首先，您需要了解公司需要支付的税款类型以及税款计算的依据。您说的折旧与流转税无关！首先让我谈谈题外话。如果您购买固定资产用于生产和经营，除了汽车等税法，只要您有特殊发票，就可以从销项税中扣除进项税！
回顾过去，您所说的固定资产折旧是企业获利时需要缴纳的所得税。他的计税依据是企业收入！计算方法是税前减税项目+税增加项目=所得税应付金额前的利润，然后乘以适用税率就是您要支付的所得税！注意：税前利润为收入成本费用税！您所说的固定资产折旧是所涉及的成本（生产）和费用（管理）。更高的成本是否意味着更低的利润？收入低吗？我应该少交些所得税吗？ ....
“从销项税中扣除的进项税最多占销项税的20％”
仅考虑这种情况，应该选择没有任何税收筹划的小规模纳税人。
（320 / 1.17 * 0.17-320 / 1.17 * 0.17 * 0.2）= 37.20-一般纳税人应缴纳增值税
320 / 1.03 * 0.03 = 9.32-小型纳税人支付增值税
问题是您的年销售额已达到320万，而且该税不会批准您成为小规模的纳税人，除非“四舍五入到零”。
这样的考试题。 。 。无语。 。 。
增值税税收筹划主要考虑以下三个方面：
一，企业设立的增值税筹划（节选）
1.企业形象选择
人们普遍认为小规模纳税人的税负比普通纳税人重，但是如果您是高科技公司，其附加值就相对较高，选择小规模纳税人的成本效益更高。纳税人。
2.企业采购活动的增值税计划（略）
3.公司销售活动的增值税计划（略）
增值税= 800 * 0.17-60 = 7600万
城镇维护建设税= 76 * 5％= 3.8万元
教育附加费= 76 * 3％= 22,800元
减轻税收负担的方法
1中国一贯运用国家的经济政策和宏观调控，结合企业的实际经营特点，向国家申请免税政策，一直以来对农业实行税收优惠政策。
2建立独立的会计销售部门，将公司的产品发送给销售部门，然后销售部门将商品出售给经销商。这样，还可以减少税收。
如果裕丰汽车厂直接投资购车，裕丰汽车厂应为此业务缴纳的消费税= 23×30×5％= 34.5（万元）。
裕丰汽车厂的实际投资为600万元，可以通过以下方式进行税收筹划：首先向云南出租车公司投资600万元，然后云南出租车公司以一定价格向裕丰汽车厂购买30辆汽车。为20万元人民币。与以前的计划相比，裕丰汽车厂和云南出租车公司投资的裕丰汽车厂的车辆数量相同，投资额相同，每辆16万元的价格完全在正常范围内。属于关联公司，税务机关也不会确定价格较低并调整应税价格。此时，裕丰汽车厂应缴的消费税额为20×30×5％= 30（万元）。
可以达到税收筹划效果，节省税收4.5万元。
假设所得税税率为25％，
小规模纳税人净利润= 23.2-23.2 * 25％= 1,740万
一般纳税人的净利润= 30-30 * 25％= 22.5万元
从现金流量的角度
小规模纳税人净现金流入= 70 + 70 * 3％-40-40 * 17％-70 * 3％-23.2 * 25％= 1,740万
一般纳税人净现金流入= 70-40-30 * 17％-30 * 25％= 1,740万
这似乎选择了一般纳税人。
税收筹划是指通过在法律允许的范围内合理使用国家会计和税收政策，提前规划和安排经营，投资和财务管理，以实现税收最小化的目的。其特点主要表现在对税法的透彻掌握和对纳税行为的事先安排。没有这两点，它也就偏离了合法性，属于逃税类别。
众所周知，国家税法要求纳税人依法纳税，其税额取决于所适用的税种，税基和税率。这使税收筹划可以从四个基本点开始。
1.对于纳税人，合理划分会计单位和一般纳税人单位至关重要。例如，如果公司要设立分支机构，则有两个选择：分支机构和子公司。在预测初始利润的前提下，如果公司位于优惠税区或利润在国家规定的二级照管税率之内，则设立子公司。公司更具优势，可以节省税收，甚至享受新设立企业的免税政策；相反，如果预计分支机构最初会亏损，则设立分支机构更为有利，因为它可以与母公司合并税款并在减税中发挥作用。
2.税种，不同的税种有不同的法律法规，适用于不同纳税人的具体税种也不同。因此，必须针对每种不同的税收类型计划节省税的方法，包括增值税，营业税，消费税，企业所得税和其他税种。规划。例如，企业组内的不同纳税实体相互提供产品和服务，向产品提供增值税，向服务提供营业税，并通过合理的规划在集团内确定税种，税额，甚至所得税。可以更改。
3.税基，即税基。这是征税的基础。国家税法和会计准则在税收基础方面有很大不同，这为税收筹划提供了广阔的空间。例如，《企业所得税法》规定，制药公司最多可缴纳其税前总收入的8％。公司可以在盈利的前提下增加此项费用，不仅可以节省所得税，还可以用于未来的市场开发和产品开发。营利发挥积极作用。另一个例子是库存评估方法的选择。库存评估方法包括个人评估方法，加权平均法，移动加权平均法，先进先出法，后进先出法等。一旦确定了该方法，通常不允许更改一年之内。库存评估的方法也可以用来达到递延税项负担，增加当前现金流量，减轻资金压力，节省财务成本的目的。例如，当库存看涨时，可以采用后进先出的方法人为地增加产品成本并降低公司利润。当库存减少时，先进先出法也可以用来减少公司利润，从而减少当期所得税。
4.税率。在一定税基的基础上，税率水平将起决定性作用。目前，中国有许多税率优惠政策。切实地理解，掌握和使用它们对公司收入有重大影响。例如，为了加快旧区（基础地区），较少地区（少数民族地区），边境（边境地区）和贫困地区（贫困地区）的发展，税法也做出了相应规定：企业应减免税。经主管税务机关批准后，连续三年征收所得税。企业可以利用这种特殊的税收优惠来选择在这些领域进行投资，并充分利用这些领域的资源条件。目前，中国对高新技术产业技术开发区，东北老工业基地等地区实行优惠税率。再举一个例子，当刚刚引入2005年终奖的新税收计算方法时，税收筹划专家提醒人们提防“ 6001”现象。 “ 6001”现象是指单位颁发年终奖时，虽然6001元的年终奖是6000多元的1元，但是6000元的税是275.1元。结果，年终奖6001元的税后实际收入比年终奖6000元少274.1元。当前的税法中有一些优惠的所得税政策鼓励失业人员的安置。例如，当年新成立的劳动力就业服务企业在城镇失业人员中的安置超过了企业总人数的60％，经主管税务机关批准，可以免征所得税3年。企业免税期届满后，当年新安置的求职者占公司原雇员总数的30％以上，但须经主管税务机关审核批准，减半可减为2年份。
可以看出，通过有效的税收筹划，在税法规定的范围内合理减轻税收负担，可以增加企业的营业利润和现金流量，增强企业的竞争和抵御风险的能力。需要说明的是，企业进行税收筹划时，必须根据企业的生产经营特点充分考虑。例如，企业可以通过购买大量的固定资产来增加年度折旧额，以达到减免所得税的目的，而忽略了企业。如果通过贷款解决现金流不足的问题，那么大笔财务费用将导致收益损失。其次，作为业务计划者，应时时注意国家的新税收法律法规，并不断调整税收筹划方法和方法，以免发生税收违规情况。法规和政策导致逃税。例如，在2005年1月1日之前，以节省税收调整的方式分配了年终奖，但在2005年1月1日之后，一次性分配更为有利。通过这种及时的调整，可以在不违反税法的情况下最大化员工的利益。第三，税收负担作为现代社会经济活动的主体，往往不是问题的全部考虑，必须与企业的发展息息相关。全面考虑目标和战略计划，全面实现利益平衡，在促进中发挥积极作用。
应该选择方案二：将芦笋种植和加工企业建立为一个非独立的会计分支机构。
公司税收的合理计划主要是所得税的计划，而流转税（增值税）没有计划空间，也无法计划。由于税收筹划主要是所得税筹划，因此本案例仅考虑所得税问题。
由于该分公司没有独立的法人资格，其销售，成本和税金全部由母公司（深圳新营养技术生产公司）完成。母公司可享受高新技术企业待遇，所得税税率为15％。 。
同时，内地的H子公司也可以将其产品转让给母公司进行销售，会计和税收处理，这可以抵消增值税和关联方的交易，并减少10％的所得税。
简而言之，可以将深圳新营养技术生产公司的子公司和分支机构用作生产中心，而总公司可以用作利润中心，从而可以节省税收成本。