自学考试税收筹划试题,自营超市税收筹划

（一道100分）两道税收筹划题目

第一个问题当前的粮食和酒类固定税率为每斤0.5元，比例税率为20％。这个问题没有给出固定的税率。每斤0.5元（一斤= 500克），比例税率为25％。

的计算过程：

1.在没有分配部门的情况下进行规划之前，酿酒厂的应付消费税为：

应缴纳的增值税销项税为：

2.计划后，成立分销部门，酿酒厂应按以下方式缴纳消费税：

（将酿酒厂和分销部门作为一个整体）应缴纳的增值税销项税为：

税收筹划练习题

增值税= 800 * 0.17-60 = 76万元

城市维护建设税= 76 * 5％= 38千元

教育附加费= 76 * 3％= 22,800元

减轻税收负担的​​方法

1利用中国的经济政策和宏观调控，结合企业的实际经营特点，向国家申请免税政策，中国一直对农业实行税收优惠政策

2成立独立的会计销售部门，将公司的产品发送给销售部门，然后销售部门会将商品出售给经销商。这样，税收也可以减少。

税收筹划题目

选项A：减价20％，不退款

营业税= 8000 * 17％= 1360

销售利润=正常销售费用折算后的营业税= 8000-7000 = 1000

所得税= 1000 * 25％= 250

计划A中的应纳税总额=增值税+所得税= 1360 + 250 = 1610

2.无折扣，现金返还（比例为20％）

B所得税= 1000 * 25％= 250

方案B的应纳税总额= 1700 + 250 = 1950

方案B的总纳税额大于方案A的总纳税额= 1950-1610 = 340

因此，计划A是最佳计划（财务部门的意见）

纳税筹划案例分析题：