第一种方法是,合同由两家公司签署,一家公司出售,一家公司安装。
第二种方法是完全打开发票。
销售业务与安装业务的分离已成为企业的相对独立运作。但是,必须同时满足两个条件:企业获得建设管理部门批准的建筑业施工(安装)资格;销售合同单独指示项目安装价格。企业出售和安装的中央空调均向客户提供销售发票和建安发票。销售收入根据销售发票缴纳增值税,安装收入根据建安发票单独计算,并缴纳营业税。
是服务业缴纳的5%税吗?
如果设备是可移动的:
借款:建设中
贷款:原材料
注意:购买原材料时,会获得特殊的增值税发票,并且扣除额首先得到认证。如果设备是可移动的,则可以扣除进项税。
如果设备是房地产且使用了原材料,则不能扣减进项税。已扣除的进项税需要转出并计入在建工程成本:
借款:在建工程(已收原材料和已转拨进项税之和)
贷款:应付税款-应付增值税-转移进项税
原料
动产与不动产之间的区别:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十三条房地产是指在动产后不动产或会引起性质和形态变化的财产。移动,包括建筑物,构筑物和其他土地附属物。纳税人的新建,改建,扩建,修理,装修均在房地产建设中。
这是增值税的典型“增值销售行为”。安装费和商品价格应一起用作销售收入(含税),并计算并支付增值税。
根据现行的财税[2016] 36号文第40条,如果一项销售涉及服务和商品,则属于混合销售。从事商品生产,批发或零售的单位与个体工商户的混合销售,应当根据商品销售缴纳增值税;其他单位与个体工商户的混合销售,应当按照销售服务税额缴纳增值税。
从事本文所述商品生产,批发或零售的单位和个体工商户包括主要从事商品生产,批发或零售的单位和个体工商户,以及从事销售和服务。
根据以上分析,会计分录为:
借:银行存款(应收帐款)5 967
贷款:主营业务收入5500
应付税款-应付增值税(销项税)867
注:主营业务收入=(5850 + 117)/(1 + 17%)= 5100(元)
销项税= 5100 * 17%= 867(元)。