个人薪资和收入的税收筹划技巧
薪资是指个人因受雇或受雇而获得的工资，薪金，奖金，年终加薪，劳动红利，津贴，补贴和其他与受雇或受雇有关的收入。它按九级累进税率缴纳个人所得税。薪水越高，必须缴纳的税款越多。工资个人所得税与每个人的切身利益有关。如何有效地进行个人所得税的税收筹划自然是每个人都关心的问题。
有很多特定的技术，在这里我将公开几种通用的技术：
一，增加公益性支出，间接增加职工收入非货币支付方式可以用于增加职工的公益性支出，例如免费为职工提供宿舍（公寓）等；提供免费的交通设施；为员工提供免费餐点；企业为个人雇员支付这些费用。企业可以将这些支出作为减少企业所得税应纳税所得额的支出。在不降低实际工资水平的情况下，个人减少了应由个人承担的税款。
2.工资分配方式特定行业（指采掘业，海洋运输，海洋捕捞及财政部确定的其他行业）的工资薪金应按年度计算，并按月预先支付。征收。因此，这些行业的纳税人可以使用此政策合理化其税收负担。当其他行业的纳税人每月工资变动较大时，他们也可以从这项政策中学习。
3.具有双重薪金制度的个人获得的“双薪”。根据《国税函[2002] 629号》的规定，国家机关，事业单位，企业和其他单位正在实行“双薪制”（按照国家规定，以单位为职工）。在支付一个月的工资后，应将个人获得的“双倍工资”作为一个月的工资和薪水分别征收个人所得税。原则上，不会从“双薪”收入中扣除必要的支出，而应将其全额用作应付款。应税收入是根据适用的税率计算的，但是如果纳税人的月薪收入是由纳税人获得的“双倍工资”低于800元的，应将“双倍工资”收入与月工资和薪金所得减去800元的余额作为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税。例如，2003年12月，广东新大利公司的税务总监收取了5,000元的薪水。由于当年的税收管理和税收筹划工作取得了不错的成绩，该公司计划在当月向他发放25,000元的年终奖金。为了依法节约税费，公司在年终奖中采用了“双薪”奖励5000元，奖金20000元。 （1）税收筹划之前①应交个人所得税=（5000-800）×15％－125 = 505（元）； ②年终奖应缴个人所得税= 25000×25％-1375 = 4875元；个人应纳税总额= 505 + 4875 = 5380（元）。 （2）税收筹划后①应交个人所得税=（5000-800）×15％-125 = 505（元）； ②“双薪”应缴个人所得税= 5000 x 15％-125 = 625（元）； ③年终奖应缴个人所得税= 20000×20％－375 = 3625（元）；应缴个人所得税总额= 505 + 625 + 3625 = 4755（元）。比较上述两个方案，后者比前者少缴纳个人所得税625元（5380-4755）。
第四，平衡奖金分配法奖金属于工资类别，应由扣缴义务人根据适用于个人所得税的九级超额累进税率扣缴。但是，公司按月支付奖金还是按季度，每半年，每半年或全年支付奖金，在个人所得税法中有所不同。根据国税发[1996] 206号文件，如果按月发放花红，则应将花红与当月薪金结合起来缴纳个人所得税。如果奖金集中支付几个月，则根据税法《个人所得税》不能将其平均每月与工资合并，而应单独处理一个月。对于在中国没有居所的个人，他们的每月奖金也将按照适用的税率全额支付，不再根据居留天数计算；如果没有居留权的人在一家海外公司中担任职务，则该外国企业在中国的职务，但实际上或不经常前往中国履行其在中国的职责。在一次获得的几个月奖金中，这是每月的奖金，并非整个月都在中国。来自中国的奖金收入应纳税。可以看出，如果奖金收入一次性分配，由于奖金数额较大，将适用较高的税率。此时，如果采用分配计划方法，则可以节省很多税款。在特定的业务中，公司可以优化奖金，提取一些奖金并按月支付，留下一些奖金以进行季度评估，最后保留一部分奖金以在年底前“拉开差距”。这样，整体上将减轻税收负担。例如，梁某在北京志东公司申请了工作。公司的业绩一直很好。他的月薪是2000元。 2003年12月，公司给了他36,000元的年终奖金。 （1）无税收筹划：①年度应交个人所得税= [（2000－800）×10％－25]×12 = 1140（元）； ②年终奖应缴个人所得税= 36000×25％－ 1375 = 7625（元）；上述应缴纳的个人所得税总额为8765元（1140 + 7625）。 （2）如果采用税收计划并且将年终奖金更改为每月预付款，则：全年应缴个人所得税= [（（2000 + 3000-800）×15％-125]×12 = 6060元。比较这两种方案，后者所缴纳的个人所得税要比前者低2705元（8765-6060）。
五，实行年薪制每年缴纳年薪制的经营者应得的工资薪金税，可以按月预缴。计算公式为：应纳税额= [（年基本收入和给付收入÷12-费用扣除标准）×适用税率-快速计算扣除额]×12以上公式表明，年所得税的计算方法实际上是个体经营者的年收入是根据12个月的平均分配计算的，可以有效避免因累进税率过高而造成的高税负。
最合理的避税措施是将每个月的平均年薪平均化，即使不可能，也要让财务部门进行工资核算，以使所得税在年底前最少。 当然，如果您可以找到合理的报销程序，那就更好了。 例如，如果单位未报告电话费，则可以向单位报销并从工资中扣除。 这样，工资就少了。 作为最后一个月的奖励和税收。
年薪制经营者试行取得的工资和薪金应缴纳的税款，可以按年计算，并按月预缴。也就是说，经营者每月获得的基本收入应减少800元；
应付税款按适用的税率计算并预先支付。年底收到福利收入后，将年度基本收入和福利收入总额相加，实际应纳税额按平均12个月计算。
如果经理采用薪金加年终奖金的方法，假设他的月薪为5,000元，年终奖金为60,000元，则经理应缴纳的个人所得税的计算过程（假定薪金为扣除标准为800元）：
（1）每月应交个人所得税（5000-800）×15％-125 = 505元：
（二）年末发放奖金时，应缴纳个人所得税60,000x30％-3375 = 14625元；
扩展信息
根据企业的生产规模和绩效，确定并支付经营者的年薪分配方法。建立年薪制度是为了应对资本主义国家分配制度的变化。在国外，企业经历了所有权，合伙企业和公司系统三种形式。
随着公司规模的不断扩大，所有权和控制权逐渐分离，并在社会上形成了强大的管理团队。公司的控制权逐渐由管理者控制。
为了使管理者的利益与企业所有者的利益联系起来，使管理者的目标与所有者的目标一致，形成对管理者的有效激励和约束，并形成年薪制度。因此，年薪制度的主要目标是企业的管理人员。
参考资料来源：搜狗百科-年薪制