税收负担，降低运营风险和福利负担。企业可以较低的成本赢得良好的综合收益。
完整的“销售结算”文章
合理避税：财务总监可以做什么
有许多常用的避税方法，但一般仅不过是：国家税收优惠政策的使用，转让定价方法，成本计算方法，融资方法和租赁方法。
全面税收优惠
新税法的颁布和实施将把减税和免税的权力归还国务院，以避免过度减税和混乱的现象。同时，税法还以法律的形式规定了各种税收优惠政策，例如：高新区的高新技术企业减征15％的税；新成立的高新技术企业自生产之日起两年内免征所得税;以“三废”为主要原料的企业可以在五年内减免所得税；企事业单位进行技术转让及相关咨询，服务，培训等，暂时免征年纯收入30万元以下所得税等企业应加强这方面的优惠政策研究，努力通过调整收入，使企业享受各种税收优惠政策，最大程度地避税，增强实力。
同时，全国各地的经济开发区如雨后春笋般涌现，吸引投资的条件非常诱人。他们中的大多数根据各种年度和各种费用的企业所得税减免来吸引资金，技术和人才。如果您的企业是高科技行业或鼓励性行业，那么此类优惠条件当然将成为公司避税的优先事项之一。
定价转移
转让定价方法是公司避税的基本方法之一。它是指这样的事实，参与产品交换和销售以分享利润或转移利润的经济活动的双方不是基于市场公平价格，而是基于它是一种基于企业共同利益的产品定价方法。使用这种定价方法的产品的转让价格可以高于或低于市场公允价格，以达到减少或免税的目的。
转让定价的避税原则通常适用于具有不同税率的关联公司。通过转让定价，高税率公司的部分利润将转移到低税率公司，最终将减少两家公司支付的税款总额。
由于不公开的原因，一些公司和我们联系过的公司都是匿名的。公司A的总部位于沿海经济特区，并享有15％的优惠所得税率。其产品的生产由位于中国的A公司和B公司（其按33％的比例税率）完成。甲公司每年从乙公司购买一百万种产品，并将其出售到国外。购买价格为每件6.8元，销售价格为每件8.3元。显然，该产品的生产成本为5.2元/件，因此两家公司应交的利税已经非常明显：
公司的年利润=（8.3-6.8）×100 = 150（万元）
A公司的应交所得税= 150×15％= 22.5（万元）
乙公司的年利润=（6.8-5.2）×100 = 160（万元）
B公司的应交所得税= 160×33％= 52.8（万元）
A和B总共缴纳了所得税= 22.5 + 52.8 = 75.3（万元）
为了避税，可以将高税率的B公司的部分利润转移给A公司。我们已经知道，甲公司向乙公司购买的产品的单价为6元，现在仍以8.3元出售，则：
一家公司的年利润=（8.3-6.0）×100 = 230（万元）
A公司的应交所得税= 230×15％= 34.5（万元）
乙公司的年利润=（6.0-5.2）×100 = 80（万元）
B公司的应交所得税= 80×33％= 26.4（万元）
甲公司和乙公司缴纳的所得税= 34.5 + 26.4 = 60.9（万元）
两家公司A和B的利润转让前后，两家公司的年利润总额为：150 + 160 = 310万元；利润转移后的总利润为：230 + 80 = 310（万元）。利润转移前后，两家公司的利润总额仍然相等，但是在采用转让定价后，两家公司应缴纳的所得税减少了75.3-60.9 = 14.4万元。只要一个企业可以找到两个税率差异较大的区域，并在两个企业之间进行贸易与合作，贸易量越大，可以节省的税收就越多。
分担费用
企业在生产经营中发生的各种费用，应当按照一定的方法摊销为成本。费用分摊是指在保证企业必要费用的前提下，公司尝试从帐目中寻找余额，以便将费用分配到最大可能的成本，从而最大程度地避免税收。
常用的成本分配原则通常包括实际成本分配，平均摊销和不定期摊销。只要我们仔细分析折旧的计算方法，就可以总结出一般规律：无论采用哪种分配方式，只要成本尽可能早地包含在成本中，则早期成本就越大。成本，就可以实现更多避税的目的。至于哪种分配方法可以最有效地帮助企业达到最大的避税目的，则需要根据预期支出的时间和金额进行计算，分析，比较和最终确定。
通过名义融资避税
的原则是使用某些融资技术，使企业能够达到最高的利润水平和最低的税负水平。一般来说，生产和经营企业所需资金的途径主要有三种：1.自我积累：2.借款（金融机构贷款或发行债券）； 3.发行股票。自累积红利是企业税后分配的利润，股票发行应支付的股利也是分配税后利润的一种方式。它们都不能抵消当期应交的所得税，因此无法达到避税的目的。
借款的利息费用从税前利润中扣除，这可以抵消利润并最终避税。
资产租赁
租赁是指出租人在收取租金的条件下，在合同规定的期限内将资产出租给承租人的经济行为。从承租人的角度来看，租赁可以避免购买机械设备的负担和设备过时的风险。由于租金是从税前利润中扣除的，因此可以抵消利润并实现避税。
针对外国投资者的避税问题，制定相应的反避税对策对中国经济的健康发展具有重要意义。
1.外商投资企业避税的主要手段
（1）通过转让定价逃税。一些外国商人利用我们的沿海优惠政策，将其部分生产活动转移到沿海地区，并建立了具有“两个目的”的制造和加工企业。这些公司没有独立的买卖网络，其买卖活动必须依靠海外联属公司，与外国联属公司的交易大多采用内部定价策略。该方法主要表现为人为增加设备，原材料，零件，人工成本和无形资产。资产等的价格，从而降低了生产（商业）商品的出口价格。
1。外商投资企业通过提高价格来转移收入。实现避税。一些公司实施高税率增值税。从低税关联企业购买产品时，它打算提高购买价格，将利润转移给关联企业并降低出口价格，从而导致虚假损失以逃避税收。这样，不仅可以增加企业的增值税扣除额，减轻增值税负担，而且可以减轻所得税负担。然后，获得税负较低的公司的利润中相关公司保留的更多利润。外商投资企业的各种避税策略都表现出来。其中，最突出的是利用中国对国际市场状况缺乏了解，采取“高进低出”的形式。表现如下：通过海外关联企业高价进口原辅材料；降低企业出售给海外关联企业的产品的价格。
2。增加设备价格并增加投资成本。中国税法规定，作为投资的进口设备无需缴税。外国投资者经常利用这样一个事实，即我们不知道设备和技术的实际价格，从而提高了设备的价格，降低了技术的价格，并将技术转让资金隐藏在设备的价格中。一些外国公司也利用其有利条件来掌握国际市场上的信息，以提高投资设备的报价。它比国际市场上的价格高出几倍，甚至引用过时的设备作为新设备。通过提高设备价格，外国人不仅会增加在合资企业中的股份，而且他们将以更少的投资获得更多的股利和股利，而且还会增加设备的折旧额，增加生产成本，降低公司利润，以及从而逃税。
3。当与海外子公司相互服务时，企业通过支付更多的劳务费并支付大量的技术指导费和服务费来转移利润。外商投资企业下属企业的劳务采用无酬或无酬计算，并转移收入避税。例如，外商投资企业向其海外分支机构提供销售，管理或其他劳务时，他们不会例行收取报酬，而是采取不收取，超额收取或低估费用，而彼此之间将收入转移给其他企业的策略。避税。
（2）通过减少股权融资和扩大贷款融资来避免税收。跨国公司在内部贷款方面具有更大的灵活性，并且可以在某些条件下获得避税收益。为了实现东道国少缴税款的目标，跨国公司可以向子公司收取更高的利率。子公司支付给母公司的贷款利息不仅可以作为子公司的费用从税款中扣除，而且可以免税交易税。如果跨国公司注入股本资本，则分红和分配给海外分支机构的分红不能抵消应纳税所得额。从东道国的角度来看，资本薄弱的负面影响主要表现在以下几个方面：第一，资本结构不合理。大量借贷资金导致投资公司无法充分投资，以贷款形式注入资金，并且在将来偿还贷款以支付利息时，减少了在中国应缴税款，并容易将利润转移到国外；第二，利益和责任不大成比例。投资公司获得的债权收入和股权收入比例很高，但同时承担所有经济和社会责任，权益比例较低；第三，税收权益的损失。高比例的海外利息减免减少了子公司的应税收入，进而损害了东道国的税收权益。从投资国的角度来看，由于对海外投资收入的税收和信贷法规存在差异，监管受到限制，并且投资公司通过位于避税天堂的分支机构进行投资或融资变得越来越普遍。疲软不仅会轻易导致投资国资金外流，还会对其税收权益产生更大的影响。
（3）利用中国税收制度的差异来避免征税。不完善的税法是纳税人逃税的先决条件。国家有关部门，特别是税务部门，对外国投资者的管理不善，客观上说，外国避税行为起到了作用。同时，中国的外国税务人员薄弱，税收征收和管理方法落后，缺乏信息交流。此外，国外税收征管，调查的运行机制是相互制约和协调的，税收征管工作存在漏洞。。
1。滥用税收减免。一是采用“两免三减”税收优惠政策来避税。中国税法规定，生产性外商投资企业将从“获利之年开始”实施“两免三减”，并规定外商投资企业连续五年结转亏损可以享受税收优惠。年份。一些外国商人人为地调整利润以逃避税收。例如，在开业之年，有利润的公司将尽可能推迟有利润的年份，并在“两次免税”年度安排利润的实现；获利第三年后的“两次减免三减”的五年内，利润应尽可能在“两次免税”年度内实现；从开业之日起两年内，他们将不会获利，未来两年将享受“两次减免三减”的资格，这将从第八年起停止，并开始新的合资事业。实际上，您可以享受“两免三减”的优惠政策。为了获得更多的利益，一些外国商人在享受“两免三减”的优惠政策后，要么改变工厂名称，搬迁工厂所在地，要么划定主要车间，将老工厂变成几家。新工厂，产品种类和销售渠道没有改变，但要求他们再次获得“两免三减”税收优惠。第二种是使用优惠政策进行再投资以避免税收。将企业获得的利润直接投资于企业，增加注册资本，或启动其他外资企业作为资本投资。运营期超过五年。经投资者申请并获得税务机关的批准，再投资部分将被退还。征收40％的所得税。即使在退税后，如果税务机关发现再投资已在五年内撤回，则40％的退税仍是投资者的兴趣，因为它使用了货币资金的时间价值。第三是利用保税区的优惠政策来避税。中国在不同地区实施不同的税收优惠政策。外国商人将他们的营业地点设在保税区，生产地点设在原材料和人力相对集中的高税区。根据法律规定，他们可以在低税区享受税收优惠。 2。使用国际税收条约的某些规定来避税。一种是使用常设机构来避税。由于中国为外国公司在中国设立常设机构，因此与上述机构没有关联的中国收入将不包括在常设机构的应税收入中。通过这种方式，一些外资企业在我国设立了常设机构，或者绕开了常设机构，直接购买原材料，销售商品；或尽管通过代表处购买原材料，但在此期间发生的费用将不会分摊，所有费用将由代表处承担以抵消它的营业利润，从而逃税。其次，该组织位于避税天堂。无论总部在国内还是国外，根据注册地点或决定地点，目前有两个主要标准来判断世界各地的国家。在中国，这主要取决于注册地点。因此，许多外商投资企业避免在中国注册总部，从而享有避税的好处。第三是打破其他收入与外商投资企业之间的联系。其他收入是指与境内外外资企业有实际联系的股利，股利，利息，租金，特许权使用费等。如果上述其他收入与外商投资企业没有实际联系，那么该国以外的其他收入中至少有一部分不需要申报税项。此外，预扣税率比外资企业和外国公司低13个百分点。
2.外资企业避税的危害
（1）税收损失。通过转让定价，关联公司将减轻整体税收负担，这将严重侵蚀中国政府应得的税收收入，并直接影响税收监管的有效作用。实际上，“操纵性”转让定价与关联交易是分不开的。利用中国对国际市场状况缺乏了解的优势。这使得避免转让定价税非常容易。此外，避税活动所采用的转让定价和资本稀疏措施也对正常的经济秩序产生影响，从避税中转移出来的利润也不利于中国维持外汇平衡。
（2）滥用税收优惠。通过“两免三减”等优惠税率以及其他减免税措施，中国给予外资企业以超国民待遇，这本身就减少了该国的税收收入。为追求个人利益的最大化，外商投资企业通过避税的方式将利润转移出中国，造成中国税收的进一步损失，使同地区，同行业企业的税收不平等现象更加严重，不利于社会的发展。参加公平竞争。
（3）不利于区域经济的均衡发展。在中国，不同地区和行业有许多税收优惠政策。例如，在改革开放初期，东部地区享有许多优惠政策。东方企业在中西部地区进行投资，利润通过转让定价转移到东方，以降低税收。中西部消耗资源并破坏环境，但没有得到应有的税收补偿，而东部地区却在不付出成本的情况下获得了成功，这严重破坏了区域经济发展的不平衡。国家在实施西部大开发战略后，还对西部实行了大量的税收优惠政策，中部地区的竞争环境进一步恶化，形势更加不利。
（4）不利于鼓励外国投资者积极投资中国。由于避税，外资企业蒙受了巨大损失，甚至在某些地区甚至高达70％甚至更高，这错误地对中国恶劣的投资环境产生了负面影响。这将影响不了解真相的外国投资者的热情，并客观地赋予其他潜力外国投资者给投资环境留下了不好的印象，削弱了他们在中国投资的决心。
3.中国的反避税对策
（1）完善转让定价规定。目前，中国的转让定价规定过于简单和抽象，缺乏可操作性。债务权益比率越低，资本稀疏规定越严格。严格的资本稀疏法有利于抑制税前利息扣除和增加税收收入，但它们也可能带来一些副作用。尽管资本稀疏是公司融资自主性的体现，但过度的资本稀疏会损害国家税收利益，因此必须加以限制。世界上许多国家（例如美国和英国）都对资本稀疏进行了法律限制，这通常规定了债务资本与权益资本的比率，在美国为1.5：1，在美国为3：1。英国。因此，结合中国国情，中国正在制定资本稀疏计划规章制度应实行宽容政策，债务权益比应略高于发达国家。设置在3：1到4：1之间比较合适，这允许跨国公司以一定比例扣除债务利息。不会扣除任何多余的款项。
（3）修改税收优惠法规。要修改减免的开始时间，建议将减免的开始时间修改为“生产日”或“营业日”。同时，缩短外资企业的亏损年限。为了修改外商投资企业的注册程序，法律应规定，未对经营方式或营业地点进行重大变更的，申请新企业和原企业的股东只能申请变更注册。 ，而不是一个新企业。
（4）促进信息建设。跨国公司的商业活动遍布世界各地。只有依靠该国各地税收机构之间以及各国之间国际上的双边和多边合作，才能更好地实现反避税效果。为此，应尽快建立国家税收信息数据库，该数据库专门负责收集相关的国际商品价格信息，外国个人收入水平以及外国和外国员工的跨地区业务活动。税务部门核实收款情况。