关于中国企业的合理避税问题
摘要：在社会主义合法市场经济下，依法纳税是每个企业的法律义务。同时，在法律的范围内，合理使用税法以减少公司成本并最大化税后公司利润也是企业的重要目标。合理的税收筹划是企业实现税后利润最大化的手段之一。从税收筹划的概念入手，阐述了税收筹划的积极意义，分析了新旧税法下企业税收筹划的差异，并提出了相应的对策和建议，使企业在税收筹划下进行合理的税收筹划。新税法。
关键字：纳税；避税；税收筹划
1.企业合理避税的重要性
企业合理避税也称为合法避税和税收筹划，这意味着纳税人在税收法规的基础上熟悉与税收有关的前提是在不直接接触税法的前提下，采用税法与其他相关法律的差异，遗漏和含糊之处来认真安排与税收有关的事项，例如业务活动，融资活动和投资活动。避免或减轻税收负担。简而言之，税收筹划是一种使用税收法律例外，可选条款和税收激励措施的节税法律行为。从本质上讲，这是纳税人在履行其法律义务的前提下，利用税法赋予的权利来保护纳税人既得利益的一种手段。
随着中国市场经济的进一步发展，税收筹划在社会和经济生活中发挥着越来越重要的作用。合理避税是纳税人的权利，不是纳税人对法定义务的抵制和抵制，也不是对税法和法律的滥用，而是纳税人根据法律的“不允许”做出选择和决定的行为。充分利用税收筹划工具具有积极的社会意义。一方面，可以提高全社会自觉使用法律法规的意识，促进税法的合法化。另一方面，它可以帮助公司减少巨额的税收成本，并使税后利润最大化。管理目标。税收筹划的积极意义主要体现在以下几个方面：
（1）税收筹划有助于实现使纳税人的经济利益最大化的公司业务目标
作为社会经济的参与者，纳税人的基本目标是在法律和合理的基础上获得最大的经济利益。税收是国家通过法律手段强制征收的。这是在社会生产过程中重新分配利益的过程。这与最大化纳税人想要获得的经济利益的经济目标相反，并且是减少纳税人。经济利益行为削弱了纳税人自身的经济利益。税收筹划的目的是利用税收法律的漏洞，疏漏和优惠政策，在了解相关法律的基础上有意识地计划税收行为，减轻纳税人的税负，降低纳税人的经营成本。以及防止纳税人增加不必要的费用和现金流出的支出。
（II）税收筹划有助于提高业务管理水平
税收筹划的基础是纳税人对税收法律和法规的熟悉程度，为业务运营进行总体安排并制定税收筹划计划。以达到节税的目的。税收筹划不仅是企业税收相关事务的计划，而且是企业生产，销售及其他环节的统筹安排。它反映在税收计划计划中。税收筹划计划的制定和运行贯穿于整个企业管理过程，这需要企业各部门之间的顺畅合作。财务部门必须规范自己的管理，优化财务会计方法。库存和其他管理部门必须严格满足库存管理的要求，库存管理必须满足各种法规要求等。所有这些客观地促进了业务管理水平的提高。
（3）税收筹划有助于推进中国税收的合法化进程
依法治国和加快建立社会主义市场经济体制是中国的重要组成部分依法治国。发展社会主义市场经济是客观需要。从th开始
毕业论文，通常应首先构建一个框架，然后对其进行补充。
有许多常见的避税方法，但通常它们仅是使用国家税收优惠，转让定价，成本计算，融资和租赁。使用足够的税收优惠政策新税法的颁布和实施，将把减免税的权力归还国务院，从而避免了过多，无序的减免税。同时，税法以法律的形式提供了各种税收优惠政策，例如：高新区的高新技术企业按15％的税率减免所得税；高新技术企业自投产之日起两年内免征所得税；以“三废”为主要原料的企业可以在五年内减免所得税；企事业单位进行技术转让及相关的咨询，服务，培训等，年净收入不足30万元的暂时征收所得税。企业应在这方面加强对优惠政策的研究，努力通过调整收入，最大程度地避税，增强实力，使企业享受各种优惠税收政策。与此同时，全国各地的经济开发区正在兴起。他们促进投资的条件非常诱人，其中大多数通过减少或免征多年的公司所得税以及减少各种费用来吸引资金，技术和人才。如果您的企业是高科技行业或鼓励性行业，那么这种有利条件当然是公司避免征税的优先因素之一。定价转让转让定价是企业避税的基本方法之一。它是指这样的事实，在产品交换和买卖过程中，参与经济活动以分享利润或转移利润的双方不是基于市场公平价格，而是基于一种基于产品定价的方法。对企业的共同利益。采用这种定价方法的产品转让价格可以高于或低于市场公允价格，以达到减少征税或不征税的目的。税收避税定价原则一般适用于税率不同的关联企业。通过转让定价，将高税率企业的部分利润转移到低税率企业，最终减少了两家公司的总纳税额。费用分配费用生产和经营企业期间产生的所有费用。企业应当按照一定的方法摊销成本。费用分摊是指在保证企业必要费用的前提下，公司尝试从会计科目中找到余额，以便在将费用分配到成本中时尽可能地分配费用，以实现最大税收。回避。常用的成本分配原则通常包括实际成本分配，平均摊销和不定期摊销。只要仔细分析折旧的计算方法，就可以总结出一般规则：无论采用哪种分配方式，只要将成本尽可能早地分配给成本，而早期的成本就越大成本分配，就可以最大程度地达到避税目的。至于哪种分配方法可以最有效地帮助企业实现最大程度的避税目的，则需要根据预期支出的时间和金额进行计算，分析和比较，并最终确定。原则是使用某些融资技术使企业达到最高利润水平和最低税负水平。一般而言，生产和经营所需的资金主要来自三个方面：1.自我积累：2.借款（金融机构贷款或发行债券）； 3.发行股票。自我积累的红利是公司的税后利润，发行股票时应支付的股利也被用作分配税后利润的一种方式。它们都不能抵消当期应交所得税，因此无法达到避税目的。借款利息从税前利润中扣除，可用于抵销利润并最终避免税收。资产评估租赁是指出租人在承租人收取租金的条件下，在合同规定的期限内将资产出租给承租人的经济行为。从承租人的角度来看，租赁可以避免企业购买机械设备的负担以及避免设备陈旧和过时的风险。由于租金是