反避税罚款

提问时间：2019-12-11 02:08

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admin 2019-12-11 02:08

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为何要反避税—反避税的原因

从理性经济学家的角度来看，作为寻求最大化自身经济利益的市场经济主体，纳税人将减少自身的经济利益，因为税收支出构成了其自身经济利益的减少。通过各种手段，我们努力避免纳税义务并减轻税收负担。在这种目标导向下，随着逃税成本的不断增加，避税作为纳税人非违法减轻税收负担的有效途径，自然成为关注其经济利益的理性纳税人的首选。因此，避税问题已经成为税收征管过程中的客观事实，这一问题将越来越突出。

尽管避税是纳税人为减轻税收负担而采取的合法或至少是非非法的手段，但就法律特征和法律后果而言，避税显然不同于非法逃税，但毕竟避税与国家的立法意图。这种矛盾导致了国家立法意图的失败，更重要的是，从避税的经济影响来看，避税将不可避免地导致国民税收的减少和减少，同时减轻纳税人的税收负担，使财政预算困难。，进而影响该国的宏观调控努力。同时，避税也将对不实施避税的纳税人产生事实上的税收不公平和心理影响。具体来说，纳税人避税对社会经济发展的影响主要体现在以下几个方面：

首先，它减少了国家的税收，损害了国家的财政利益。这是避税的最直接的经济影响。避税是双方之间利益的一种重新分配。也就是说，国家的税收损失成为纳税人的税收利益。这样，减少了国家应得的税收收入，损害了国家财政利益。由于政府作为公共物品的提供者，必须使用税收来补偿公共物品的价值，因此，政府的税收权利与其提供公共物品和满足社会公共需求的义务相对应。因此，尽管纳税人通过避税减少税收支出并保护自己的经济利益，但由于国家税收减少，将不可避免地影响政府的公共服务水平。

第二，破坏税收公平，造成纳税人之间的不公平竞争，破坏公平竞争的市场环境。与其他未实行避税措施的纳税人相比，纳税人不仅可以通过避税来减轻税收负担，而且由于降低了税费，还可以获得竞争优势，在市场竞争中处于更有利的地位。事实上，避税者与非避税者之间的不公正已经形成。在这种情况下，出于自身竞争利益的考虑，未实施避税措施的纳税人将效仿并采取各种避税方法来减轻税收负担，以消除这种竞争劣势。纳税人的这种“道德损失”将不可避免地使避税行为更加广泛，国家税收的损失将变得更加严重。在这种影响下，为了增加财政收入和满足国家支出的需要，国家不得不提高税率或增收新税种并增加税收来源，这将增加纳税人的负担，形成恶性循环。将影响中国社会主义市场经济体制的建立和完善。

第三，它影响税收优惠政策的效果。中国的各种税收优惠措施是反映国家宏观调控意图的重要工具。为了鼓励某些产业和相关产业的发展，加快市场经济建设的步伐，国家从税收立法中制定了一系列税收优惠政策。希望这些政策的使用将更好地加强该国的宏观调控并实现既定的社会经济目标。这些优惠政策的制定将不可避免地导致国家在财政上付出一定的代价。但是，纳税人可以通过使用这些税收优惠来避免税收。尽管这些方法与现行法律不冲突，但它们实际上误解了税法，违反了政府的税收意图和税收取向，践踏了税法的尊严。

结果是，优惠税收政策的指导作用在很大程度上已经失败，政府无法实现预期的社会和经济政策目标，从而给国家带来了纯税收损失。

第四，这导致国际资本异常流动。这是国际避税对世界各国经济发展的重大影响。在跨国投资和经营活动中，跨国纳税人经常使用转移定价或其他方法来控制公司利润在世界各地的流动，从而逃避或减少了相关国家的税收义务，并减轻了他们的总体税收负担。这种国际避税行为的结果常常导致国际资本流通秩序混乱。这不仅损害了资本输出国的税收利益，而且使一些资本输入国不得不采取外汇管制措施以限制其资本外流，以保护自己的利益，从而对正常的国际资本流产生负面影响。影响。同时，这种国际避税也将对中国投资环境的进一步改善产生不利影响。跨国投资者进行跨境投资的目的是赚钱。因此，有必要建立一个理想的投资回报率高的投资环境。由于一些跨国纳税人考虑避税，将企业利润转移到国外造成了在中国境内外投资企业普遍亏损的幻象，这必然会影响外国投资者来华投资的热情。事实，阻止中国进一步引进外资和技术设备。等待。

第五，降低全社会资源配置效率。由于整个社会的纳税人部门与非纳税人（纳税人少）部门之间存在差异，为减轻税收负担，纳税人将采用各种避税方式将其资源从纳税人转移到非纳税人，即从高税收负担的行业或地区到低税收负担的行业或地区，直到这两个部门的净收益相等。但是，这种流动会降低整个社会的资源分配效率，进而降低总的社会回报率。

可以从以上分析中可以看出，尽管非非法避税和非法逃税的法律责任不同，但在经济效果上却有很多相似之处。

由于避税可能会对社会和经济产生负面影响，因此国家有必要和必要采取反避税措施来规范和调整避税。换句话说，反避税的原因是避税本身的经济后果，而不是法律后果。