税收筹划是指在遵守税收法律，法规的前提下，有两个以上纳税计划的情况下，为实现合理合理的最低纳税额而进行的设计和经营计划。税收筹划主要适用于增值税，企业所得税和个人所得税。
增值税税收筹划主要通过企业设立的增值税筹划，企业采购活动的增值税筹划和企业销售活动的增值税筹划来进行。企业所得税的纳税筹划主要是通过关联交易，使用不同国家和地区的税收优惠政策来实现的。个人所得税纳税筹划主要是通过合理分配和安排职工的年收入来减少应纳税所得额，从而可以采用较低的税率。
在计税过程中，不再可能进行税收筹划（合理避税），只能将其推迟或延迟。例如，在此期间，开票延迟，增值税少付。但是，延迟缴纳税款并不意味着缴纳较少的税款，而只是说当前的到期期限将成为下一个到期期限。
因此，这一命题本质上是有问题且站不住脚的。
合理避税是企业减少支出，增加收入的重要手段。它的生产是市场经济发展的必然产物，它使税收的经济杠杆作用最大化。本文主要介绍合理的增值税避税方法。
1.合理避免增值税避税的要点和方法
1.根据增值税法规规定的基本税率和低税率之间的差异，将使用基本税率的项目与低税率项目混合，并使用税率避税
增值税法规规定，只有5种商品可以享受低税率，而避税者则尽力将其他商品混入这5种商品中。一方面，根据税收法规，对这五种商品的定义所采用的手段是缺陷或过失。例如，这五种商品包括农业机械和农业物品。规定13％的税率是指农业机械。农机零配件不在“农机”的范围内，一些生产农机的企业不仅可以生产完整的农机，还可以销售农机配件，可以将一些小型农机组装成更大的农机。功能实用程序。在现实生活中，通常很难区分整机销售的收入和零部件销售的收入，以及是否将这些小型农机视为税率为17％的“零件”，因为它们可以组装成更大的农机，这很难定义。因此，公司经常在这些法规中使用模糊的概念来逃避更高的税收。这就要求税务机关在制定规章制度时要严格，严密，以防止避税。另一方面，公司利用税率差异避免征税的方法是人为地混合高税和低税商品。与以前的方法相比，该方法更加裸露和苛刻。例如，该法规明确规定，农用车辆和机动渔船不在“农用机械”类别之内，但是一些企业通过各种虚假手段将它们混入“农用机械”中，并按13％的税率纳税。对于此类避税避税，税务机关应着重核查。
2.通过附加几项免税增值税项目来达到避税目的
新的增值税法规规定了几种免税项目，因此一些企业已经通过各种方式附加到这些项目上，利用免税项目开展有效的避税活动。
3.使用10％的扣除条款购买农产品以避税
在这方面，避税通常相对较大，尤其是对于直接从农民那里购买的农产品，因为这部分商品与农民有关。由于我国商品经济长期不发达，农产品的商业化程度低，农产品的结算制度，支付制度和票务管理制度不完善，给中国带来了许多机遇。企业避税。例如，企业可以扩大购买者的农产品购买量，从而增加税收减免甚至减少利润，从而影响所得税的征收。
4.利用一般纳税人和小规模纳税人之间的差异避免税收
由于一般纳税人和小规模纳税人之间的税款计算方式不同，并且两种计算方法之一可能对纳税人特别有利，因此可以有意将一般纳税人减少为小规模纳税人或有条件地成为一般纳税人，故意不对一般纳税人进行识别以利于避税。当然，不满足一般纳税人条件的企业也有可能通过各种方式被认定为一般纳税人，从而达到了少交税的经济目的。
5.使用增值税发票避免税收
因为新增值税根据特殊增值税发票中规定的增值税扣除了进项税，所以从某种意义上讲，增值税票证几乎可以达到与人民币为了尽可能增加进项税，企业对专用发票进行了构思。例如，有两笔交易，一笔可以开具特殊发票但价格较高，而另一笔不能开具特殊发票但价格非常便宜。在权衡收益之后，公司可能更愿意选择前者，因为可抵扣的进项税额远大于价格差。为了扩大进项税，一些纳税人甚至使用伪造发票或更改发票来逃税。特殊增值税发票的使用也是税务机关收集和管理的严峻考验。
6.使用不同的商品销售价格避免税收
由于增值税的销项税与销售有关，因此纳税人可以人为地尽可能降低销售价格，从而人为地降低销售价格并与购买者串通以达到销售目的。减税；价格的这一部分可能以其他方式从购买者那里获得部分补偿，购买者也获得了部分利益，并且双方的利益是共享的。这种避税方法在关联公司中更为常见。
7.通过委托加工费来避税
这也要求双方团结起来，人为地扩大佣金手续费，以增加进项税额，从而达到避税的目的。
8.利用不正确的进口价格避免税收
与第6条有一些相似之处。不同之处在于，纳税人通过与外国建立联系，降低了进口商品的价格，从而降低了进口商品的税基并直接减少了应纳税额。
与该方法和第六种方法相同的技术在维修业务中也使用不同的费用，以实现避税。
9.利用混合销售机会避免税收
纳税人可以利用混合销售机会来根据低税商业统计数据逃避对高税项目征税，也可以使用混合销售将应纳税的增值税项目转变为营业税项目，以获得有利的税收优惠。
10.对用于连续生产的产品免税，以避免纳税人。因此，他们可以使用自产产品代替购买的原料作为原材料。
以上是合理避税的一些要点。当然，避税可能还会有其他做法和机会。但是，作为税务机关，有必要抓住各种可能的税收。人类有机会加强相应的预防措施。