关于中国企业的合理避税问题
摘要：在社会主义合法市场经济下，依法纳税是每个企业的法律义务。同时，在法律的范围内，合理使用税法以减少公司成本并最大化税后公司利润也是企业的重要目标。合理的税收筹划是企业实现税后利润最大化的手段之一。从税收筹划的概念入手，阐述了税收筹划的积极意义，分析了新旧税法下企业税收筹划的差异，并提出了相应的对策和建议，使企业在税收筹划下进行合理的税收筹划。新税法。
关键字：纳税；避税；税收筹划
1.企业合理避税的重要性
企业合理避税也称为合法避税和税收筹划，这意味着纳税人在税收法规的基础上熟悉与税收有关的前提是在不直接接触税法的前提下，采用税法与其他相关法律的差异，遗漏和含糊之处来认真安排与税收有关的事项，例如业务活动，融资活动和投资活动。避免或减轻税收负担。简而言之，税收筹划是一种使用税收法律例外，可选条款和税收激励措施的节税法律行为。从本质上讲，这是纳税人在履行其法律义务的前提下，利用税法赋予的权利来保护纳税人既得利益的一种手段。
随着中国市场经济的进一步发展，税收筹划在社会和经济生活中发挥着越来越重要的作用。合理避税是纳税人的权利，不是纳税人对法定义务的抵制和抵制，也不是对税法和法律的滥用，而是纳税人根据法律的“不允许”做出选择和决定的行为。充分利用税收筹划工具具有积极的社会意义。一方面，可以提高全社会自觉使用法律法规的意识，促进税法的合法化。另一方面，它可以帮助公司减少巨额的税收成本，并使税后利润最大化。管理目标。税收筹划的积极意义主要体现在以下几个方面：
（1）税收筹划有助于实现使纳税人的经济利益最大化的公司业务目标
作为社会经济的参与者，纳税人的基本目标是在法律和合理的基础上获得最大的经济利益。税收是国家通过法律手段强制征收的。这是在社会生产过程中重新分配利益的过程。这与最大化纳税人想要获得的经济利益的经济目标相反，并且是减少纳税人。经济利益行为削弱了纳税人自身的经济利益。税收筹划的目的是利用税法的法律漏洞，疏漏和优惠政策，在了解相关法律的基础上有意识地计划税收行为，减轻纳税人的税负，降低纳税人的经营成本。以及防止纳税人增加不必要的费用和现金流出的支出。
（II）税收筹划有助于提高业务管理水平
税收筹划的基础是纳税人对税收法律和法规的熟悉程度，为业务运营进行总体安排并制定税收筹划计划。以达到节税的目的。税收筹划不仅是企业税收相关事务的计划，而且是企业生产，销售及其他环节的统筹安排。它反映在税收计划计划中。税收筹划计划的制定和运行贯穿于整个企业管理过程，这需要企业各部门之间的顺畅合作。财务部门必须规范自己的管理，优化财务会计方法。库存和其他管理部门必须严格满足库存管理的要求，库存管理必须满足各种法规要求等。所有这些客观地促进了业务管理水平的提高。
（3）税收筹划有助于推进中国税收的合法化进程
依法治国和加快建立社会主义市场经济体制是中国的重要组成部分依法治国。发展社会主义市场经济是客观需要。从th开始
政府税收调查报告
经过20多年的快速增长，中国经济进入稳定发展时期，税收增长速度逐年下降。西方经济学一直认为税收是有限制的。中国正处于结构调整和经济转型的关键时期。经济发展的质量和效率不可避免地限制了税收的过度增长。那么，中国的税收限制在哪里？如何以当前的经济形式确保税收的可持续增长？作者尝试从以下几个方面进行探索。
首先，中国税收的现状
（1）税收计划分配方法不合理。主要表现在以下几个方面：①“收支相抵”和“基数增加”的分配方式不合理。每年，国家的收入计划任务都是根据州和地方政府的需求支出，以上一年的实际完成数为基础，然后确定一定的增长率作为税收计划任务年度分配。 ②这是不合理的逐层分配方式。目前，税收计划一般分配给省级，市级，县级，基层等部门。为了确保完成收入任务，有些人甚至在分支机构甚至在局内的个人中执行了这些任务。 ③地方政府逐步增加税收任务是不合理的。地方政府通常需要根据地方财政支出的需要，根据税收系统发布的年度收入计划添加其他任务指标。
（2）政府的行政行为过于沉重，税收执法秩序混乱。主要表现为：①地方政府的税收干预。税收执法是依法进行税收管理的具体实践，代表国家行使权力，履行公职。但是，在某些地区，当地对税收的干预严重阻碍了税收执法。特别是当税务机关清理拖欠的税款并调查和处理逃税案件时，一些政府领导人将会介入甚至施加压力。 ②税务人员素质不高。随着当前经济的发展，大量的公司已经成为私有企业，逃税与反逃税，逃税与反逃税之间的斗争变得越来越激烈。一些公司甚至不愿雇用虚假账户的会计师和注册会计师来进行所谓的“合理逃税”。如今，从总体上看，税务官员在业务能力和法治方面都不能满足现代经济的要求。另外，一些企业没有配合税务检查，这给税收执法带来了很大的困难。 ③税收执法是任意的。一些干部对税收政策和税收法规不够重视，工作职责不强。税收执法过程中存在严重的任意性。一些税务干部甚至滥用职权，超出了职权，对社会产生了不利影响。挫败了纳税人的积极性，影响了税收的持续增长。
（3）公民纳税意识不强。主要表现为：①各地税收法的宣传形式。在一定程度上，现行税法的推广仍停留在城市，停留在年度税法的推广月份，形式简单，内容薄弱，难以适应经济的快速发展。 ②纳税人的纳税行为不够积极。中国还没有经历过资本主义商品经济的发展阶段，社会生产力水平相对较低，税收意识的发展从根本上不足。一些企业领导人（尤其是中小型企业）文化水平低下，对国家税法的理解不足，并有抵制税收的感觉。对于个体企业主而言，通过向消费者开具发票来逃税仍然很普遍。 ③使用管理漏洞的罪行不容忽视。没有很多方法可以监视税机上的关税来源，这极大地限制了税源管理的手脚。今年我省发现的一系列重大案件是利用管理漏洞进行的犯罪分子表现。
2.制约税收可持续发展的原因分析
（1）税收工作的评估是不合理的，
1.受访者：（只需写上姓名和会计职业生涯。）朱云霞从事会计工作已有15年以上。 2.面试内容：1）什么是会计或什么是会计工作？语言，只要说一句话就足够了，也就是说，要理解您多年的工作经验。）这是人们保留账目，并使用货币作为计量单位来全面反映经营状况和经营成果的方法。企业或组织。 2）会计职业是什么课程？开始记账会计，考试职称，担任负责会计的财务会计师。 3）会计的未来发展趋势（您可以说出您的想法）前景广阔。随着中国市场经济的发展，社会对会计人才的要求越来越高，标准越来越高。凭借出色的会计工作，企业可以减少税收成本，例如：对会计人员基本的税收转移要求，可以及时提交纳税申报单而无需滞纳金。会计师精通税收，可以合理地避税。会计人员熟悉各种财务指标，并且在公司向银行贷款时可以产生出色的财务报告，从而使贷款能够顺利地到达公司的帐户。 4）审核的主要内容和项目费用合理性的审核主要是看费用是否合理。审核采购，以查看来自财务部门的货物是否与同期的市场价格一致，以及采购成本是多少。审核报表，以查看报表与余额较大的主题内容之间的对应关系是否合理。 5）税收征管机构的工作方向和内容将对中小企业有所帮助，税收筹划对大中型企业具有吸引力。 6）企业内部审计工作的主要内容7）投资分析工作的主要内容（无论是买入资金还是股票都可以简单地说）我从亏损到赚钱投资于股票，并且经常注意股票市场和投入的工资财务报表，今年利润200％。很好的结果。 8）受访者的会计经验或经验（至少100个字）。现在占国有企业所得税的55％。当前的所得税税率为33％，明年将为25％。从不断变化的所得税中，我认识到，作为会计师，您必须不断学习以适应社会发展的需求。过去，学习会计从事会计工作的初衷是会计师年龄越大，其价值就越高。现在，我不认真对待这种观点。如果老会计不学习新知识，他将不再有会计能力。目前，纳税申报需要使用互联网和计算机，如果不学习就无法做到。大型企业使用财务软件，而不是计算机无法操作的软件。所有业务部门都使用电子邮件通信，而不是打字。这么多写，我就去上班。