对于沃尔玛等大型超市，所有税款均通过审计征税，并根据适用的税率计算并缴纳企业的收入，利润等。
税收筹划风险可以概括为多缴税和少缴税的风险。具体表现为：
（一）未实施和执行有关税收优惠政策的情况，无法享受优惠待遇的风险；
（二）依法不纳税的风险；
（3）由于制定计划的条件发生变化，计划中的计划收益将消失的风险。
税收筹划的含义
一（I）有利于企业经济行为并增强竞争力的有效选择
1.有利于增加企业可支配收入。
2，有利于企业获得递延所得税的收益。
3.有利于企业做出正确的投资，生产和经营决策，并获得最大的税收优惠。
4，减少或避免税收处罚对企业有利。
（2）有利于实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加国民收入。
1.有利于国家税收政策法规的实施。
2.有利于增加财政收入。
3.有利于增加国家外汇收入。
4.有利于税务代理业的发展。
税收筹划的成本包括显性成本和隐性成本。显性成本是指选择和执行计划的所有成本。
粮食和酒类的第一固定税率为每斤0.5元，按20％的比例税率。此问题未给出每斤0.5元的固定税率（一斤= 500克）。
计算过程：
1.在计划之前，尚未建立销售部门。酒厂应缴纳以下消费税：
1000 * 12 * 1 * 0.5 + 1000 * 1400 * 25％= 356000（元）
应缴增值税的销项税为：
1000 * 1400 * 17％= 238000（元）
2.计划后，成立分销部门。酒厂应缴纳以下消费税：
1000 * 12 * 1 * 0.5 + 1000 * 1200 * 25％= 306000（元）
（将酒厂和分销部门作为一个整体）应缴纳的增值税销项税为：
1000 * 1200 * 17％+ 1000 *（1400-1200）* 17％= 238000（元）
忽略城市建设税和教育附加费，计划后可比计划前少缴的税额为：356000-306000 = 50000（元）
在各种税收方案中选择。企业在生产和经营活动中经常面临多种税收计划。不同的计划有不同的税收负担水平，有时差异很大。如何在众多方案中选择最佳方案，需要企业树立税收观念并进行必要的计划：投资计划。在国外投资时，您可以购买股票，政府债券或公司债券。购买政府债券的利息收入免征企业所得税；购买公司债券的利息收入为税前收入，应缴纳公司所得税；购买股票所获得的股息是税后收入，免征公司所得税，但是股票投资却面临着巨大的收益。因此，在税收筹划中，应综合考虑这三个比例。再举一个例子，如果一个企业想要扩大规模并增加投资，无论是兴建工厂，购买设备还是走兼并之路，它也需要计划。根据税法，获利的公司在收购亏损企业时可以合并其财务报表。在五年内，它可以利用亏损公司的累计亏损来抵消利润，减轻税收负担并节省现金支出。这就是许多谣言收购并合并破产和亏损公司的原因之一。
组织计划。公司建立分支机构有两种类型的分支机构。分公司不是独立的法人，只在其所在地缴纳营业税，利润由总公司汇总并缴纳；该子公司为独立法人，其所得税的计算和征收是独立进行的，并享有国家给予的税收优惠。如果投资国的企业所得税税率高于东道国，则可以选择分支公司；否则，可以选择子公司。
筹资计划。公司融资渠道主要有两种：股权资金和借入资金。两者应有适当的比例。股票基金需要支付股息。股息必须从税后利润中支付，这成本很高。借入的资金需要支付利息，这可以包括在管理费用中，并且可以在税前扣除。当税率较高时，借入资金的减税功能更加明显。在为企业融资时，应综合考虑。
的使用税收优惠根据中国税法，在经济特区，沿海开放城市，经济技术开发区和边远地区设立的企业可享受税收优惠；国家高新区的高新技术企业用于支持农业基础设施，科学，教育，文化，卫生，第三产业等，也有许多不同的优惠政策。投资者可以参考政策法规，对投资环境，投资权，投资风险等因素进行综合比较，确定投资领域，投资方向和投资项目，合理规划税收支出。
使用特定术语
在现代税制中，通常会有一些不可忽视的规定。如果纳税人使用它，他们可以为自己节省税款。例如，根据中国增值税法规的规定：“同时经营不同税率的商品或应税服务的纳税人应分别核算具有不同税率的商品或应税服务的销售额。如果未对销售进行单独核算，则适用较高的适用税率。”《详细规则》第6条规定：“如果纳税人同时从事非应税劳务，则应单独核算货物或应税货物的销售。劳务和非应税劳务。如果没有或不能单独核算，则其应税劳务应为货物，应税劳务也应征收增值税。可以很容易为企业带来更高的税收。
但是，如果提前进行税收筹划，就可以避免这些问题。此外，合理使用递延所得税期可以使企业获得一批零成本资金。考虑到金钱的时间价值，有利于增加股东权益，因此纳税人可以在不违反法律的情况下尽可能多地推迟纳税。 。
税负转移税负转移意味着纳税人在交易过程中将部分或全部税负转移给其他人，从而减轻了自身的税负并增加了收入。税收负担的转移是一项经济行为，允许在税收堆栈中进行，并且是社会利益的重新分配。通过税收筹划，企业可以因税收负担转移而在市场竞争中处于有利地位。
1.年营业额超过80万元的一般纳税人，适用税率为17％。
2.大型超市（如沃尔玛家乐福）必须根据销售额支付增值税，而不是发票税。
3.示例：不要打开剩余的900万张发票。
4.普通超市的购销缺口不那么大，普通纳税人的税负不到3％。
5.如果开设新的超市，通常对纳税人有利。
6.在新业务的第一个月，将按照小规模纳税人的税款缴纳。如果应用程序被确认为一般纳税人，则应基于一般纳税人云计算来计算税额。