增值税反避税的查处要点,增值税反避税的主要依据

注会增值税税收筹划考题

假设所得税税率为25％，

小规模纳税人净利润= 23.2-23.2 * 25％= 1,740万

一般纳税人净利润= 30-30 * 25％= 225,000元

从现金流量的角度

小型纳税人的净现金流入= 70 + 70 * 3％-40-40 * 17％-70 * 3％-23.2 * 25％= 1,740万

一般纳税人净现金流入= 70-40-30 * 17％-30 * 25％= 1740万

似乎已选择一般纳税人。

急急急！增值税税务筹划案例

购买：A，不含税价格= 133 / 1.17 = 113.68，输入= 19.32

B，不含税价格= 103 / 1.06 = 97.17，输入= 5.83

C，购买价格= 100，购买项目= 0

假设可以完全扣除企业的投入，则实际购买价格为：A = 113.68-19.32 = 94.36

B = 97.17-5.83 = 91.34

C = 100

应该从B购买

假设不含税的成品销售价格为200，则销售项目= 34

A，毛利润= 200-113.68 = 86.32，应付增值税= 34-19.32 = 4.68，税后= 86.32-4.68 = 81.64

B，毛利润= 200-97.17 = 102.83，应付增值税= 34-5.83 = 28.17，税后= 102.83-28.17 = 74.66

C，毛利润= 200-100 = 100，应付增值税= 34，税后= 100-34 = 66

如果售价相同且未考虑其他材料，则应从A购买