适用于税收筹划
1.新建或现有企业
这样的企业有足够的税收筹划空间。在建立之初或增加新项目时就开始进行税收筹划或雇用税收顾问可以充分享受国家产业政策，与此同时，他们也可以很好地启动和启动财政和税收会计。
2.财税会计薄弱的企业
财税会计薄弱的企业主要表现在两个方面。首先，公司缺乏一套严格的财务和税收会计内部控制制度，容易产生财务和税收风险。其次，会计人员素质过低，无法准确进行财税核算，财税风险高。这两个方面很容易造成财政和税收风险，稍加疏忽会造成巨大的财务损失。这些企业应尽快规范财税核算，进行税收筹划，防范财税风险。
3.财税会计较为复杂的企业
有些公司的财政和税收会计相对复杂，有些涉及出口退税，有些涉及更多的税收，有些公司经常遇到更复杂的与税收相关的业务，例如申请减税或免税，涉及大量所得税等。 。由于此类企业与税收相关的会计工作很复杂，因此应在此类别中进行税收计划和长期税收计划。
（四）受到税务机关处罚的企业
俗话说：“死羊没有补救，还不算太晚”。受到税务机关处罚的企业应受到常明的警告。他们必须注意税收筹划活动的发展，尽早发现财政和税收漏洞，并在问题发生之前加以预防。
5，大型企业规划
一般而言，资产和收入规模较大，组织结构复杂，业务活动复杂以及税收和税收政策复杂的公司具有很大的税收筹划空间。一旦此类公司出现问题，税收损失也相对较小。例如，跨地区和行业的大型大型企业集团只要满足税收优惠清单，就可以充分享受税收筹划的好处。
在此阶段，以下四个因素导致中小企业进行税收筹划的风险。
1.税收筹划基础的不稳定所带来的风险中小企业需要良好的税收筹划基础条件。税收筹划的基础是指企业管理决策水平和相关人员对税收筹划的理解，企业会计和财务管理水平以及与税收有关的企业的完整性的基本条件。如果中小企业的管理决策水平不了解，关注甚至认为税收筹划是为了建立关系，寻找方法，寻找出路而少付税款；企业也有逃税的历史，或者有很多违反税法的记录等，导致税收筹划基础非常不稳定。在此基础上进行税收筹划极具风险。这是中小企业在税收筹划中最重要的风险。
2.税收政策变更带来的风险。
税收政策的变化是指国家税收法规及时性的不确定性。随着市场经济的发展和变化以及国家产业政策和经济结构的调整，必须始终相应地改变税收政策，以适应国民经济的发展。因此，国家税收政策是不规范的或相对短期的。税收筹划是预先计划。每个税收筹划都需要一个从最初的项目选择到最终成功的过程。在此期间，如果税收政策发生变化，则可以根据原始税收政策制定税收筹划计划。从法律方案变为非法方案，或从合理方案变为不合理方案，都会导致税收筹划的风险。
3.税收行政执法不当造成的风险。
税收筹划与避税之间的本质区别在于，这是合法的，符合立法者的意图，但实际上，这种合法性需要得到税收行政执法部门的确认。在确认过程中，客观上存在因税收行政执法不当而导致税收筹划失败的风险。因为无论采用哪种税收，税法都在税收范围之内，因此具有一定的灵活性。只要税法没有规定行为，税务机关有权根据自己的判断确定是否为应税行为。由于质量参差不齐和其他因素，税收政策实施中出现偏差的可能性是客观的，结果是企业合法的税收筹划行为可能导致税收筹划方案成为空白文件或由于税收征管中的偏差而被视为恶意执法。避税或逃税的税收处罚；或暂时保留明显违反税法的公司税收筹划行为，使企业对税收筹划有一种幻想，并为将来更大的税收筹划风险造成隐患。
4.税收筹划目的不明确所带来的风险。
税收筹划活动是公司财务管理活动的组成部分。最大化税后利润只是税收筹划的分阶段目标，而最大化纳税人的公司价值是其最终目标。因此，税收筹划应服务于公司财务管理的目标，并服务于公司战略管理目标的实现。如果公司税收筹划方法不符合生产经营的客观要求，而过多的减税减税效果破坏了企业的正常财务管理秩序，将导致企业内部运行机制的混乱，并最终导致为企业带来更大的潜在损失风险的发生。税收筹划成本包括显性成本和隐性成本，其中显性成本是指执行税收筹划所产生的所有实际成本。在税收筹划计划中已经考虑了它。隐含成本是机会成本，是指纳税人由于采用建议的税收筹划计划而放弃的收益。例如，由于采用税收优惠计划而导致企业的资本占用增加。资本占用的增加实质上是投资机会的损失。这是机会成本。在税收筹划的实践中，企业通常会忽略这种机会成本，从而导致计划结果和计划成本不成功的风险。税收筹划是为了使企业价值最大化。这是一种方法和手段，而不是企业的最终目的。在这一点上，目前还不清楚，可能会做出错误的决定。浪费，大大增加了不必要的支出；为了推迟利润年度，以调整“两免三减”免税期的到来，忽略生产经营，造成持续亏损等，这种将马车放在马前的做法对公司，这是不可避免的，结果，公司的整体利益丧失了，总体税收筹划失败了。
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（一）需要完善税收筹划和发展的税收环境；
当前，随着国内经济参与全球化进程，国内税法正以惊人的速度变化，各种税收规定在短短几年内不断变化和更新。正是由于国内税收发展环境的不完善和不完善，使企业纳税人难以充分把握税法的涵义，难以扩大税收筹划的适用范围，难以有针对性地实现税收筹划。
（2）税收筹划的目标单一，只考虑最轻的税收负担因素；
在税收筹划方面，大多数国内企业仍然存在误解，认为税收筹划的目的仅仅是为了减轻企业的税收负担，并使某项税收的税收负担最小化。实际上，企业的经济活动是一个连续而复杂的过程，企业所涉及的税收通常不是单一的，而是多种税收相互交织。因此，企业不应将税收负担最小化作为税收筹划的唯一目标，而应将企业的整体利益与有机的经营和财务活动进行比较。
（三）强调加强税务机关的权力，忽视纳税人的权利；
目前，国内税务机关的纳税人一般被定义为管理与被管理，监督和监督之间的关系。税务机关过分强调要代表国家对纳税人进行监督和管理，要求纳税人服从，支配和履行其义务。通常将其视为税务机关的“经理”。结果，纳税人的自身权利被忽视，纳税人往往难以发挥主动性，很难与纳税人形成良好的互动关系。税收被视为不得已。
（四）内部财务人员营业税筹划存在风险
为了节省成本，许多公司主要通过自己的内部财务人员进行税收筹划。尽管内部财务人员熟悉该部门的运作和运作，但是税务计划是一项非常专业的工作。企业内部财务人员受其自身知识和利益的限制，很难理解财务会计，法律和管理。在税收筹划中，可能会缺乏足够的心态或ity幸心态，这将导致税收筹划方案的可行性不足，潜在风险很大，并且不能有效地发挥税收筹划的价值效应。
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1，ABC
2.ABD
3.ABCD
4.AD
5，ABCD
6，ACD
7，ACD
8.AB
9，ABCD
粮食和酒类的第一固定税率为每斤0.5元，按20％的比例税率。这个问题的固定税率不是每斤0.5元（一斤= 500克），比例税率为25％。
计算过程：
1.在计划之前，尚未建立销售部门。酒厂应缴纳以下消费税：
1000 * 12 * 1 * 0.5 + 1000 * 1400 * 25％= 356000（元）
应缴增值税的销项税为：
1000 * 1400 * 17％= 238000（元）
2.计划后，成立分销部门。酒厂应缴纳以下消费税：
1000 * 12 * 1 * 0.5 + 1000 * 1200 * 25％= 306000（元）
（将酒厂和分销部门作为一个整体）应缴纳的增值税销项税为：
1000 * 1200 * 17％+ 1000 *（1400-1200）* 17％= 238000（元）
忽略城市建设税和教育附加费，计划后可比计划前少缴的税额为：356000-306000 = 50000（元）
通常，这是由金融公司完成的。最好有一个会计师事务所。有一项特殊的业务要做内部控制和税收筹划。越大越正式，价格越高。
1.企业应按以一个月工资发放的年度一次性奖金缴纳税款，即一次性奖金除以12以求税率和快速计算扣除额，然后将一次性奖金乘以找到的税率并减去相应的快速计算。扣除以获得个人所得税
2.从税收的角度来看，上述全年一次性奖金是在年底发放的。
3在税收筹划中，应向每个月分配一年的奖金