案例1：勒迪加跨国公司总部位于美国，在英国，法国和中国设有三个子公司，包括Wyder，Xaar和Double Happiness。 Wyde为法国的Xaar提供布料。假设布料为1,000片，按照Wyde所在国家的正常市场价格，每片的成本为2600元。这批布应以每张3,000元的价格卖给Xaar。公司;然后由Xaar Company加工成衣服后卖给中国的Double Happiness Company。 Xaar的利润率为20％。每个国家的税率分别为：英国50％，法国60％和中国30％。为了避免某些税种，拉迪加跨国公司采用Double Happiness Co.，Ltd.将其以2800元/布的价格出售给中国，然后以3400元的价格转售给法国Saier公司。每片。 ，然后由法国赛尔公司在该国的市场上以3600元的价格出售。让我们分析一下这对各国税收负担的影响。 （一）正常交易条件下的税负应付公司应付所得税=（3000-2600）×1000×50％= 200000（元）应付公司应付所得税= 3000×20％×1000×60％= 360000（元）对于此交易，乐迪嘉跨国公司应付的所得税总额= 200000 + 360000 = 560000（元）（II）异常交易情况下的税收负担Wade公司的应付所得税=（2800-2600）×1000× 50％= 100000（元）Xaar Corporation应付的所得税=（3600000-3400000）×60％= 120000（yuan）Double Happiness Corporation应付的所得税=（3400-2800）×1000×30％= 180,000（总计乐迪嘉跨国公司应交的所得税额= 100000 + 120000 + 180000 = 400000（元）比正常交易的应纳税额：560000-400000 = 160,000（元）主要是由于英国，法国，中国这三个国家税收负担差异的存在为税收提供了前提同意使用转移定价转移税收负担。案例二：美国十里来公司在中国和日本拥有五个子公司。梧州公司当年实现利润3000万元，年底应支付年度股利的5％至30％：3000万×5％= 150万元；九州公司当年实现利润2000万元，固定利率为4％。年底应向十来来支付股利利率：2000万×4％= 80元。中日两国政府对从本国汇出的股息征收20％的预提税。为免除这部分税款，梧州公司和九州公司分别以250万元和120万元的价格将市场价值400万元和200万元的商品卖给了十里来公司，而不派息。让我们分析这样做的避税效果。 1.正常支付股息时的税负。五洲公司应交的预提税金= 150万元×20％= 30万元。九州公司应交的预扣税= 800,000×20％= 16万元。预扣税：30 + 16 = 460,000元人民币2.使用商品代替股息时的税务负担梧州和九州公司以低价将商品卖给十里来公司，而十里来公司收到等价于股息的回报，这是由于付款方式的变化方法和无利可图，梧州和九州的公司可以避免所得税和避免预提税。案例3：美国的内部税法要求对汇入国外的股息和利息征收20％的预提税；法国税法要求对国外汇出的股息和利息征收30％的预提税。同时，为了协调美国和法国的税收利益，两国签署了一项税收协定，规定对两国之间发生的类似收入仅征收5％的预提税。今天，德国的莱希特公司（Lecht Corporation）借给了美国的克莱因公司（Kleinna Corporation），每年克莱因纳公司向莱希德（Lechide）支付200万美元的利息。为了减轻预提税负担，莱希特（Lechte）在法国租借了一个邮箱来模仿法国居民，将利息的预提税率从20％降低到5％。这是使用邮箱滥用税收协定避税的一种方式。根据莱希德两国的正常状况，应预扣200万美元的税款，抵扣40万美元的税款；在假冒一名法国居民之后，仅需缴纳10万美元的预扣税。案例4：American Olite拥有专利权，开发成本为20万美元，有效期为20年。 Olite打算将该专利转让给中国的亚洲联盟，因为在美国和中国市场上，类似专利没有可比的价格，并且双方将转让价格定为60,000美元。
不一样，不同。
避税计划是指在国家税收法规和政策允许的范围内，通过对商业，投资和财务管理活动的初步计划，以尽可能减少税收负担，以获得税收收入并最大化公司收益。因此，如何把握税收政策的脉搏，重用税收政策法规的资源，通过合理的避税方式最大限度地降低税收成本，寻求合法的经济利益，成为每个金融工作者都应关注并具有素质和水平的问题。有许多常见的避税方法，但通常只不过是使用国家税收优惠，转让定价，成本计算，融资和租赁。
转移定价避税及其陷阱
实际上，针对不同的纳税人有不同的避税方法。一种基本方法是使用关联交易并采用转移定价的形式，这意味着关联公司可以以高于或低于市场正常交易价格的价格获得更多的产品或非产品转移。在这种转让中，产品的转让价格是基于双方希望减少税收的意愿。在与公司B承担的税负不一致的情况下，如果公司B承担的税率高于公司A的税率，则关联公司B可以通过以下方式增加公司A的利润并减少公司B的利润：合同形式。 Dan和他们各自的Dans的税收负担最少。在公司之间的税率不一致的情况下，通常采用转让定价，并且主要利润转给税率低的公司以避税。
如果您充分利用区域避税天堂，经济特区和优惠税收政策，则可以使用转移定价方法，通过减少税率，将高税收地区的公司的营业收入转移到低税收地区的公司。销售价格。更明显的是，当前跨国公司的避税措施主要采用这种方法。例如，重庆正阳工业园区（邓136-2978-6283）属于少数民族政策，西部大开发政策，三峡移民政策，民族扶贫政策和旧革命区政策。园区内公司享受的税收优惠是可观的。园区内企业的增值税由当地保留的30％〜50％支持；企业所得税由当地保留的30％到50％来支持；小型个体私营企业（业务改革和增加）可以申请批准的征税。税率为0.5％〜3.1％。该公司实施了注册系统，无需在园区工作。
公司税收结构
公司通常会基于税收优化安排业务运营。其中，苹果的爱尔兰荷兰三明治结构更为典型。原则是采用旨在利用税收法律差异以及不同国家和地区之间的税收差异的税收结构，以达到在税收负担最小的国家和地区中保留利润的目的。降低税收成本。除苹果外，特斯拉的Gigafactory和Burger King也成功地基于相同的原则进行了税收筹划。
同样，许多地区也有大量的税收优惠政策和财政退税政策。这项指导政策在该国不同地区形成了税收负担差异。企业可以利用此税收负担差异来有效控制税收风险。税收成本应合理规划，并应针对企业的业务结构进行安排。
税收筹划能力
在此基础上，公司可以合理安排其运营和投资，从而降低经济交易的税收成本，并实现不支付，少付或延迟支付税款。目的。
但是，税收筹划不仅与税收有关，而且还涉及涉及运营，市场以及公司管理系统其他方面的公司战略，例如合同签订和管理，财务系统和内部审计系统，这些策略是全面且复杂。活动。这要求计划者对税法有深入的了解，并具有极其丰富的税收筹划经验。此外，税收筹划在筹划阶段和实际阶段涉及各种风险，例如关联方交易的税收调整风险，税收政策变更以及政府现金风险，税收申请，备案，违规风险等。备案材料以及因避税引起的行政行为。和刑事风险。这些都与税收计划的实施有关。只有合理且合规的税收筹划方案才能带来一定的经济效益