消费税的税收筹划要点

消费税税收筹划

根据财财[2012] [2012] 8号，自2012年9月1日起，“客户应回收的应税消费品，应直接以不超过受托人应税价格的价格出售。不再征收消费税。支付；如果客户以高于受托人应税价格的价格出售，则不是直接销售，需要按照规定申报并缴纳消费税，并允许扣除受托人已代其收取并付款。

因此，您提到的两个方案的消费税额相同。我们无法根据消费税额来判断哪种方案更好。我们应该从利润开始。

选项一

征收并缴纳的消费税：（10000 + 7000）/（1-10％）*％= 1888.89元

销售消费税：70200 /（1 + 17％）* 10％= 6000元

此期间应缴纳消费税：6000-1888.89 = 4111.11元

[实际上，由自己缴纳并代其收取的消费税是其自身成本，总计为6000元，相当于销售所缴纳的消费税]

利润：70200 /（1 + 17％）-10000-7000-5000-6000 = 32000元

方案二

征收消费税：（10000 + 7000 + 8000）/（1-10％）* 10％= 2777.78元

收付基础：（10000 + 7000 + 8000）/（1-10％）= 27777.78元

当销售价格高于税基时征收消费税

销售消费税：70200 /（1 + 17％）* 10％= 6000元

本期应交消费税：6000-2777.78 = 3222.22元

[实际上，自行支付和征收的消费税与备选方案一相同，已计入成本。总计为6000，没有任何区别。]

利润：70200 /（1 + 17％）-10000-7000-8000-6000 = 29000

从利润的角度来看，它仍然是方案一的最高点。

消费税的会计核算与税务筹划，案例实训，求详细的解答过程，题目如下：

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1.继续加工的税负税率：《消费税暂行条例》第4条第2款规定：....对于委托加工的应税消费品，如果客户用于连续生产应税消费品，允许按规定扣除税款。因此，无论受托人征收并缴纳的消费税如何，都不会影响贵公司应缴纳的消费税：

应交消费税= 500万* 20％+ 500 000 * 1 = 1500万元（白酒消费税税率：20％加0.5元/ 500克），税负税率：1500万/ 5000000 = 30％

2.直销税负担率：《消费税暂行条例》第8条第3款规定，采用复合税计算法计算组成税计算价格公式：组成税计算价格=（材料成本+加工费） +委托加工数量×固定税率）÷（1-比例税率）。应税价格=（1000000 + 750000 + 500000 * 1）/0.8=2250 000 / 0.8 = 281.25万元;消费税的征缴= 282.55万元×20％= 56.25万元;税负率：562500/5000000 = 11.25％; 《消费税暂行条例》实施细则第七条第二款规定，直接出售加工委托的应税消费品，将不再缴纳消费税。

您了解，两种产品加工方法的税负负担率的计算现已完成。呵呵，全班斧头都笑了。

如何对消费税纳税人进行税收筹划

生产和销售的生产者在销售时是消费税的纳税人，例如酒精；他们将不再计算和再循环消费税。例如，批发和零售的卖方不是消费纳税人。

生产企业可以建立独立的会计相关销售公司，以较低的价格向销售公司销售应缴纳消费税的产品，然后销售公司将产品销售给实际的批发和零售公司。

此时，生产和销售企业可以根据可自由控制的“低价”计算并缴纳消费税。

消费税税率筹划的方法有哪些

1.会员转让定价

例如，在企业集团中建立了一个独立的会计销售组织，而该组中的生产企业以低价向该销售组织出售，因此它可以少缴纳消费税，因为独立的会计销售组织仅支付以下费用：为流通领域加税。

2.选择合理的加工方法

佣金处理

3.包装计划

如先卖再包装

关于消费税税收筹划的题目

仅就税率而言，可以制定合理的计划。

因为在包装形成后，应按30％的税率缴纳营业税

护肤和护发产品的税率仅为8％。

比较消费税与增值税税收筹划的主要差异?

增值税规划：成本控制，进项税以及何时实现销售。

消费税：税项选择。

消费税优惠政策很少，没有太多的计划空间。

如何利用消费税纳税人的规定进行税收筹划 要理论知识的部分，最好能分条列点

消费税率分为比例税率和固定税率。消费税税率表的选择主要根据应税对象的具体情况确定。对于一些具有基本供求平衡，小价格差异和标准计量单位的消费品，选择简单方便的税率；对于供求与价格之间的某些矛盾对于差异较大的消费品和未标准化的计量单位，选择价格与税收联系的比率。纳税人有多种等级的消费税率，因此没有太多的税收筹划空间。

1.区分不同应税产品的销量和销量

在企业的业务流程中，经常会发生同一企业生产不同的含税产品并单独出售的情况。从减轻税负的角度出发，企业应严格分别计算各种含税产品的销量和销量，否则将面临统一对所有产品征收高税率的可能性。

2.合理确定产品的销售价格

《消费税暂行条例》规定，啤酒出厂价在3000元以上（含3000元，不含增值税）的，单位税为250元/吨。啤酒出厂价格每吨不足3000元的，其税额为220元。元/吨。娱乐业，餐饮业自制啤酒，单位税额为250元/吨。啤酒消费税率是特定的固定税率，同时，根据啤酒的单价，它是完全累进的。完全累进税率的一个特征是，在临界点，税负发生显着变化，并且税负的增加将大于税基计算的增加。在这种情况下，企业可以使用关键点法规适当降低产品价格，从而增加税后利润。

希望我能为您选择最好的。