目前,我国的个人所得税实行分类税制,按“收入”的性质分为“工资和薪金”。
收入“,“财产转让收入”,“利息,股息,股息收入”,“劳务收入”等11个类别,但是存在缴纳个人所得税的基本前提,即“收入”,免费礼物,从法律上来说,这是一种无偿的转让,并且捐助者尚未获得实际的“收入”,因此它不应支付个人所得税。因此,从捐赠者的角度来看,以“赠予”方式转让动产和不动产要好于“赠予”方式。“财产”方法确实具有一定的节税功能。
对于免费捐赠的房屋,按照财政部国家税务总局的有关规定,对于无偿获得捐赠房屋的个人,除法定情况外,还应提供所有者的财产所有权通知房屋产权中的一部分将征收房屋税。[2009] 78)如果权利是免费给予他人的,则受赠人免费提供的捐赠房屋所得必须按照“其他应纳税所得额”的规定缴纳个人所得税。由国务院财政部门核定”,税率为20%。其中,第78号文规定的法定“免税”情况是:
(1)房屋财产的所有者免费将房屋财产转让给配偶,父母,子女,祖父母,祖父母,祖父母,孙子,孙子,兄弟姐妹
(2)房屋产权人将房屋产权授予负有直接支持或支持之义务的支持者或支持者,而无需赔偿;
(3)如果房屋产权所有者去世,则依法获得房屋产权的合法继承人,遗嘱继承人或遗赠人。
除住房外,在个人的免费礼物行为中,现行税法明确规定并包括“免费礼物权益”行为。关于“申报的股权转让明显低收入的措施(试行)”的所得税管理规定(国家税务总局公告2014年第67号)
在没有正当理由的情况下,主管税务机关可以核实来自股权转让的收入。其中,“无偿转让股权或股份不合理”是“股权转让收入明显偏低”的法律案例之一。根据67号文,“原因”主要包括以下情况:
{1}可以出具有效文件,证明被投资企业受到国家政策调整的重大影响,其生产经营受到重大影响,导致股权低价转让;
(2)继承或转让股权给配偶,父母,子女,祖父母,祖父母,孙子女,孙子,兄弟姐妹,并直接向转让人提供支持维持义务的支持者或支持者;
(3)公司的相关法律,政府文件或公司章程,以及相关材料,充分证明转让价格合理真实,以及公司员工所持股份的内部转让不能从外部转移;
(4)股权转让双方可以提供有效证据证明其合理性的其他合理情况。
1.根据财税[2009] 78号《财政部和国家税务总局关于无偿征收房屋征收个人所得税有关问题的通知》,以下不向当事人征收个人所得税三种情况:
2.房屋产权所有人免费将房屋产权捐赠给承担直接支持或支持义务的支持者或支持者;
3.房屋产权所有者去世,房屋产权的合法继承人,遗嘱继承人或遗赠人是依法获得的。
2.根据财税[2009] 111号《财政部国家税务总局关于个人金融商品买卖若干营业税免税政策的通知》,个人免费捐赠。以下四种情况的房地产和土地使用权暂免营业税:
1.离婚财产分割;
2.免费送给配偶,父母,子女,祖父母,祖父母,孙子,孙子,兄弟姐妹的礼物;
3.未付礼物赠予承担直接支持或支持义务的看护者或支持者;
4.房屋产权所有者去世,房屋产权的合法继承人,遗嘱继承人或遗赠人是依法获得的。
3.根据上述两项规定,直系亲属之间的财产捐赠不需要免税,礼物只需要由双方支付财产印花税的十分之一。转移文件。(不包括无法避免的收款人应付的契税)。
4.但是,如果在当前日期之前五年签发房屋产权证书,并且房屋是普通房屋(通常小于144平方米),则不建议将礼物赠予直系亲属。实际上,转移程序的成本较小。
根据现行税收政策,如果普通住房转让五年,则免征营业税;如果它是转让人家庭的唯一住所,则可免征个人所得税(如果五年以上的两个条件且该家庭的唯一条件不满足)在全国大多数城市,目前未严格执行20%的个人所得税率,通常按转移收入的1%征收)。
即使按1%的税率缴纳个人所得税,公证处在对房屋捐赠进行公证时也需要按2%的税率收费。房屋转让费一般为100-200元。如果计算得出,显然是转移比给予更具成本效益。
扩展配置文件:
1.捐赠者和接受者签署房屋礼物(即礼物簿)的书面合同
礼品书的主要内容是:
1.捐赠者和接受者的姓名,性别,出生日期和家庭住址;
2.捐赠者与接受者之间的关系;
3.给予的理由;
4.捐赠标的的名称,数量,基本条件和位置;
5.捐赠者对礼物行为的表达;
6.捐赠者在礼品簿和签名日期签名或盖章。
2.公证
根据司法部和建设部《关于加强房地产登记管理公证工作的联合通知》的规定,房屋捐赠必须经过公证。捐赠公证应当由捐赠人住所地或者捐赠发生地的公证处接受。不动产的捐赠也可以被不动产所在地的公证处接受。申请礼物公证的恋人应提交以下文件和材料:
1.捐赠者的身份证(居民身份证复印件,户口簿,护照和通行证);
2.礼品书;
3.礼物清单和所有权证明,例如房地产证明,存款证明等;
4.如果礼物是共有财产,则应提供书面同意书,即共有人同意将财产转让给他人;如果礼物是集体所有,则应将集体组织成员的书面意见提交给礼物;必要时,国有资产管理部门应当提交批准文件;
三,办理房屋所有权过户登记手续向房地产管理机构申请变更登记的
捐赠房屋的一方应提交以下证书:
1.住房礼品申请表;
2.房屋所有权证书(为共有房屋提供通用所有权证书);
3.房屋类型的平面图;
4.房屋捐赠公证;
5.捐助者和接收者的身份证或帐户的副本(与原件核对);
6,契据收据
4.捐赠者将把房子交付给接收者
此处的交付应接受房屋产权转让的登记。根据最高人民法院的规定,如果产权转让的注册程序尚未完成,但双方之间签订了一份书面赠与合同,则捐赠者将原始房屋产权证书交给了接受者。实施《中华人民共和国民法通则》《意见》第一百二十八条规定,应当建立礼品,并完成转让手续。