该公司发放一年期奖金并预扣个人所得税：
1，总经理应扣除个人所得税= 1000000 * 45％-13505 = 436495元
2.副总经理应扣除个人所得税= 500000 * 35％-5505 = 169495元
3.个人部门经理扣除个人所得税= 110000 * 25％-1005 = 26495元
4，各部门副经理扣除个人所得税= 105000 * 25％-1005 = 25245元
5.员工个人所得税扣除额= 55000 * 20％-555 = 10445元
6，员工个人所得税扣除额= 54000 * 20％-555 = 10245元
从税收的角度来看，上述一次性奖金分配具有以下计划空间：
1.部门经理职位：月薪10000元，扣除3500元，其余6500元，适用20％的税率。在一次性红利和25％的适用税率之间，可以发行1255元。如果要减轻部门经理职位的个人所得税负担，可以每月预付部分年度奖金。个人所得税为3012（含薪月扣除额）+ 22730（一次性扣除额）= 25742元，可节省753元个人所得税。
2.副经理的职务为：每月带薪预支工资1255元，可节省个人所得税753元。
3，普通员工职位：工资税率为3％，奖金税率为20％，月工资税率可计划为3％，一次性奖金为10％，相同按照上述原则。每月奖金955元，支付的奖金个人所得税为343.8（按月扣除工资）+ 4249（一次性扣除）= 4592.8元，可节省5852.2元的个人所得税。
在税收筹划中，应充分运用税收政策，将税收政策与日常管理相结合。
选项1：吃饱了可享受折扣。在这个计划中，公司销售100元的商品，并收取80元的费用。只需在销售单上注明折扣金额。销售收入可以根据折现额计算。假设产品的增值税率为17％，企业所得税率为33％，则：应交增值税=（80÷1.17）×17％－（60÷1.17）×17％= 2.90（元）;销售毛利润= 80÷1.17－60÷1.17 = 17.09（元）；企业应交所得税= 17.09×33％= 5.64（元）;税后净利润= 17.09－5.64 = 11.45（元）。 选项2：已满时发送优惠券。根据此计划，公司销售100元的产品并获得100元，但提供20元的折扣券。如果要求折扣券的金额不超过所售产品总价值的40％（商场的毛利率为40％，则要求折扣券的金额占所售产品的总价值）少于40％，则可以避免在产品购买价格以下收取款项。）客户相当于下次购物会获得折扣。商场内应税业务及其相关利润为： 应交增值税=（100÷1.17）×17％－（60÷1.17）×17％= 5.81（元）; 销售毛利润= 100÷1.17－60÷1.17 = 34.19（元）； 企业应交所得税= 34.19×33％= 11.28（元）; 税后净收入= 34.19-11.28 = 22.91（元）。 但是，下一次客户使用折扣优惠券时，购物中心将显示根据选项1计算的税收和利润情况，因此与选项1相比，选项2仅具有增量资本流入的时间价值，而不是选项1。也可以说是“扩展”折扣。 方案三：吃饱后送礼物。在此方案下，应将企业的送礼行为视为销售行为，并应计算销项税。同时，由于这是非公共捐赠，因此礼物的成本不能被计税（假设礼物的购买和销售之间的差额与其他购物中心商品的差额相同）。相关计算如下： 应交增值税=（100÷1.17）×17％－（60÷1.17）×17％+（20÷1.17）×17％－（12÷1.17）×17％= 6.97（元）;销售毛利润= 100÷1.17－60÷1.17－（12÷1.17 + 20÷1.17×17％）= 21.02（元）； 企业应交所得税= [21.02+（12÷1.17 + 20÷1.17×17％）]×33％= 11.28（元）; 税后净收入= 21.02-11.28 = 9.74（元）。 选项4：现金充值时请汇款。商场的现金返还行为也是商业折扣。与第一种选择相比，固定利率折扣和固定金额折扣之间的差异是相同的。 选项五：将金额填满后发送。根据这项计划，商场将对商品金额超过100元的商品实行折扣。购物中心收取的销售收入没有改变，但是由于捆绑销售，避免了免费礼物，因此增加金额的成本可以正常列出。相关计算如下： 应交增值税=（100÷1.17）×17％－（60÷1.17）×17％－（12÷1.17）×17％= 4.07（元）; 销售毛利润= 100÷1.17－60÷1.17－12÷1.17 = 23.93（元）； 企业应交所得税= 23.93×33％= 7.90（元）; 税后净利润= 23.93－7.90 = 16.03（元）。 在上述方案中，方案一与方案五进行了比较，即正常销售的20元商品的相关销售额计算如下：应交增值税=（20÷1.17）×17％－（12÷1.17）× 17％= 1.16（元）；销售毛利润= 20÷1.17－12÷1.17 = 6.84（元）；企业应交所得税= 6.84×33％= 2.26（元）;税后净收入= 6.84-2.26 = 4.58（元）。 根据上述计算方法，方案1的最终税后净利润为（11.45 + 4.58）= 16.03元，大约等于方案5。如果仍进行折价销售，则净收益仍然存在一定差距税后。方案五优于方案一。另外，不确定是否可以及时实现备选方案1的转售，因此还必须考虑库存所占用资金的时间价值。综上所述，“在大型购物中心全额交付”的最佳解决方案是“全额交付全额交付，无需增加票价”，其次是促销方法，即提供打折券，再一次是给客人打折的方法。和返还现金。 ，但不建议赠送礼物。
问题1.租赁费可以作为房屋，公用事业和其他用品的租金进行租赁和核算。至少可以少缴财产税。因为租金收入的财产税是租金收入的12％。水电费可以由租户直接支付。
问题2：可以将农场和制衣厂设置为独立法人。布料厂从农场购买的棉花可以从13％的增值税中扣除。在农场出售的棉花免征增值税。
政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定，农业生产者销售自己的农产品免征增值税。实施细则进一步规定，本条例所称农业是指种植，养殖，林业，畜牧业，水产养殖业，农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。换句话说，直接从事种植，育种，林业，畜牧业和水产养殖的单位和个人，其自己生产的初级产品的销售免征增值税。
《财政部和国家税务总局关于提高农产品进项税率的通知》（财税[2002] 12号）规定，从2002年1月1日起，一般增值税支付农业生产者的销售额。免税农产品的进项税减免率从10％提高到13％。
《财政部和国家税务总局关于增值税一般纳税人从小规模纳税人购买农产品进项税额抵扣税率的通知》（财税[2002] 105号）规定：支付小额纳税人购买农产品时，可以按照《财政部和国家税务总局关于提高农产品进项税减免税率的通知》的规定，以进项税额的13％扣除率抵扣进项税额。 （财税[2002] 12号）。
如果裕丰汽车厂直接投资购车，裕丰汽车厂应为此业务缴纳的消费税= 23×30×5％= 34.5（万元）。
裕丰汽车厂的实际投资为600万元，可以通过以下方式进行税收筹划：首先向云南出租车公司投资600万元，然后云南出租车公司以一定价格向裕丰汽车厂购买30辆汽车。为20万元人民币。与以前的计划相比，裕丰汽车厂和云南出租车公司投资的裕丰汽车厂的车辆数量相同，投资额相同，每辆16万元的价格完全在正常范围内。属于关联公司，税务机关也不会确定价格较低并调整应税价格。此时，裕丰汽车厂应缴的消费税额为20×30×5％= 30（万元）。
可以达到税收筹划效果，节省税收4.5万元。
该问题应选择选项1。
方案1：每月取款10000元，扣除2000元费用后，每月应纳税所得额8000元，适用税率20％，速算扣除375元
年度应纳税额=（8000 * 0.2-375）* 12 = 14700元
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方案二：每月提取5000元，扣除费用2000元后，每月应纳税所得额3000元，适用税率15％，速算扣除125元
年末奖励余额6万元。根据年终奖60,000 / 12，适用税率为20％，快速计算扣除额为375。
年度应纳税额=（3000 * 0.15-125）* 12 +（60000 * 0.2-375）= 3900 + 11625 = 15525元
方案3：每月提取人民币4,000元，扣除费用2000后，每月应纳税所得额为人民币2,000元，适用税率为15％，快速扣除额为125
余额72,000元将在年底发放，作为年度奖励。根据年终奖72000/12，适用税率为20％，快速计算扣除额为375。
年度应纳税额=（2000 * 0.15-125）* 12 +（72000 * 0.2-375）= 2100 + 14025 = 16125元
如果可行，我选择每月提款6000-7000元，余款作为年终奖，最低税额为12775元。
选项1：根据薪金收入纳税
个人所得税=（50000-3 500）* 35％-5 505 = 10770
选项2：根据人工成本纳税
个人所得税= 50,000 *（1-20％）* 30％-2000 = 10000
选项3：为已付收入纳税
个人所得税= 50000 *（1-20％）* 20％*（1-30％）= 5600
可以看出，方案3支付的税款最少。从个人所得税的角度来看，最好选择方案3。
1，应付消费税= 860X10000X30％= 2580000
2.此销售方式存在的问题：19元大礼包也已缴纳了消费税，导致多付了消费税= 19X10000X30％= 57000
3.为避免此问题，将其作为整套销售产品出售，并按会计方式单独出售，因此礼品包装不需要缴纳消费税。