个人薪资和收入的税收筹划技巧
薪资是指个人因受雇或受雇而获得的工资，薪金，奖金，年终加薪，劳动红利，津贴，补贴和其他与受雇或受雇有关的收入。它按九级累进税率缴纳个人所得税。薪水越高，它必须支付的税额就越多。工资个人所得税与每个人的切身利益有关。如何有效地进行个人所得税的税收筹划自然是每个人都关心的问题。
有很多特定的技术，在这里我将公开几种通用的技术：
一，增加公益性支出，间接增加职工收入可以采用非货币支付方式增加职工的公益性支出，例如免费为职工提供宿舍（公寓）等。提供免费的交通设施；为员工提供免费餐点；等等。企业为个人雇员支付这些费用。企业可以将这些支出作为减少企业所得税应纳税所得额的支出。在不降低实际工资水平的情况下，个人减少了应由个人承担的税款。
2.工资分配方式特定行业（指采掘业，海洋运输，海洋捕捞及财政部确定的其他行业）的工资薪金应每年计算，每月支付征费。因此，这些行业的纳税人可以使用此政策合理化其税收负担。当其他行业的纳税人每月工资变动较大时，他们也可以从这项政策中学习。
3.实行双重薪金制度的个人获得的“双薪”。根据国税函[2002] 629号文的规定，国家机关，事业单位，企事业单位等单位实行“双薪制”（指国家规定的职工单位）。在支付一个月的工资后，应将个人获得的“双倍工资”作为一个月的工资和薪水分别征收个人所得税。原则上，必要的支出不会从“双倍的薪水”收入中扣除，应将全部金额用作纳税。应税收入是根据适用的税率计算的。但是，如果纳税人获得“双倍工资”的当月的工资收入少于800元，则应从“双倍工资”收入中减去800元后的余额和月工资收入，作为应纳税所得额。收入。金额，计算和缴纳的个人所得税。例如，2003年12月，广东新大利公司的税务总监收取了5,000元的薪水。由于当年的税收管理和税收筹划工作取得了不错的成绩，该公司计划在当月向他发放25,000元的年终奖金。为了依法节约税费，公司在年终奖中采用了“双补”方式奖励5000元，其余2万元作为奖金。 （1）税收筹划前①应交个人所得税=（5000-800）×15％－125 = 505（元）； ②年终奖应缴个人所得税= 25000×25％-1375 = 4875元（个人应纳税额）= 505 + 4875 = 5380（元）。 （2）税收筹划后①应交个人所得税=（5000-800）×15％-125 = 505（元）； ②“双薪”应缴个人所得税= 5000 x 15％-125 = 625（元）③年终奖应缴个人所得税= 20000×20％－375 = 3625（元）；应缴个人所得税总额= 505 + 625 + 3625 = 4755（元）。比较上述两个方案，后者比前者少缴纳个人所得税625元（5380-4755）。
第四，平衡奖金分配法奖金属于工资类别，应由扣缴义务人根据适用于个人所得税的九级超额累进税率扣缴。但是，就个人所得税法而言，公司是按月支付还是按季度，按季度，按半年或按年支付奖金，则有所不同。根据国税发[1996] 206号文件，如果按月发放花红，则应将花红与当月工资结合起来缴纳个人所得税。如果奖金集中支付几个月，则根据税法《个人所得税》，不能平均每月将其与工资合并，而应单独处理一个月。对于在中国没有居所的个人，他们的月度奖金也将按照适用的税率全额支付，并且不再根据其居住天数来计算。外国企业在中国的职位，但没有实际上或经常去中国执行该组织的职责。在一次获得的几个月奖金中，这是每月的奖金，并非整个月都在中国。来自中国的奖金收入应纳税。可以看出，如果奖金收入一次性分配，由于奖金数额较大，将适用较高的税率。此时，如果采用分配计划方法，则可以节省大量税款。在特定的业务中，公司可以优化奖金，提取一些奖金并按月支付，留下一些奖金用于季度评估，最后保留一部分奖金以在年底之前“填补差距”。这样，整体上将减轻税收负担。例如，梁某在北京志东公司申请了工作。公司的业绩一直很好。他的月薪是2000元。 2003年12月，公司给了他36,000元的年终奖金。 （1）无税收筹划：①年度应交个人所得税= [（2000－800）×10％－25]×12 = 1140（元）； ②年终奖应缴个人所得税= 36000×25％－ 1375 = 7625（元）；上述应缴纳的个人所得税总额为8765元（1140 + 7625）。 （2）如果采用税收计划并且将年终奖金更改为每月预付款，则：全年应缴个人所得税= [（（2000 + 3000-800）×15％-125]×12 = 6060元。比较这两种方案，后者所缴纳的个人所得税要比前者低2705元（8765-6060）。
五，实行年薪制每年缴纳年薪制的经营者应得的工资薪金税，可以按月预缴。计算公式为：应纳税额= [（年基本收入和给付收入÷12-费用扣除标准）×适用税率-快速计算扣除额]×12以上公式表明，年所得税的计算方法实际上是个体经营者的年收入是根据12个月的平均分配计算的，可以有效避免因累进税率过高而造成的高税负。
如果税后约为3500-3700，则基本上是这个数字加上税前的社会保障和公积金。 因为扣除后，超过3500的部分将缴纳3％的税，这意味着，如果仅扣除3600的社会保障和公积金，则仅需缴纳3元的税。 可以忽略。
当前的薪金起点是3500。如果您想避税，可以减少一点工资，可以增加一些人，但是如果您的公司需要支付伤残保险费，则不适合 因为伤残保险费是支付的人数。 对于公司所得税，您必须承担更多费用并适当调整收入。 而已。 希望它对您有所帮助。 但是，如果您刚刚起步，最好遵循规则。