形成国际避税天堂的原因：全世界税收制度和优惠税收政策的差异为跨国公司的避税计划提供了广阔的空间
由于世界各国税收制度和税收政策之间的差异，以及大量避税天堂的存在，以及国家和地区之间为吸引投资而进行的税收竞争，甚至有害的恶性竞争，是跨国公司的内部化过程，充分利用转移价格和信息不对称的优势，最大程度地提供了避税功能，使跨国公司在国际避税和反避税游戏中处于有利地位。 。
如果不同国家和地区的税收制度和税收优惠没有差异，则使用跨国公司内部化的转移价格将不会具有避税功能，而只能是一种在内部市场分配公司资源的调整工具。 。在通常情况下，跨国公司使用转移定价将利润从高税国家转移到中低税国家或什至避税天堂的主要原因是，大多数西方国家仅在以下情况下才对跨国公司的利润征税：他们回到自己的祖国。利用税收制度的差异来转移利润，跨国公司可以先推迟纳税，然后免费使用这部分资金；第二，如果母国在未来几年实施减税改革，它也可以享受减税改革的好处，从而减少税收。加勒比海上只有153平方公里的弹丸-被称为“避税天堂”的英属维尔京群岛聚集了350,000家公司，并且仍以每月2,000个的速度增长，其中实际上有10,000个。到中国。
全面反避税调查是税务机关的行政执法法，旨在利用税务检查权对涉嫌避税的纳税人进行税务检查。
税务机关可以依法对具有以下避税安排的企业发起全面的反避税调查：
1.滥用税收优惠；
2.滥用税收协定；
3.滥用公司的组织形式；
4.利用避税天堂避税；
5.其他没有合理商业目的的安排。
企业所得税结算和结算的最重要内容是税收调整。税收调整主要是调整税收差额，包括收入调整，扣除额调整，资产调整和某些特殊事件的调整。
特殊税收调整是反避税调整，是针对特定纳税人纳税人事项的调整，包括对纳税人转让定价，弱资本，成本分摊，受控外国公司和其他避税情况的税收调整。
常规反避税管理属于特殊税收调整的类别。当纳税人通过实施没有合理商业目的的安排减少应税收入或收入时，它们不适用于转让定价，资本薄弱，成本分摊和受控外国企业。等待特定的反避税条款时进行调查和调整工作。常规反避税管理的调整侧重于与公司相关交易不直接相关的避税安排，包括滥用税收优惠，滥用税收协定，滥用公司组织形式，使用避税天堂进行避税以及其他没有合理商业目的的安排。例如，外国公司享受税收优惠后，公司通过人为安排将其关闭，然后成立一家新的同类企业重新享受税收优惠，这是对税收优惠和避税的滥用。