第一个问题当前的粮食和酒类固定税率为每斤0.5元，比例税率为20％。这个问题没有给出固定的税率。每斤0.5元（一斤= 500克），比例税率为25％。
的计算过程：
1.在没有分配部门的情况下进行规划之前，酿酒厂的应付消费税为：
应缴纳的增值税销项税为：
2.计划后，成立分销部门，酿酒厂应按以下方式缴纳消费税：
（将酿酒厂和分销部门作为一个整体）应缴纳的增值税销项税为：
一，根据现行《增值税暂行条例实施细则》第六条规定，下列纳税人混合销售应分别核算商品销售和非增值税应税劳务营业额，并按照他们的销售计算并缴纳增值税，非增值税应纳税劳务的营业额不征收增值税；如果未单独核算，主管税务机关应核实其货物的销售情况：
（1）在提供建筑服务的同时销售自产商品的行为；
因此，应交的增值税= 180 * 17％-20 = 1060万
应付营业税= 30 * 3％= 90万元。
这个问题应该在原始税法的背景下进行。从税收筹划的角度看，原暂行增值税条例的执行细则规定，销售产品和装机混合销售均应为180 + 30 = 210万元。计算销项税。当前的税法规定，无需进行税收筹划就可以实现税收筹划。
2.作为雇员，就业期为1年，对工资收入每月征税是最好的税收计划。
根据《个人所得税法》的规定：劳务报酬所得每次不超过4000元的，费用减少800元；如果超过4000元，成本将降低20％。余额为应纳税所得额。比例税率适用，税率为20％。一次劳务报酬收入过高的，可以实行奖金征收，具体办法由国务院规定。
根据《个人所得税法实施条例》第11条：税法第3条第4款提到的劳动报酬的一次收入过高，这意味着个人获得劳动报酬一次，应纳税所得额超过两万元
前款的应纳税所得额超过20,000至50,000的，按照税法计算应纳税额，然后征税应纳税额的50％；超过50,000的部分加10％做。
第二个是雇员的身分，雇用期为1年，按月工资收入缴税
每月应交税费=（4666.67-2000）* 15％-125 = 275元
年度应交税费= 275 * 12 = 3300元。
随着税收筹划在跨国公司和大型国内企业中的广泛应用，税收筹划也引起了越来越多中小企业的关注。一些中小型企业已经利用自己的金融人才或委托税务机构来进行税收筹划
中小企业应如何预防和减少风险，避免陷入逃税陷阱？会计是基础。中小企业的决策层必须树立依法纳税的观念，这是成功进行税收筹划的前提。税收筹划可以在一定程度上提高企业的经营绩效，但这只是全面提高企业财务管理水平的一个环节，企业利润的增长不能过多地依靠税收筹划。因为经营绩效的提高受许多因素影响，例如市场变化，商品价格，商品质量和管理水平。依法建立完整规范的财务会计账簿，凭证，报表和正确的会计处理方法，是企业开展税收筹划的基本前提。
税收计划是否合法，首先，它必须经受税收检查，检查的基础是公司的会计文件和记录。因此，中小企业应当依法取得和维护会计凭证和记录，规范基础会计工作，为提高税收筹划的有效性提供可靠的依据。
关注税收政策
税法经常随着经济状况的变化而修订和完善。中小企业在进行税收筹划时，必须密切注意税收政策的变化趋势。作为企业的财务部门和业务决策层，应充分利用现代和先进的计算机网络以及报刊，建立适合自己特点的税收筹划信息系统。例如，您可以免费在线订阅“国家税务总局公告”和“税收法律快报”，并定期阅读《中国税务新闻》等经济报纸，以及时了解税收政策信息。通过收集和整理与经营活动有关的税收政策，企业可以准确地把握立法目的，及时调整税收筹划计划，确保企业的税收筹划在税法规定的范围内实施。
与税务机关进行更多沟通由于行业，地区和企业性质的差异，中国推出了不同类型的税收政策。此外，不同类型的税收政策具有很大的灵活性空间。此外，不同地区税务机关的具体税收征管方法也有所不同，在税收执法方面有较大的自由裁量权。在这种情况下，中小企业尤其需要加强与税务机关的联系和沟通，并努力在理解税法方面与税务机关保持一致。特别是，对于某些模糊不清和新事物的税收处理必须经税务机关批准。这样，企业的税收筹划计划就可以最终实施。
这里特别强调，中小企业应该防止对“协调与沟通”的误解。也就是说，“协调”是指与税务机关中的某人建立关系，并且会毫不犹豫地行贿，以便少数无能的税务干部在处理时可以睁开眼睛，闭上眼睛。税收问题，以防止企业纳税少交税或不受到轻罚的目的。实际上，在税务机关加大审计力度的情况下，这种方式不仅不利于企业少缴税款，而且增加了企业的税收风险。
收益必须计为成本。中小型企业在选择税收筹划方案时，必须遵循成本效益原则，以确保实现税收筹划目标。在执行任何计划计划时，纳税人将不可避免地为计划的实施付费，同时获得部分税收优惠。仅当实施税收筹划的成本小于收益时，此税收筹划方案才是合理且可以接受的。
因此，当企业进行税收筹划时，不仅可以集中于单个税种的税收负担，而且可以集中于总体税收负担的权重。成功的税收筹划方案必然是多种税收方案优化的结果。优化的标准不是最低税负，而是税负相对较小时企业的整体利益。
此外，在选择税收筹划计划时，不应将注意力集中在某个时期内纳税最少的计划上，而应考虑服从企业的长期发展战略并选择一种税收可以最大化企业整体利益的计划计划。具有“头脑外”功能的税收筹划是高级财务管理活动，它要求计划人员不仅要精通税法和会计，而且还必须具有投资，金融，贸易，物流等方面的专业知识。规划人员来经营。中小企业的财务人员由于其专业和经验的限制，可能无法独立完成工作。因此，对于本身没有能力的项目，应聘请税务筹划专家，以提高税务筹划的规范性和合理性，完成税务筹划方案的制定和实施，从而进一步降低税务筹划的风险。
简而言之，由于企业业务环境的多变性和复杂性，并且经常发生不确定的事件，因此税收筹划的风险无处不在。因此，中小企业在实施税收筹划时，应在决策前充分考虑筹划计划的风险。