企业分离是一种法律行为，其中企业将其部分或全部业务分离，并依法将其分为两个或多个新企业。
要么是解散原始企业，然后成立两个或更多新企业，要么是将原始企业从一些子公司，部门，产品线，资产等中剥离出来，形成一个或多个新公司，然后原始企业依法还在。简而言之，企业本质上并没有消失，但是与原始企业相比发生了新的变化。
企业的这种实质存在也为税收筹划提供了可能性。
企业分离是公司产权重组的重要类型。企业分离的原因很多。提高管理效率，提高资源利用效率和突出公司的主营业务都是企业分离的原因。获得税收优惠也是企业分离的原因。
[情况1]
假设制药厂A不仅销售避孕药具，还销售其他药品。该制药厂计划提取避孕药具的免税产品，并设立一个单独的制药厂。分离前。医药公司A的年应税收入为人民币120,000元（适用税率为33％）。
应交所得税：12×33％= 3.96（万元）分离后，如果暂时不考虑规模经济的影响，则两家企业的年应纳税所得额仍为12万元，其中企业A为企业B的95,000元人民币25,000，则：企业A的适用税率为27％：应付所得税额= 9.5×27％= 2.565（万元） B为18％：应纳税所得额= 2.5×18％= 0.45（万元）
企业A和企业B的总税负为3015万元（25.65 x 0.45），与划分前的税额相比减少了9450元。
可以看出，税收筹划在企业分离中的作用不容忽视。
扩展信息：税收待遇政策分析（I）难以将所得税待遇与企业的工商业待遇相协调。财税[2009] 59号文件很难明确规定：分立企业中，分立企业和分立企业不改变其原有的实质性经营活动，仍由分立股东获得。一般而言，如果公司是分开的，但股东不是分开的，则可以进行特殊的税收待遇。相反，如果公司的分离股东也被分离，则适用于一般税收处理。（2）关于弥补损失的问题，国家有关财税文件规定，不应当将单独企业的损失结转为相互弥补。它是企业分立的一般税收待遇的损失赔偿。所有资产的比例均已分配，对离散企业的继续征税应进行特殊税收处理。
（三）税收优惠政策的继承问题如果企业仍未享受全部税收优惠，则存续企业可以按照分立后存续企业的收入与存续企业的资产之比计算。但是，资产没有明确的衡量标准和口径。
（四）非股权支付相关事项的具体税收处理股权支付部分有明确的规定，非股权部分的有关规定为：转让资产的公允价值减去计税基础的差额。非股权付款是转让资产公允价值的结果。但实际上，该文档存在疑问：公式中的资产是哪种净资产；在计算非股权支付中资产转让的应纳税所得额后，在计算税基时如何进行分配调整？您要包括负债吗？这些还不清楚。
参考资料来源：百度百科-企业改制企业所得税管理办法
营业税，企业所得税，土地增值税，契税和印花税。
企业合并是指将两个或多个独立的公司合并为一个报告实体的交易或事件。因此，根据合并前后各方最终是由同一方还是同一方最终控制，根据《企业会计准则》的固定制度，我国的企业合并可以分为同一类。企业”。控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。企业合并的结果通常是获得对一个或多个企业的控制权的企业。
还需要根据同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并的特点来计划如何避免企业合并中的税收。
由于同一控制下的企业合并只能采用合并权益法进行核算，才能达到避税的效果，因此，集团内的优势企业通常选择经济效益相对较低的企业进行横向兼并重组。通过新的合并。也就是说，在同一行业中的并购或并购的情况下，同一产品的生产和经营，既可以实现企业经营效益规模的扩大，又可以寻求企业收益。税收合并对财务策略的扣除效果。
非同一控制下的企业合并，按照购买法进行合并会计处理。实际上，通常选择它们来实现控制上游或下游企业的战略业务目标。通过股权控制进行的垂直合并和收购，即并购中双方的生产或运营所属产品或行业是在上游或下游关系中进行的合并或收购。在寻求协同增效的过程中，一方面，要收购的目标公司可以实现卓越的物有所值；另一方面，另一方面，通过原材料的供应或产品销售的内部定价来转移价值，以冲淡合并企业的利润，从而达到减轻总体税收负担的战略目标。
企业全面合并的结果是，相关资产的所有权转移无需缴纳增值税。
此外，如果分离后的公司是分离后的小规模纳税人，则原公司也最好是小规模的纳税人。这样，就不能扣除3％的增值税，负担也不算太重。
如果分立公司是一般纳税人，则原公司也是一般纳税人，可以通过开具增值税专用发票来抵扣相关进项税。
如果一个家庭一定是小规模纳税人，而一个家庭是普通纳税人，那么小规模纳税人出售大量企业就更合适。根据一定的非税价格，将向税务局开具3％的增值税发票。公司可以扣除3％的增值税进项税。
探索。
公司的重组和清算包括合并，部门划分，债务重组和清算。本文通过案例研究讨论了重组和清算的税收筹划。
（一）通过合并和转换增值税纳税人身份进行规划。根据《中华人民共和国增值税法》，小规模纳税人的标准为：1.从事商品生产或提供应税劳务的纳税人，以及主要从事商品生产的纳税人或提供应税服务，还从事商品的批发或零售，具有年度增值税销售额（以下简称应税销售额）
律师为公司税收筹划提供服务，主要体现在对国家税收法律法规的熟悉和控制，公司税收筹划的合同力度以及对税收风险的严格控制。
转让企业分立的房地产，不征收营业税。没有具体的政策和文件规定。法律依据是法律没有明确规定的事实。财税〔2002〕191号对企业股权转让不征收营业税。 您的公司在公司分立之前申请房地产证书，并且您应该在公司分立之后申请更改。如果未提出变更申请，但在签发房地产证书后，应根据企业的单独文件和营业执照或房地产部门要求的信息向房地产局申请变更。但是，如果您的公司尚未申请，则应与主管税务局联系。也可以更改。如果更改，则法律不要求征收营业税，并且契税和土地增值税也免税（房地产公司除外）。 2.企业财产分割有时间限制吗？这部分是否有明确的税基或解释？ 答：这是民法问题。分割期限应在双方签署的协议中规定。我的财产有多小还取决于资产负债表和财产清单的准备。 （第一百七十六条公司被分割，财产也被分割。公司被分割时，应准备资产负债表和财产清单。公司应在分割决议之日起十日内通知债权人，并应在公告发布后的30天内通知报纸。），税法没有明确规定。 3.还有一个土地问题。 2004年颁发房地产证书时，La山区与土地分离，现在由青岛房地产交易中心处理。即使不动产转让，土地也必须同时转让，否则不可以变更不动产证明书。 。 （注：自2003年10月B公司分立以来，A公司的土地以土地租赁的方式租赁）。如何处理土地变化？土地也可以单独考虑吗？ 答：如果您的公司由于尚未转让而以租赁形式使用土地，则对两家公司的确不利。您的公司应主动要求房地产局和国土局更改房地产和土地。具体要求是向两个部门索要资料。两个部门都有专门针对公司分离的业务。 4.我现在是否要进行税收筹划？甲公司和乙公司应如何运作？ 答：贵公司的土地和房地产可以进行税收筹划，但是当公司分开时您发现我们的总税额时，贵公司不应走那么多弯路。 风险警告：如果主管税务局不同意按照企业分离方式处理房地产和土地，则应缴纳以下税款：1.营业税按土地和房地产市场的公允价格征收。如果有原始发票，则可以扣除购买价格。 2.土地增值税 3.契税 4.印花税 如果不够具体，则可以再次检查。希望您能及时找到更满意的答案。