专注于“离岸公司”的避税
■藏海河
据报道，在英属维尔京群岛注册的离岸公司超过200,000家与中国有关，因此为了避税和其他目的而成立离岸公司不再是一个孤立的现象。
什么是“离岸公司”
近年来，外国对华投资出现了新现象。东南沿海省份的统计数据表明，2002年该省最大的外国投资来源不是与该省相邻的美国或香港。未知的加勒比岛国英属维尔京群岛。实际上，近年来，通过在英属维尔京群岛，开曼群岛和百慕大群岛注册所谓的“离岸公司”，然后通过离岸公司返回内地成立外资企业已成为一个许多大陆企业之间的公共秘密。 。离岸公司只是注册地点与其营业地点分开的公司。离岸公司的股东，董事和经理通常不是注册地点的居民。世界著名的离岸公司在英属维尔京群岛，开曼群岛，百慕大群岛和巴哈马群岛注册。它们都有共同的特点：简单的注册程序，几乎没有资金流动的限制，没有注册。对该地区进行的商业活动几乎不征税，并且安全性良好。内地公司在上述离岸地区设立离岸公司，其主要目的如下：在美国，香港或新加坡上市；成立一家控股公司进行资本运营；税收筹划等。
的公司注册地点的选择
世界各地的离岸公司都有许多注册地点可供选择，例如上述英属维尔京群岛，开曼群岛和百慕大群岛等加勒比岛国，以及比利时，香港，澳门等。注册离岸公司的第一个问题是解决在哪里注册的问题。由于英属维尔京群岛在诸如发行不记名股票的可能性等问题上采取了更为宽容的态度，对于中国内地公司而言，英属维尔京群岛可能是理想的注册地。
实际上，离岸公司在中国许多大型上市公司的上市过程中发挥了关键作用。无论最初目的是什么，成立离岸公司都会客观地促进这些上市公司的税收筹划。本文通过分析中国税收相关法律法规，解释了离岸公司与税收之间的关系。
离岸公司可以避税首先，我们假设一家专门从事对外出口的中国国内企业A是一家有两个股东（股东B和股东C）的有限责任公司。如果公司选择在该国设立公司，则至少在税收方面存在以下问题：它需要缴纳33％的企业所得税；在增值税方面存在先付款后还款的问题。在出口退税严重滞后的现状下，不可避免地要占用企业大量资金。
此外，当甲公司的股东出于各种考虑而希望将其在企业中的股份转让给甲公司的另一股东时，由于中国不允许存在一人公司，因此无法进行转让。如果将其转让给他人，股东还必须缴纳公司所得税或个人所得税（取决于股东是法人还是自然人），更不用说公司可能无法获得自己的所得税。进出口权。如果外贸公司进行代理，其经营成本将进一步增加。
现在我们假设企业的股东通过成立离岸公司来完成其业务活动，并查看上述情况发生了什么变化。至于设立离岸公司，出于税务考虑，也可以采用由股东B和股东C设立离岸公司的方法，或者由股东B和股东C分别设立两个不同的离岸公司的方法。后一种方法更好。首先，股东B和股东C分别在英属维尔京群岛注册了一家国际商业公司（以下简称D公司和E公司）。由于英属维尔京群岛国际商业公司法规定了设立一人公司的规定，因此上述设立程序没有问题。其次，D公司和E公司转回国内投资，与在中国成立的A公司成立了中外合资企业F。现在，让我们来看看。如果中外合资企业而不是内资企业A从事出口业务，首先，由于企业F是中外合资企业，其自营进出口权要比普通国内企业容易得多。资企业。在税收方面：
首先，所得税负担已大大减轻。尽管中国关于中外合资企业所得税的规定较为复杂，但仍存在各种减免税措施，特别是对于以出口为主的外商投资企业。另外，外商投资企业可以将这笔贷款作为总投资的一部分，在贷款合同中规定很高的利息，以达到快速收回投资和避税的目的。外商投资企业也可以通过类似于转让定价的形式实现避税。以上述公司F为例，假设公司F出口商品的最终购买者是美国公司，则公司F的最终控制人B和C可以通过在英属维尔京群岛成立公司G来实施上述避税目的后，F公司和G公司将签定货物出口合同，然后G公司和最终买方的美国公司签定货物销售合同以将货物转售给美国业务。在F公司与G公司签订的货物进出口合同中，货物的价格设置得非常低，F公司的账面利润很小，甚至是亏损。在G公司与最终购买者之间的销售合同中，美国G公司将公司以正常价格出售给美国。因为成立G公司的英属维尔京群岛不对上述交易产生的利润征收任何所得税，所以通过上述交易，F，B和C公司的最终控制人将利润从国内转移到了国外以达到避税的目的。
其次，根据《国家税务总局关于外商投资企业出口退税的通知》，外商投资企业的出口退税不以先征后退为基础，因此F公司避免了大量拥挤。其资金。
通过以上分析，我们可以看到主要从事外贸出口的公司如何通过建立离岸公司来实现避税。本文开头提到的南部沿海省份的外国投资中的所谓奇怪现象，这并不难理解。但是，应该指出的是，鉴于更高的道德标准，使用离岸公司进行税收筹划是不适当的行为。
使用香港公司避税并不适用于每家企业，只要它从事进出口贸易即可。
由于香港的政策具有特定的海外利益，因此可以将香港公司用作转口贸易以实现合理的避税。
首先，您需要开设一个帐户。您可以在香港开户。如果遇到麻烦，您还可以在内地开设一家海外银行。我们称其为离岸账户。离岸账户的作用是促进资金进入国内外，公司和个人。它们不受国内外汇管制。外汇是可以自由进出的，任何付款都相当于一个小钱包。
出口避税操作方法：例如，您的客户是美国的一家公司A，您的购买成本是90万美元，而在美国是150万美元。此时，请使用您的香港公司以最低价格100万元人民币将其收购，然后以150万美元的价格将其转售给您的最终美国客户A公司。有两个合同正在运行，但深圳的货物可以直接发送到美国。合同将向您的香港公司帐户支付150万元人民币，而您的香港公司向您在深圳的公司帐户支付100万美元的相关费用和其他费用。这在避免汇率损失方面发挥了作用。特别是在税收方面，由于香港公司保留的500,000利润不在香港产生，您可以向香港税务局申请海外利润，而无需纳税。利润须缴纳企业所得税。
进口业务可以逆转。您从国外客户进口了价值80万美元的商品，并最终以130万美元的价格卖给了其他国内客户。然后，您必须以500,000的利润缴纳公司所得税，但现在您可以使用香港。该公司完成了这项业务。首先，首先以一家香港公司的名义购买这800,000种成本的商品，然后以120万的更高价格将其出售给您自己的国内公司，最后将其出售给您的最终客户。这样，您只需要在中国缴纳100,000的公司所得税，其他400,000的利润就可以成功地存入香港公司帐户。
在香港注册的公司可以避税。只要您在海外经营，就可以实现合理的避税。
总的来说，最重要的是避免国内公司所得税以及营业税和其他杂项税。
对于香港公司，仅涉及三种税种。第一个是财产税，第二个是薪tax税，第三个是利得税。
一般来说，对于离岸公司的朋友来说，只有一种税，那就是利得税。利得税税率为16.5％。当然，这16.5的利得税可以在18个月后向政府申请免征海外利得税。
例：
1.您现在是一家国内贸易公司，向一家外国公司出口100万美元的产品，成本为70万元人民币（不含增值税），利润为30万元人民币，应缴企业所得税为30X33％= 99,000美元美元。
2.如果您通过一家离岸公司运营，首先将您的产品以80万美元的价格卖给您自己的离岸公司，成本仍然是70万元（不包括增值税），利润为100,000美元，应缴纳的企业所得税为10X33％= $ 3.3。然后，您的离岸公司将产品转售给客户。价格为100万美元，成本为80万美元，利润为20万美元。由于离岸公司交易不在本地进行且免税，因此所得税为零。
3.通过离岸公司的运营，利润仍然是300,000美元（国内公司100,000 +离岸公司200,000），但应交公司所得税从99,000降至33,000。
4.关于内地公司退税的核查和退税，因为离岸公司等同于外国公司，所以境外核销和退税情况与外国公司相同。
弥敦道公司是香港最早的商业服务公司之一。自1995年成立以来，它已为海外离岸公司注册（香港公司，英属维尔京群岛公司，英国公司，美国公司，萨摩亚公司，开曼公司等），年度会计报告，银行帐户开立和其他业务提供近10,000笔业务顾客。服务。
欢迎来电咨询：020-66618881