税务执法风险是指税务机关及其执法人员在行使税务执法权力过程中的潜在风险，因为执法机构的行为和疏忽可能会使税务管理职能失效或在行使权利过程中或履行职责过失侵犯国家或税务管理部门的合法权益，导致法律后果。它是各种风险因素的集合，需要承担法律责任或行政和民事责任。
税收执法的风险将损害各方利益。税务人员应提高对风险和执法的意识，以防止执法风险。具体到审核人员，应注意以下五个方面：
首先，就准备处理处罚的决策文件而言，税收处理和处罚的决策文件是法律文件，旨在依法处理纳税人的违法行为。绝不能有歧义。1.非法事实的定性和表述应准确无误，以确保处罚决定没有缺陷。
其次，就证据是否可以证明非法事实而言，要预防执法风险，必须处理铁案，而处理铁案则需要出示证据。事实。
第三方面是要求审查人员严格执行罚款通知程序，详细说明拟议罚款的内容和依据，仔细提取纳税人的陈述和辩护，并确保纳税人的合法权利利益不受侵犯。
第四，在提高全科医生的整体素质方面，审判工作对审稿人有更高的要求。审稿人必须精通税收，会计和相关法律，并要求审稿人继续加强学习。，为提高整体素质，练习“火眼金睛”。
第五，就工作责任而言，要求审计师具有高度的工作责任，不得遗漏任何细节，不得放松任何联系，并建立认真，负责和负责的工作作风。
税收执法风险是指税收执法机构在行政执法过程中可能因执法主体的作为或不作为，或者在行使权力或履行职责的过程中使税收管理职能失效的潜力，由于意图或过失而侵犯该国。或税收征管有关人员的合法权益，导致法律后果。它是各种风险因素的集合，需要承担法律责任或行政和民事责任。随着社会经济的发展和依法治国的发展，行政执法部门的执法行动面临严峻考验。一旦执法行为不当，可能会违反法律法规，我们当地的税务部门就是执法部门，这也适用。因此，如何提高地方税务部门工作人员的专业素质和专业技能，规范执法行为，已成为亟待解决的问题。特别是基层的地方税务干部要意识到这一点，因为我们的日常工作与此密切相关，从登记，变更，注销，税务登记中异常家庭的识别到纳税申报单的通知。以及税收的征收，欠税的公告，对税收风险（包括低风险，中风险，高风险）的应对，法律文件的应用等。所有这些都涉及税收风险点，这需要当地税收部门人员在日常工作中应谨慎，耐心，专业且专心。在发生事故时应仔细分析并严格按照法律法规处理，以最大程度地规避执法风险。
1.税收管理中风险的主要表现
（1）税收管理中的风险：主要表现为税收登记信息的准确性，纳税人性质的准确性，税收评估和税收识别的准确性，及时缴纳欠款，实行税率，取消家庭1.识别异常家庭是否准确，及时等。
（2）税务检查的风险：主要表现是特定的税务管理程序是否违法。例如，是否按照规定出示税收检查证明，是否按照规定履行告知义务，收集的证据是否合法合理，手段是否合法，是否采取保税措施和执行措施等。违反法律程序等的措施第二个是引用法律法规是否准确。例如，“税收决策”和“税收处罚决定”中的决策是否涉及法律法规等较高级别的子条款，是否涉及内部税收等较低级别的子条款？文件和工作程序，引用的条款不明确和定性准确等待。
（3）实施政策的风险。主要表现如下：首先，监管文件的制定是否在税务机关内部标准化。为了贯彻上级文件的精神，有些地方经常根据所谓的实际情况制定更详细，更具体的操作方法和规定。这些方法和法规是否符合法律法规的要求。第二个问题是，外部地方政府中是否存在干扰税收执法的多种政策，以及是否还会发布相关的不合规文件。
（4）地方税务部门人员的质量风险。主要表现在以下几个方面：在实际工作中，地方税务干部由于自身的政治素养和专业素养，是否会损害纳税人的合法权益和地方税收形象，从而带来人事管理风险。
（5）由外部环境引起的风险。主要表现是税收政策经常变化，执法人员难以迅速掌握，税收管理工作难以及时跟进。政府部门过分强调税务机关的税收职能，这导致现任税务机关在完成收入任务方面面临更大的压力。在大环境趋同的前提下，税收来源也有从严格的税收监管区域向宽松或相对自由的税收监管区域流动的趋势，这检验了税务机关在税收中生存的能力。裂缝。另外，其他部门缺乏管理和监督，也给税务机关执法带来很大风险。例如，在进行工商注册时进行虚假的资本验证会导致税务机关作出错误的指导，并在税务注册和政策批准等许多环节引发执法风险。
第二，预防和避免税务执法风险的对策
（1）创新行政管理机制，促进依法行政。一是建立健全科学民主的决策机制。引进建立税收执法重大问题的集体决策，专家咨询和合法性证明制度，通过听证会，专题讨论会和示威游行，就与公众利益和纳税人利益息息相关的事项做出科学决策。二是建立健全，高效，务实的经营机制。优化业务流程，结合3.0集中系统的功能模块，合理定义税收管理各环节的功能。规范行使权力，依法行使自由裁量权，严格按照法律程序，步骤，方法和时限行使权力和履行职责。三是建立健全公正的奖惩机制。整合和完善现行目标管理评估，征管质量管理，税收质量评估，税收执法责任制和年度公务员评估等评估体系，探索建立基于统一平台的综合评估体系。，真正让电源束缚在系统的笼子里。科学设置考核指标，合理确定考核系数，严格执行奖惩制度，通过考核切实实现税收执法的促进，通过考核体现执法的有效性。
（2）坚持依法纳税，完善纳税服务，加强部门协作与沟通，优化税收执法环境。税务机关必须始终坚持基于国家权力的税收管理，牢固树立公平，公开，文明的执法服务理念，在此基础上提倡服务税与合作合规。
（3）强化法律制度观念，加强执法业务培训，提高执法人员综合素质。税收执法风险的原因复杂多样，但关键在于人。首先，新形势下税收执法人员必须对税收执法环境有清晰的认识。他们必须了解法律并了解法律。他们必须正确行使法律赋予的权力。改善办案经验，不断提高依法行政能力和职业道德；二是税务机关要加强对税务人员的法律业务培训，加强对税收政策管理人员的培训，税收政策培训，执法操作过程培训和执法管理。深入使用数据的培训擅长查找各种收集和管理数据中异常变化引起的疑问，并提高使用数据分析和解决问题的能力。此外，必须加强法律，金融，计算机使用等各个方面的培训，形成完整的培训体系，提高税收执法人员的整体素质，从根本上降低执法风险。同时，加强税收廉政文化建设，树立廉政文化理念，做一个赤字敬业的税收征管员。
（4）实行全面税收管理，完善税收合作网络。充分发挥社会各界在税收征管中的积极作用，建立在政府统一领导下的专业税收，部门共税，群众税收保护的综合社会税收管理体系，形成政府支持，部门合作，宣传和群众税收保护税收模式。通过定期召开联席会议或税务反馈反馈会议，我们将加强工商，银行，司法等部门之间的沟通与合作，互相通报情况，及时化解执法隐患。
（5）加强宣传和教育，增强对法治的认识。税收宣传教育是增强全社会税收意识，促进税收事业进步，有效减少税收执法矛盾和矛盾的基础性工作。有利于降低税收执法风险点。
（1）从制度机制的角度出发，必须着力加强四大体系建设
首先是建立协调高效的组织运营体系。从目前的税收风险监控运作来看，普遍存在监控过于单一和滞后的问题。在监督，法规和监督部门的权力有限的情况下，响应许多执法人员的执法行动和各种环节是非常困难的，并且很难进行有效的预防和监测。计算机监控也有一定的局限性。目前，计算机主要监视容易逾期，不成功的程序等监视点，没有充分覆盖每个企业和每个环节的执法监视点，尤其是信息系统无法处理虚假信息。确定后，很难对执法行动中的风险进行深入控制。同时，手动监控也有一定的局限性和滞后性。目前，大多数的监督，法规和监督工作都是对税收管理行为进行人工监督和事后审查，并且经常采用抽查的方式。监测范围狭窄而深入，效果不明显。因此，特别需要建立一个全面，有效的税收风险防控组织体系。最紧迫的任务是建立以税收执法权为核心，以税收行政权力监督为重点的监督评估和管理机制。建立税收风险防控工作领导小组，建立税收风险防控联席会议制度，统筹全面负责，分工协作，让监督检查内部审计部门成为防控机制建设的组织协调部门。 ，以及法规和评估风险控制部门的具体实施该部门负责在事件发生之前，之中和之后对税收管理行为进行全面和全过程的监控，以实现预警，过程监控并及时纠正税收执法风险中的错误。
第二是建立完整的标准体系。一是完善税收法律制度。不断提高税收立法质量和税收法律水平；减少监管文件编制的随意性，增强法律依据编制的稳定性和统一性。二是加强制度建设。建立并完善各种法规和工作系统，以使所有工作都可以在系统规范下进行，从而避免在决策时鼓掌，视作理所当然或“一言不发”。同时，加强上下级沟通，实行双向监督，不仅重视上级报告，服从上级监督，还注重促进民主决策和接受群众监督，认真达意，情感寄出，科学决策民主透明光滑。第三，要进一步合理化税收执法人员的职责体系。根据国家税务总局税务总局的特殊要求和县级税务机关的税收管理人制度和税收服务规定，进一步细化基层执法人员的工作职责，精简执法工作。工作流程和业务规范，并阐明每个执法环节中执法人员的权利义务；全面促进行政公开，实行阳光税，透明执法，将税收执法权和管理权置于纳税人和公众监督之下，让权力在“阳光”和监督之下运作。
第四是建立有效的问责制。特别是应在评估和评估两个环节中充分考虑和反映专业税收来源管理模式下税收执法风险的新内部控制要求，并在工作责任制中完成税收量化指标的标准化。 。采用目标责任制。实施责任点管理，建立灵活性或灵活性的问责制，强调内部控制的目的不是问责制，而是整顿和晋升。通过调整系数，进行纵向，横向和动态绩效评估，以充分，真实地反映税收管理和执法水平。完善税收管理人员和基层执法人员的考核办法，进一步完善考核考核机制，提高考核奖惩力度；依法将税收计划管理，绩效管理和税收管理有机结合，适当削弱税收收入评估，加强依法治国在税收评估中，评估的重点已从基于数量的评估转变为基于质量的评估。在评估方法上，改变了纯粹的事后评估方法，建立了事前预防机制和中事监督机制，并加强了过程监控。同时，有必要建立外部监督机制，使税收管理人员和基层执法人员依法管理。通过聘请社会行为监督员，开展税收执法人员举报工作，开展第三方评估等活动，鼓励基层税收执法人员感受到税收执法风险的真正压力。
（2）从基层实践的角度，我们必须集中力量加强四大“网络”的建设
首先是提高税务业务能力并建立“自我免疫网络”。指导税务执法人员牢固树立终身学习的观念，采取“个人收费”和“集体收费”相结合的方式，加强对思想政治理论，税收政策法规和涉税法律的学习和培训。同时坚持关于理想和信念的教育。按照“艰苦奋斗，要有自强不息”的标准，坚持“政治上的卓越，作风良好”和“一站式多才多艺”的原则，同时着力提高干部的综合素质和培养干部的能力。复合型人才，提高自我免疫力和抵抗力进行诱惑的能力，建立“自我免疫网络”。
第二是提高监视和管理能力，建立“风险监视网络”。提高行业管理能力。根据辖区税收来源情况，加强行业税收管理。加强税收来源分析比较，不定期组织税收来源分析专项会议，及时收集税收来源信息，进行有针对性的分析，预测和评估，完善管理措施。加强对零申报户，税负异常户和纳税信用等级较低的纳税人的“零脉冲”管理监测评估，采取“解剖麻雀式”重点检查，进行深入调查。积极开展税收清点和联合预防与协调，通过税收来源管理，评估，检查等部门相互配合与配合，实现税收来源管理，税收分析，税收来源监控，税收评估和日常工作的有序衔接。检查，提高税收管理质量和效率。有效防止税收不收，管理不善等问题，积极建立“风险监测网”。
第三是加强对公平执法的社会认可，并改善“社会共同税收网络”。一方面，加强与地方党政领导的汇报和沟通，解决行政干预，寻求理解和支持；同时，加大纳税人诚实纳税的宣传力度，进一步增强纳税人对税收法律的遵守，大力创建“诚信纳税，公平执法”。良好的氛围一般会提高整个社会的依法纳税水平，降低遵守税法的成本；另一方面，大力建立部门间执法合作的税收合作和税收保护网络。进一步建立和完善各部门收集，管理，服务，评价和检查的内部联系机制，提高工作质量；与外部经济和社会管理部门，例如工商，国家税收，金融，土地，住房管理和公共安全部门进行密切协调和协调，建立联席会议式协作机制，形成执法联力；建立群众性税收和税收保护组织体系，以通过建立以下机制来提高诸如集市，个体工商户和私人房屋租赁等零散税的征收和管理水平，并最大程度地减少税收损失“社会税收网络”，努力将税收执法的风险降至最低。
第四是增强抗腐蚀和抗突变能力，建立“病毒防护网络”。加强教育和指导，深入开展廉政预警教育，组织学习廉政法规，着力学习廉政知识，举办党风廉政建设和预防职务犯罪讲座，开展党纪政治学科学习教育活动，以及大众路线教育实践活动。进行党风廉政教育，同时重点加强内部审计监督和执法考核调查，强化思想防线，加强制度防线，树立正确的法制观念，认真开展教育指导工作。态度，坚定的责任心，较强的诚信纪律1.精通税务工作的业务技能，增强反腐败和反腐败意识，抵制诱惑，从内部建立“病毒防护网”，以形成廉洁，廉洁，廉洁，不愿腐败的企业系统。大气层。