一，国际避税的基本含义：准确界定国际避税的难度更大。根据每个家庭的长处，国际避税可以定义为：国际避税是跨国纳税人在税收法规范围内通过个人（个人或法人）或团体或基金（不具有独立法人资格）（或资产）跨税收域流动或不流动，以减轻或消除税收负担。
从以上定义可以看出，国际避税不同于国际逃税。尽管两者都有导致减少东道国财政收入的后果，但国际避税是通过法律手段减轻税收负担，而国际逃税是通过非法手段实现上述目的。
2.国际避税的原因任何事物的出现和存在都有其内部原因，国际避税也不例外。从内部因素的角度来看，国际避税的内在动机是由于纳税人的强烈愿望，即尽一切可能减少税负。从外部因素的角度来看，主要是国家之间的税收差异。各国之间的税收差异如下：1.各国税收体系中纳税人的纳税义务不一致。在各国税收体系中，关于纳税人及其纳税义务的规定是最基本的规定，对其他法规具有约束力。根据现行的国家法规，主要有以下三种类型：1）如果一个人是一个国家的居民，则必须在其居住国缴税； 2）如果某人有来自某个国家的收入资金，则他必须来自原籍国纳税； （3）如果某人是一个国家的国民（公民），则他必须在该国家缴税。
在以上三种情况下，（1）和（3）通常是根据纳税人在全球范围内的收入征税，这通常被称为承担全部税收责任； （2）通常是来自该国的收入或投资于该国的资产，这就是我们通常所说的有限税收责任。
2.征税的范围和方法不同。不同的国家对需要征税的东西，不需要征税的东西以及如何对不同的收入征税有不同的税种。例如，有些国家不对收入，财富或财富转移征税；一些国家不对资本收益征税。
3.税率的使用存在差异。例如，对于所得税，一些国家实施比例税率，而另一些国家实施过高的累进税率。实行比例税率的国家也有不同的税率；实行超额累进税率的国家的税率和税率不同。
4.税基存在差异。例如，关于所得税，每个国家都要求征收应税收入，但是应税收入的计算因国家而异。给予税收优惠将减少税基，取消各种税收优惠将扩大税基。在一定税率下。税基的大小决定了税负的水平。
5.避免双重征税的不同方法。为了消除和减轻双重征税，各国采取了避免双重征税的方法。通常有三种主要方法：信贷法，免税法和扣除法。这三种方法在消除双重征税方面是不同的。其中，免税方式对纳税人最有利，抵免法次之，减免方法对纳税人最不利。当然，对于纳税人来说，他们希望最大程度地避免双重征税。
6.税收的实际管理水平有所不同。由于各种原因，每个国家的征费管理水平相距一定距离。因此，尽管一些国家对税负的要求相对较高，但由于无法跟上税收水平，因此税法是不利的，并严格执行。名义税负和实际税负很轻。除上述原因外，还有一些非税收方面的内容该法律还对国际避税程序产生重要影响，例如移民，外汇管理系统，公司法以及是否有银行保密惯例或其他保密责任。除了上述直接原因外，诸如通货膨胀之类的因素也是重要的刺激因素。
避税天堂和国际避税天堂
实施低税率模式的国家和地区通常称为“避税天堂”，主要有以下三种类型：纯粹的国际避税天堂，即无个人所得税，公司所得税，净财产税，遗产税，和赠与税
“避税天堂”也称为“避税天堂”和“避税天堂”，是指在国际上轻税甚至免税的地方，也就是说，外国人可以在那里获得收入或拥有资产而不必缴税或支付少量税款金额税额。这个地方可以是一个国家或一个国家的某个区域，例如港口，岛屿，沿海地区或交通便利的城市。
国际避税涉及税收国和跨国企业的双重利益。原因与两者有关。就征税国而言，立法和司法是避税的发起者，但是相比之下，立法法则反映了一个国家的利益和意愿，通常在国际上为避税现象提供了法律依据。正面方式的面纱。在中国现代法律制度仍不成熟的特殊环境下，立法混乱，缺乏透明度，税收优惠过多以及对优惠条件的不清楚规定使国际避税变得轻而易举。其中，最能吸引外国投资并帮助外国公司逃税的护身符是中国立法中明确规定的“超级国民待遇原则”。
⑴国际避税天堂（也称为避税天堂）通常是指人们可以开展国际所得税或财产避税活动的国家和地区。它的存在是跨国纳税人进行国际避税的重要前提。
⑵国际避税天堂可分为以下几种。
①不征收所得税的国家和地区。一些国家和地区不仅不征收所得税，而且不征收任何财产税。这种避税天堂通常被称为“纯避税天堂”或“典型避税天堂”。目前，这类纯避税天堂主要包括巴哈马，百慕大，开曼群岛，瑙鲁，瓦努阿图，特克斯和凯科斯群岛，汤加等。
②征收所得税但税率较低的国家和地区。这些避税天堂包括瑞士，爱尔兰，列支敦士登，海峡群岛，英属维尔京群岛，所罗门群岛等。
③仅在具有地区管辖权的国家和地区征收所得税。尽管这些国家和地区开征所得税（一般税率也很低），但它们并不征收纳税人的海外收入，这也可以在一定条件下促进跨国公司的国际避税。许多拉丁美洲国家曾经是这类避税天堂，例如巴拿马，利比里亚和哥斯达黎加。中国香港也属于这个避税天堂。
④对一般国内公司征收正常所得税，但对某些类型的特定公司提供特殊税收优惠的国家和地区。这些避税天堂包括卢森堡，荷属安的列斯群岛，塞浦路斯等，以及瑞士和列文顿，属于第二类避税天堂。
⑤与其他国家有大量税收协定的国家。根据国际税收条约，缔约国必须向另一国居民提供一定的税收优惠，主要是在预提税收优惠方面。