这个国家越发达，反避税能力就越强。
市场经济越发达，法律体系越完善，对避税的影响越大。美国是世界上最大的反避税罢工国家。美国规定，如果企业避税（所得税）的净额超过500万美元，除全额追缴外，还将处以20％-40％的罚款；对于来自避税天堂的企业，税收条款不同于其他地区。不仅如此，在11万名联邦税务官员中，有数百人致力于反避税。同时，美国还拥有一支精益的税务警察部队，将逃税与逃税一样严厉。对于避税中最常用的转移定价，美国总结了三种调整转移定价的方法：比较价格法，首先检查特定交易项目的价格，然后将不合理的价格调整为合理的市场正常价格，从而调整税收收入；比较利润法，从利润比较开始，推断出转让价格是否合理，并将异常应纳税所得额调整为正常应纳税所得额；企业内部交易和金融交易中涉及的转让定价方法，应报税务机关报告，经税务机关批准后，作为会计基础。用于计算所得税，事后免于调整内部价格的系统。
中国针对外资企业的反避税措施
为了保护国家的权益并实施公平税收和平等竞争的原则，根据中国的实际情况，可以采取以下措施：
首先，制定反避税法律
要开展反避税工作，必须有法律依据。因此，国家税务总局应借鉴国际惯例，尤其是一些发达国家已经形成了较为完整的法律法规和措施，并获得了一些有益的经验。在这方面，我们应该借鉴一套适合中国国情的反避税法规。
一般而言，请注意正确使用单词，并尝试堵塞漏洞。例如，税收对象的制定使用经济概念而非法律概念。由于前者具有广泛的含义和强大的适用性，因此后者显得狭窄而僵化。可以将相应的税收收入指定为“来自企业的任何收入”。可抵扣费用明确定义为“正常业务运营中发生的所有费用”。这就像一个大网，里面有所有鱼。另一方面，对于一些税收来源较大或容易避税的项目，可以采用特殊的枚举方法以确保法律解释不会使纳税人模棱两可。这就像钩住
ule子，将鱼钩在重磅网中，这会对税收产生重大影响，或者是一条流动性强且易于从网中逃脱的鱼。
对于易于避免征税且难以通过通用条款控制的商品，除了通用条款外，还应采用其他标准方法。可以参考《美国国内税收法》第367条的附加规则：“此类交易不是在主要目的是避免联邦所得税的计划下进行的。”换句话说，税务机关必须考虑公司的交易并非主要针对避税，否则该标准的规定将不适用。
在反避税法规中，必须明确规定纳税人的举证责任，即纳税人必须向税务机关提供与税务有关的信息和文件，并授权税务机关核实权力并坚持依法进行税收征管，确保国家的税收收入得到充分及时的存放。
II。国家税务总局建立信息数据库
因为地方税务机关收集的信息有限，并且如果国家税务总局可以建立信息数据库，则不能将反避税工作与信息材料分开在经营期内，国家税务机关提供有关信息必然会促进反避税工作的发展。该信息数据库可以收集国内外产品价格信息，主要原材料价格信息，设备使用费
从理性经济学家的角度来看，作为寻求最大化自身经济利益的市场经济主体，纳税人将减少自身的经济利益，因为税收支出构成了其自身经济利益的减少。通过各种手段，我们努力避免纳税义务并减轻税收负担。在这种目标导向下，随着逃税成本的不断增加，避税作为纳税人非违法减轻税收负担的有效途径，自然成为关注其经济利益的理性纳税人的首选。因此，避税问题已经成为税收征管过程中的客观事实，这一问题将越来越突出。
尽管避税是纳税人为减轻其税收负担而采取的合法或至少是非非法的手段，但其法律特征和非法逃税产生的法律后果具有明显差异，但毕竟，避税与国家立法意图不符，导致国家立法意图的失败。而且，从避税的经济影响的角度来看，避税不可避免地会导致国家税收的流失，同时减轻纳税人的税负和减少，使财政预算困难，进而影响国家的宏观调控力度。同时，避税也将对不实施避税的纳税人产生事实上的税收不公平和心理影响。具体来说，纳税人避税对社会经济发展的影响主要体现在以下几个方面：
首先，它减少了国家的税收收入，损害了国家的金融利益。这是避税的最直接的经济影响。避税是双方之间利益的一种重新分配。也就是说，国家的税收损失成为纳税人的税收利益。这样，减少了国家应得的税收收入，损害了国家财政利益。由于政府作为公共物品的提供者，必须使用税收来补偿公共物品的价值，因此，政府的税收权利与其提供公共物品和满足社会公共需求的义务相对应。因此，尽管纳税人通过避税减少税收支出并保护自己的经济利益，但由于国家税收减少，将不可避免地影响政府的公共服务水平。
其次，破坏税收公平性，在纳税人之间造成不公平竞争，破坏公平竞争的市场环境。与其他未实行避税措施的纳税人相比，纳税人不仅可以通过避税来减轻税收负担，而且由于降低了税费，还可以获得竞争优势，在市场竞争中处于更有利的地位。事实上，避税者与非避税者之间的不公正已经形成。在这种情况下，出于自身竞争利益的考虑，未实施避税措施的纳税人将效仿并采取各种避税方法来减轻税收负担，以消除这种竞争劣势。纳税人的这种“道德损失”将不可避免地使避税行为更加广泛，国家税收的损失将变得更加严重。在这种影响下，为了增加财政收入和满足国家支出的需要，国家不得不提高税率或增加税收，增加税收来源，这将增加纳税人的负担，形成恶性循环。将影响中国社会主义市场经济体制的建立和完善。
第三，它影响税收优惠的效果。中国的各种税收优惠措施是反映国家宏观调控意图的重要工具。为了鼓励某些产业和相关产业的发展，加快市场经济建设的步伐，国家从税收立法中制定了一系列税收优惠政策。希望这些政策的使用将更好地加强该国的宏观调控并实现既定的社会经济目标。这些优惠政策的制定将不可避免地导致国家在财政上付出一定的代价。但是，纳税人可以通过使用这些税收优惠来避免税收。尽管这些方法与现行法律不冲突，但它们实际上误解了税法，违反了政府的税收意图和税收取向，践踏了税法的尊严。
结果是税收优惠的指导作用在很大程度上失败了，未能实现政府期望的社会经济政策目标，并造成了纯税收损失
反避税措施：
1.通过纳税人的国际转移防止国际避税的措施
2.通过纳税人的对象国际转移防止国际避税的措施
3。