1.税率（1）中国的个人所得税有两种税率：一种是超额累进税率，另一种是比例税率。工资薪金所得适用7％至45％的七级超额累进税率；个体工商户的生产和经营收入适用5％至35％的五级超额累进税率。其他类型的收入，例如稿酬，劳动报酬和特许权使用费，应按20％的比例税率缴纳。 （2）美国个人所得税实行统一的累进税率。个人所得税法对纳税人的所有应税收入规定了四个税种。同一级别的税率是相同的，从10％到35％。 ２，及时调整门槛
（一）中国于1980年9月开始征收个人所得税，每月征收点为800元；它在2005年10月调整为1600元，相距整整25年。在此期间，中国的经济发生了翻天覆地的变化，居民的收入与以前有所不同。 2007年增加到2,000元，间隔大约两年。从2011年1月起，起征点提高到3500元，又是4年。 （2）自1981年以来，美国国税局根据立法方法每年对个人所得税起征点（也称为减免额）进行了调整。所使用的指标可以是价格变化和经济状况对购买力的影响钱。
目的是使个人所得税能够通过各种指数来调整货币的购买力，从而消除通货膨胀对居民生活水平的影响。同时，这可以减少对税率的频繁调整。在美国，每年的起征点通常为7,500美元。 h
3.个人所得税的申报方法
（1）在中国，按月收取现行工资（某些行业除外），对个体工商户按年收取。也就是说，一旦大多数人的工资收入被收取，他们将不得不少补多付。这是因为中国税法没有规定一般工资的更多报酬。 （2）美国的个人所得税按月预先支付，并清算一年。每个人都采用单独的全年汇总税收报告系统，根据婚姻和家庭条件选择申报类型：未婚单身，已婚合并，单独结婚和户主申报。每个纳税人都有一个唯一的社会保险号码，所有收入申报信息都汇总在该号码下。每年年底，雇主向雇员发放两份雇员的收入情况副本，一份给雇员，另一份给美国国税局。该表格详细说明了员工的收入和预扣税额。人们可以根据此表格和其他收入情况进行声明。 4，个人所得税评估模型
个人所得税可分为三种：综合税制，分类税制和综合税制。 （1）中国的个人所得税制度采用分类税制，按照不同的扣除标准，不同的税率和不同的税率计算方法，将个人获得的各种收入分为11类。 （2）美国个人所得税实行全面的所得税制度，这是在扣除法定门槛（减免）和费用后对纳税人全年的全部收入征税的方法。综合所得税制度考虑了纳税人的综合收入水平和家庭负担。它可以反映出纳税人的综合负税收能力。
资料来源：《中国文件》个人所得税差异
在美国，征税非常复杂，更不用说按比例支付工资了。 它是要考虑诸如家庭人口，其他家庭成员的收入，住房贷款等因素，并最终抵消一个数字。 会计师可以通过法律调整来帮助客户避税。
在美国税制中，一项原则是集中于自愿自愿申报，即政府不预先检查收入以确定要缴纳多少税。尽管大多数美国人可以按照规定纳税，但国家税务总局还将随机检查纳税人的申报是否符合实际情况。一旦发现该声明不正确，该方将受到重罚。
个人应缴税款。就个人而言，要缴纳的主要税种是联邦个人所得税，州内个人所得税，地方（社区）地区的财产税，社会保险税和资本利得税（如果投资有利可图）。
纳税申报和付款流程：4月15日是美国纳税申报的“截止日期”。到了纳税申报的最后期限后，许多人排队在邮局张贴材料，但现在大多数人都在线上报税。
提交纳税申报表时，丈夫和妻子可以单独或按家庭报告税收。如果家庭有孩子，则可以根据其他人均负担减轻负担。
以一个平均年收入约为50,000美元的家庭为例。如果一对夫妇没有孩子，则一个人赚30,000美元，预扣3,000美元（10％），另一人赚20,000美元，而2,000美元（10％）。
然后，他们的2010年纳税申报表的计算方式为（美元）：年度总收入标准减税额-个人减税额（2人）=应税收入，即50,000-11400-（3650×2）= 31300。 IRS，则他们将支付3,835美元，并扣留了5,000美元（减去应纳税所得额），每年的退税额为1,165美元。
如果有两个未成年子女，则变为：年总收入标准减税额-个人减税额（4人）=应税收入，即50000-11400-（3650×4）= 24000。他们只需要支付2766美元，最终年度退税额就是2234美元。
此外，如果两个孩子都未满16岁，抚养他们的父母（监护人）还可获得每个孩子最高$ 1,000的孩子税收抵免。根据针对美国参谋人员的新免税政策，这对夫妇今年仍可免税800美元，因此，不仅他们扣留了5,000美元，联邦政府还将另外给他们34美元。
联邦个人所得税是一种渐进制度。收入越高，税单就越高。特定的税单每年都在变化。 例如，布什政府目前正在实施个人所得税削减措施。 最高税率名义上为40％左右，但美国富人有逃脱途径。 最突出的问题之一是将收入转移到海外，尤其是在那些“避税天堂”中。 有人估计实际税率不超过收入的30％。 美国的穷人几乎没有税，因为他们没有钱。 税收负担主要集中在中产阶级上，并且有增加的趋势。 大多数人或家庭的实际税率约为20％。