形成国际避税天堂的原因：世界各国税收制度和税收优惠政策的差异为跨国公司的避税计划提供了广阔的空间。
世界各地的税收制度和税收政策存在一些差异，并且仍然存在许多避税之处香港的存在以及国家和地区之间的税收竞争以吸引投资，甚至有害和恶性竞争为跨国公司充分利用转让价格和信息不对称的优势提供了有利条件，从而避免了税收最大化。为了使跨国公司在国际避税和反避税游戏中占主导地位。
如果不同国家和地区的税收制度和税收优惠没有差异，那么使用跨国公司的内部转让价格将不会具有避税功能，而只能是一种调整工具来分配企业资源。内部市场。在通常情况下，跨国公司使用转移定价将利润从高税国家转移到中低税国家或什至避税天堂的主要原因是，大多数西方国家仅在以下情况下才对跨国公司的利润征税：他们回到自己的祖国。利用税收制度的差异来转移利润，跨国公司可以先推迟纳税，然后免费使用这部分资金；第二，如果母国在未来几年实施减税改革，它也可以享受减税改革的好处，从而减少税收。加勒比海上只有153平方公里的弹丸-被称为“避税天堂”的英属维尔京群岛聚集了350,000家公司，并且仍以每月2,000个的速度增长，其中实际上有10,000个。到中国。
避税天堂和国际避税天堂
实施低税率模式的国家和地区通常称为“避税天堂”，主要有三种类型：纯粹的国际避税天堂，即无个人所得税，公司所得税，净财产税，遗产税和赠与税
“避税天堂”也称为“避税天堂”和“避税天堂”是指国际税率较低甚至免税的地方，即外国人可以获得收入的地方，或者您无需纳税或仅支付少量税款即可拥有资产的地方。这个地方可以是一个国家或一个国家的某个区域，例如港口，岛屿，沿海地区或交通便利的城市。
国际避税涉及征税国家和跨国公司的双重利益。原因与两者有关。就征税国而言，立法和司法是避税的发起者，但是相比之下，立法法则反映了一个国家的利益和意愿，通常在国际上为避税现象提供了法律依据。积极的方式。面纱。在中国现代法律制度仍不成熟的特殊环境下，立法混乱，缺乏透明度，税收优惠过多以及对优惠条件的不清楚规定使国际避税变得轻而易举。其中，最能吸引外国投资并帮助外国公司逃税的护身符是中国立法中明确规定的“超级国民待遇原则”。
企业所得税税收筹划分析[摘要]众所周知，通过税收筹划，企业可以在合理合法的前提下减轻税收负担，降低企业经营成本，实现企业效益最大化。但是，我国的税收种类繁多，税收立法水平不高，税收政策变化频繁，使企业的税收筹划面临更多的不确定性。本文主要根据《企业所得税法》和《企业会计准则》讨论企业所得税的税收筹划。
[关键字]企业所得税；税收;规划;实施条例
所谓的税收筹划，也称为税收筹划，是指利用初步投资计划，投资和理财活动将尽可能减少税收负担，从而获得税收优惠。因此，税收筹划的基础是充分利用税法提供的所有利益，并在众多税收方案中选择最佳方案，以使整体税后利润最大化。企业所得税是中国的主要税种。对于企业来说，它有很大的税收筹划空间。作者打算讨论企业所得税的税收筹划。
一，公司所得税计划是什么
公司所得税是基于生产和经营收入以及扣除成本，费用和流转税后的其他收入得出的来自企业的销售收入。税收对象是与企业的经济利益紧密相关的税收。因此，在合法性前提下，如何充分享受现有的税收优惠待遇，减轻企业的税收负担，增加企业的收入，已成为每个经营者认真考虑的问题。这通常称为企业所得税计划。
II。企业所得税税收筹划的要点
（1）从成本方面的税收筹划
1.利用全部成本支出减轻企业所得税负担。
从成本会计的角度来看，充分利用成本是减轻企业税收负担的最根本方法。在固定税率的情况下，应缴纳的企业所得税额取决于应纳税所得额。收入时，尽量增加允许扣除的项目，即在遵守财务会计准则和税收制度的前提下，充分扣除允许扣除的项目。企业必然会大幅度减少应纳税所得额。降低所得税基础，为企业减轻税收负担。
2.选择费用分摊方法。
企业在生产和经营中发生的主要费用包括财务费用，管理费用和经营费用。这些费用的数额将直接影响费用的大小。同样，不同的成本分摊方法也会扩大或降低企业成本，从而影响企业的利润水平。因此，企业可以选择一种有利的方法来计算成本。但是，采用的成本摊销方法必须符合税法和会计制度的有关规定，否则，税务机关将调整企业的利润，并根据调整后的利润计算和征收应纳税额。
3.选择固定资产折旧的计算方法。
折旧作为一项重要的成本，具有扣除所得税的作用。 《企业所得税法实施细则》（以下简称《实施条例》）第五十九条规定：“以直线法计算的固定资产折旧可以在税前扣除。”第60条规定了固定资产的最低折旧。年份。随着中国税收制度的完善，使用折旧方法的公司进行税收筹划的空间越来越少。但是，《企业所得税法》第三十二条规定：“如果企业的固定资产由于技术进步或其他原因需要加速折旧的，可以缩短折旧年限，也可以采用加速折旧的方法。” 98该条规定，可以缩短折旧期限或采用加速折旧方法的固定资产包括由于技术进步而进行产品快速升级的固定资产，以及全年处于强烈振动和高腐蚀状态的固定资产。这意味着，对于公司的实际需求，在税法允许的范围内，并考虑到成本效益原则，公司仍然可以选择