I.国际避税的基本含义
很难给出国际避税的准确定义。根据每个家庭的长处，国际避税可以定义为：国际避税是跨国纳税人在税收法规范围内通过个人（个人或法人）或团体或基金（不具有独立法人资格）（或资产）跨税收域流动或不流动，以减轻或消除税收负担。
根据以上定义，我们可以看到国际避税与国际逃税有所不同。尽管两者都有导致减少东道国财政收入的后果，但国际避税是通过法律手段减轻税收负担，而国际逃税是通过非法手段实现上述目的。
II。避免国际避税的原因
任何事物的出现和存在都有其内在原因，国际避税也不例外。从内部因素的角度来看，国际避税的内在动机是由于纳税人的强烈愿望，即尽一切可能减少税负。从外部因素的角度来看，主要是国家之间的税收差异。国家之间的税收差异如下：
1.不同国家税收体系中纳税人的税收义务不一致。在各国税收体系中，关于纳税人及其纳税义务的规定是最基本的规定，对其他法规具有约束力。从当前的国家法规来看，主要有以下三种类型：
1）如果某人是一个国家的居民，则必须在其居住国缴税；
2）如果某人拥有该国的收入，则必须在原籍国征税；
（3）如果某人是一个国家的国民（公民），那么他必须在该国家纳税。
在上述三种情况下，通常对纳税人的全球收入征税（1）和（3），通常被称为具有全额纳税义务； （2）通常对国家的收入或对国家资产的投资征税，这通常称为有限税收责任。
2.征税的范围和方法不同。不同的国家对需要征税的东西，不需要征税的东西以及如何对不同的收入征税有不同的税种。例如，有些国家不对收入，财富或财富转移征税；一些国家不对资本收益征税。
3.税率的使用存在差异。例如，对于所得税，一些国家实施比例税率，而另一些国家实施过高的累进税率。实行比例税率的国家也有不同的税率；实行超额累进税率的国家的税率和税率不同。
4.税基有所不同。例如，关于所得税，每个国家都要求征收应税收入，但是应税收入的计算因国家而异。给予税收优惠将减少税基，取消各种税收优惠将扩大税基。在一定税率下。税基的大小决定了税负的水平。
5.避免双重征税的不同方法。为了消除和减轻双重征税，各国采取了避免双重征税的方法。通常有三种主要方法：信贷法，免税法和扣除法。这三种方法在消除双重征税方面是不同的。其中，免税方式对纳税人最有利，抵免法次之，减免方法对纳税人最不利。当然，对于纳税人来说，他们希望最大程度地避免双重征税。
6.实际的税收管理水平有所不同。由于各种原因，每个国家的征费管理水平相距一定距离。因此，尽管一些国家对税负的要求相对较高，但由于征收管理水平不高，税法不利且严格执行，名义税负沉重而实际税负较轻。一些非税法也对国际避税过程产生重要影响，例如移民，外汇管理系统，公司法，以及是否存在银行保密惯例或其他保密责任。除了上述直接原因外，诸如通货膨胀之类的因素也是重要的刺激因素。
国际逃税和避税之间的联系和区别：
为了追求利润，国际投资者可以采取某些国际逃税和避税行为。为了维护自己的税收制度并确保财政收入，每个国家都针对国际逃税和国际避税规定了若干制裁和预防措施。
1.国际逃税与避税之间的联系和区别
国际逃税与国际逃税具有两个重要的相似之处：
两者都是纳税人的行为；
第二，这两项行为的目的是减少纳税人的纳税义务。
那么，国际逃税与国际逃税有何区别？
至少目前，世界上所有国家都没有关于国际逃税和国际避税的普遍接受的定义，因此，没有将国际逃税和国际避税划分为一个公认的标准按国家。但是，区分国际逃税和国际逃税的标准是，国际逃税是非法的，国际逃税是合法的。
区分国际逃税和国际逃税的标准也引起了一些指责。主要的罪魁祸首是“非法”和“合法”的概念本身是不够的：在这个国家是合法的，但在另一个国家是非法的，反之亦然；当前税法中的行为与此相同，但目前该法律是合法的，但是一旦税法的相关规定发生变化，则在当时可能是非法的。
但是，这些指责不是很令人信服，很难达成共识。首先，由于每个国家法律的不同，同一行为在该国是合法的也就不足为奇了，但在东道国是非法的。在上述区别标准中，合法性和非法性不在全世界范围内，而仅在纳税人的税收范围（指国家的税收管辖权）范围内。也就是说，行为本质上是逃税或逃税，仅取决于它是否违反或遵守纳税人纳税国的法律。纳税人的纳税国家通常是纳税人居住的国家，收入来源的国家和财产所在的国家。
其次，由于国家/地区的法律因修订，增补和废除而发生变化，因此同一行为在该国当时是合法的，并且在当时成为非法也就不足为奇了。在上述区别标准中，合法和非法不是永久性的，而是有时间限制的，即通常仅在纳税人发生相关行为的纳税年度内。也就是说，某行为本质上是逃税或避税，仅取决于该行为是在发生该行为的纳税年度内违反还是遵守了纳税国的法律。如果征税国的相关法律在纳税年度发生变更，通常会在法律中规定变更的法律是否具有追溯效力，或由法律的执行机构进行解释。
根据以上分析，国际逃税和国际避税的概念可以概括如下：
纳税人在两个或多个国家/地区的纳税行为旨在减少您自己的行为税收负担，即国际逃税。
纳税人在两个或多个国家/地区的税收范围内合法行事，以减轻其税收负担，即国际避税。
国际税收属于税收范畴，它也具有以上三个基本特征。但是，作为一种特殊的税收现象，国际税收明显不同于一个国家的国家税收。
首先，国际税收作为税收的一个分支，就像国家税收一样，是国家凭借政治权力进行的分配。但是，国际税收不同于国家税收，两者不能等同。国家税收是一国政府凭借其政治权力向其管辖范围内的纳税人征收的税款。它没有超越一个国家的边界。国际税收是两个或多个国家/地区的政府对同一跨国纳税人的跨境收入或财产进行重叠和交叉征税的结果。一方面，任何一个主权独立国家都不会屈服于其他国家的政治权力，也不会接受其他国家的税收管辖权；另一方面，世界上没有超国家的政治权力可以属于国际范围。税收。从两国政府的角度来看，它们都凭借各自的政治权力对同一跨国纳税人征税。由于两国政府的交叉征税，形成了国家之间的税收分配关系。因此，国际税收不能独立于台湾的政治权力而存在，而只能在各国政治权力的协调下征收。
第二，国际税收仍然具有税收要素，但是其纳税人应该是从事跨国经济活动的单位和个人，其税收对象主要是跨国收入和一般财产价值。涉及的跨国收入是指有关国家政府之间重叠和交叉征税的收入。这不仅澄清了国际税收的特定范围，而且将国际税收与国家税收区分开来。
第三，国际税收的本质仍然是分配关系，但不能等同于国家税收分配关系，而是涉及国家之间的税收分配关系。参与国际税收的纳税人是跨国纳税人。跨国纳税人的经济活动超越国界，对有关国家的政府承担税收责任，从而在相关国家之间建立了国际税收分配关系。由这种税收关系引起的国家之间的财政权益关系不能仅由一个国家的政府来解决。有关国家必须通过谈判解决，以制定国际税收协定和条约。
总结以上分析，国际税收的概念可以表示为：国际税收是指跨国纳税人凭借其在两个或多个国家政府中的政治权力对跨国收入或财产进行重叠和交叉征税。并由此形成了国家之间的税收分配关系。这个概念包括五个要点：第一，国际税收是一种税收活动；其次，国际税收是一系列税收活动。第三，国际税收是由跨国纳税人的税收引起的。一系列税收活动。第四，国际税收是指涉及两个或多个主权国家或地区的金融权利和利益的税收活动。第五，国际税收反映了主权国家或地区之间的税收分配关系。