1.企业应按以一个月工资发放的年度一次性奖金缴纳税款,即一次性奖金除以12以求税率和快速计算扣除额,然后将一次性奖金乘以找到的税率并减去相应的快速计算。扣除以获得个人所得税
2.从税收的角度来看,上述全年一次性奖金是在年底发放的。
3在税收筹划中,应向每个月分配一年的奖金
1.运输公司直接给买家开票!
(如果发给供应商,则只能将7%的运费作为投入来结算,但向买方开具17%的发票。
2.向小规模纳税人购买更有利。
一般纳税人购买,利润= 854.70
小批量采购(无特殊发票),利润= 864.10
小批量采购(请为税务代理开具专用发票),利润= 913.61
该公司发放一年期奖金并预扣个人所得税:
1,总经理应扣除个人所得税= 1000000 * 45%-13505 = 436495元
2.副总经理应扣除个人所得税= 500000 * 35%-5505 = 169495元
3.个人部门经理扣除个人所得税= 110000 * 25%-1005 = 26495元
4,各部门副经理扣除个人所得税= 105000 * 25%-1005 = 25245元
5.员工个人所得税扣除额= 55000 * 20%-555 = 10445元
6,员工个人所得税扣除额= 54000 * 20%-555 = 10245元
从税收的角度来看,上述一次性奖金分配具有以下计划空间:
1.部门经理职位:月薪10000元,扣除3500元,其余6500元,适用20%的税率。在一次性红利和25%的适用税率之间,可以发行1255元。如果要减轻部门经理职位的个人所得税负担,可以每月预付部分年度奖金。个人所得税为3012(含薪月扣除额)+ 22730(一次性扣除额)= 25742元,可节省753元个人所得税。
2.副经理的职务为:每月带薪预支工资1255元,可节省个人所得税753元。
3,普通员工职位:工资税率为3%,奖金税率为20%,月工资税率可计划为3%,一次性奖金为10%,相同按照上述原则。每月奖金955元,支付的奖金个人所得税为343.8(按月扣除工资)+ 4249(一次性扣除)= 4592.8元,可节省5852.2元的个人所得税。
在税收筹划中,应充分运用税收政策,将税收政策与日常管理相结合。
发表中国税务网公司税务相关风险分析实验室专家陈平生的建议
一位生产民用产品的客户计划投资建设一家工厂以扩大生产,并在佛山市南海区的一个工业园区购买15英亩(10,000平方米)的土地(可使用50年),以建设工厂。一家5,000平方米的工厂。按目前价格计算,土地购置费(100,000元/亩)需要150万元,厂房建设成本为400万元。工厂建成投产后,预计年营业收入为5000万元,年利润总额为500万元(不包括固定资产折旧,无形资产摊销和租金支出)。客户希望在新工厂中成立一家有限责任公司,该公司拥有90%的股份,另一位股东拥有10%的股份。客户目前有1000万元资金。
我提出了两种选择供他参考。方案1:注册资本为1000万元的有限责任公司,以公司名义购地,建厂,客户出资900万元;方案二:以个人名义购买土地,建厂,成立有限责任公司,注册资本500万元。客户出资450万元。工厂建成后,将其租给新成立的有限责任公司。该计划需要1000万元。我给了他以下收入估算。
方案1:固定资产(工厂)的折旧年限为20年,残值率为5%,根据税法规定的允许折旧金额为400×(1-5%)÷20 = 19(10,000元)
2,无形资产(土地使用权)的年度摊销:150÷50 = 3(万元)。
3.年度应交财产税:(400 + 150)×(1-30%)×1.2%= 4.62(万元)。
4,土地使用税:10000×1.5 = 1.5(万元)。
上述支出共计28.12万元,利润总额为:500-28.12 = 471.88(万元),按33%的适用税率计算,应纳企业所得税为155.72万元。预计净利润:471.88-155.72 = 316.16(万元)。按照其90%的出资比例,扣除20%的``股利收入''应缴纳个人所得税,分配后的年利润为:316.16×90%×(1-20%)= 227.64(万元) )。选项2:以自己的名字盖房子并出租给公司。按照同一地区的年租金价格300元/㎡计算,年租金为5000×300 = 150(万元),并且公司没有折旧,摊销和税费。预计支付租金后的利润总额为350万元。按适用税率33%计算,应交企业所得税为115.5万元,预计净利润为234.5万元。按照出资比例,扣除应缴纳的个人所得税后,年分配利润为168.4万元。
假设其他条件保持不变,则备选方案2支付的企业所得税比备选方案1少420,200元人民币,股东少付“股息和股息”个人所得税(316.16-234.5)×20%= 16.33(万元)。
当客户向公司收取租金时,应开具房地产租赁专用发票。根据当地税率,应交房地产税为150×12%= 18(万元),应交营业税为150×5%= 7.5(万元)。 7.5×7%的城市建设税= 0.525(万元),7.5×3%的教育费用附加费= 0.225(万元),个人所得税150×(1-20%)×10%= 12(十) ),应交土地使用税为10000×1.5 = 1.5(万元),应交税金总额为3.97万元。净租金收入为150-39.75 = 110.25(万元)。
按照第二种方案计算,个人年收入为168.84 + 110.25 = 279.09(万元),比第一种方案增加了514500元。
随着佛山经济的发展,土地资源日益紧张,工业用地价格和厂房租金不断上涨。假设公司成立后的销售收入和利润水平可以达到预期并保持稳定。适当提高租金价格会增加成本和支出,将抵消更多的企业所得税和个人所得税,并为客户带来更大的利益。另一方面,如果您以个人名义建造房屋,则房屋不涉及公司的运营,并且您无需承担运营风险。即使公司因业绩不佳而终止业务并将其厂房出租给外部,也可以保证将来稳定的租金收入。
设计设计单位:佛山市立诚税务会计有限公司专家点评本文主要考虑以下两个关键方面:一是公司经营过程中的利润转移为个人收入,避免了对利润的双重征税。文章介绍说,如果公司建立自己的固定资产,每年可通过折旧和摊销产生的成本和费用金额超过28万元,而通过租赁产生的成本和费用金额为150万元,每年减少企业利润120万元以上。同时,将企业减少的利润转换为个人租赁收入,该收入应缴纳个人所得税,无需缴纳企业所得税。二是将企业根据出资比例分配的税后利润转换为个人专用,扩大个人收入,从而增加个人实际收入。该方案符合税法的要求,简单易行,适用性强。这对中小企业个人投资者具有重要的参考意义。但是,与第一选择相比,企业和个人投资者的第二选择通常会增加营业税和房地产税负担。因此,在实施第二种选择时,必须考虑一个先决条件,那就是增加总营业税和房地产税。必须少于减少的所得税。换句话说,房屋租金的租金支出应尽可能大。同时,由于存在相关关系,应以公平合理的价格支付资产租金的价格。
如果裕丰汽车厂直接投资购车,裕丰汽车厂应为此业务缴纳的消费税= 23×30×5%= 34.5(万元)。
裕丰汽车厂的实际投资为600万元,可以通过以下方式进行税收筹划:首先向云南出租车公司投资600万元,然后云南出租车公司以一定价格向裕丰汽车厂购买30辆汽车。为20万元人民币。与以前的计划相比,裕丰汽车厂和云南出租车公司投资的裕丰汽车厂的车辆数量相同,投资额相同,每辆16万元的价格完全在正常范围内。属于关联公司,税务机关也不会确定价格较低并调整应税价格。此时,裕丰汽车厂应缴的消费税额为20×30×5%= 30(万元)。
可以达到税收筹划效果,节省税收4.5万元。
1.应交消费税= 860X10000X30%= 2580000 2.此销售方式存在问题:19元礼品包装也已缴纳了消费税,导致多缴了消费税= 19X10000X30%= 57000 3.为避免此问题,请使用销售包装销售,在会计中单独出售,因此包装无需缴纳消费税。
捐赠只能扣除应税收入的30%。方案一捐赠2000元,只能扣除1050元;方案二只能扣除1200元。但是,选项3可以全额扣除(每个2000元),因此最好选择选项3。
实际上,第三个计划并不是最好的计划。最好的计划是从劳动报酬收入中支付1200元,从工资收入中支付800元。该计划支付的个人所得税最少。您不妨计算一下。 h