熟练掌握现行税收法律和政策至关重要。
税收筹划的前提是在依法纳税的前提下尽量减少税收支出。
中国企业在增值税税收筹划中通常使用以下几种方法：
1.制定税收优惠政策
税法以法律的形式制定了各种优惠政策，以减少不同产品，服务和行业的增值税。例如，现行法律法规中有170项增值税免税政策。企业在进行增值税税收筹划时，应加强对税收优惠政策的研究，这是最实用的零风险减税方法。
在缺乏适当的优惠政策的情况下，企业还可以改变外部条件以实现减税目的，例如在具有增值税退税和各种费用减免优惠的经济开发区定居；例如，对于企业适当安排企业的组织结构或生产经营项目，以满足有关优惠政策的要求。
2.通过使用纳税人的身份进行规划
普通纳税人和小规模纳税人在税率和征收方式上的差异为增值税纳税规划提供了空间。企业可以通过计算自己的税收平衡点来选择纳税人的身份，以达到减少增值税的目的。
3.延长缴纳增值税时间的计划
增值税税收筹划的最终目标不一定是减少税收负担成本，而是最大限度地提高企业的整体利益。如果公司的现金流量相对紧张，则可以使用此方法。例如，通过当期的商业承兑汇票或进项税减免，纳税时间相应地延长。
税收筹划可以为企业节省很多不必要的费用，特别是对于小公司而言，这是提高企业效率的重要途径。
1.规划小规模纳税人和一般纳税人
1.选择其他纳税人身份，并使用较低的税率或征收率
增值税法为一般纳税人和小规模纳税人提供了不同的税率和计算方法，这为小规模纳税人和一般纳税人提供了税收计划的可能性。人们普遍认为，小规模纳税人的税负比普通纳税人的税负重，但实际上并非如此。众所周知，纳税人在税收筹划中的目的是通过减少税收支出来减少现金流出。为了减轻税收负担，企业在暂时不能扩大业务规模的情况下，可以从小规模纳税人转变为一般纳税人，不可避免地增加了会计费用。除了公司会计费用的影响外，小规模纳税人的税负并不总是高于普通纳税人。
2.公司的部门和合资企业
企业的不同生产和经营方式对企业的税收负担有不同的影响。在适当的时候，将企业的生产和经营分成几部分，并进行独立核算可以为企业节省大量税金。企业还可以通过分散经营来实现节税的目的，自然也可以通过联合经营来计划纳税。2.并行和混合销售的税收计划
兼职操作不仅是指同时使用不同的适用增值税税率和税项，而且还涉及应税，减税和免税的增值税项，以及增值税和营业税项目。兼职营业税项是指增值税纳税人从事应税商品的销售或应税劳务的提供，以及非应税劳务（即通过营业税提供的各种服务），以及不征税的服务和某些应税商品的销售或应税服务的提供之间没有直接的联系或从属关系。如果销售行为涉及增值税应税商品和非应税劳务，则称为混合销售行为。税法规定了混合销售的待遇：对从事商品生产，批发或零售的企业，企业单位和个体经营者，包括从事商品生产，批发或零售以及免税劳务的企业，企业单位与个体经营户混合销售，视为货物销售，应征收增值税；但是，其他单位和个人的混合销售被视为非应税服务的销售，并且不征收增值税。从事混合销售活动的纳税企业，应看其属于从事商品生产，批发或零售的企业或企业单位。否则，将只支付营业税。
2.使用增值税计划各种优惠政策
许多企业并非天生就有享受优惠政策的条件，这就要求企业为自己创造条件并制定一些税收优惠政策，以达到使用优惠政策合理避税的目的。此方法称为从属关系。在增值税税收筹划中，考虑通过以下方式享受税收优惠的附加方式：（1）获得附加企业的名称（2）获得税务机关的批准（3）试图掌握国家优惠政策，例如附加科学研究可以被豁免征收增值税。
1.增值税纳税人身份规划
（1）规划增值税纳税人身份的法律依据。增值税纳税人依法分为一般纳税人和小规模纳税人。适用于不同身份的纳税人的税率不同，税收优惠政策也不同，差异也很大。现行税法明确界定了一般纳税人和小规模纳税人：一般纳税人是指年增值税销售额超过小规模纳税人标准，会计制度健全的企业和企业单位。一般纳税人享受一般纳税人待遇。符合一般纳税人标准但未申请认证的纳税人，将按17％的税率计算销项税额，直接将销项税额作为应纳税额。进项税额不能扣除，也不能使用增值税专用发票。小规模纳税人，是指增值税应纳税所得额低于规定标准，会计核算不健全，不能按照规定提交有关税收信息的增值税纳税人。不经常进行增值税征税的个人，非企业单位和企业也被归为小规模纳税人。年度增值税销售标准为：从事商品生产或提供加工，修理和更换应税服务的纳税人，主要从事商品生产或提供加工，修理和更换应税服务的纳税人（专门用于生产）商品或提供加工，修理，大修的应税劳务，占其年销售总额的50％以上），同时也从事商品的批发或零售的纳税人，年增值税销售收入不足100万元小规模一般纳税人在一百万元以上的；从事商品批发或零售的纳税人，年应税销售收入不足180万元的是小规模纳税人，超过180万元的是一般纳税人。
会计制度是否健全主要取决于是否可以提供完整的税收信息，是否可以准确计算进项税，销项税和应交税款（如果可以认为会计制度健全），否则。被认为其会计制度不健全。税务机关确定纳税人的身份时，主要考虑的是会计制度是否健全，而不是销售规模，即企业的会计制度确实健全，能够提供准确，完整的纳税信息，则按照法律，即使工业企业生产业务规模与税法规定的标准之间仍然存在差距，您也可以申请承认为一般纳税人。相反，即使销售规模达到标准并被确定为一般纳税人，如果其会计制度不健全，甚至是非法的，其一般纳税人资格也将被取消。这为一般纳税人和小规模纳税人的规划提供了空间。
（2）选择不同的纳税人身份时应考虑几个因素。第一个是增值率因子。对于小规模纳税人，增值税率与其税收负担成反比，即增值税率越大，税收负担越轻。原因是较低的征收率优势逐渐超过了不可抵扣的进项税。缺点；对于一般纳税人而言，增值税率与其税负成正比，即增值税率越大，税负越大，因为增值税率越大；可抵扣的进项税额越少。
其次是产品销售目标，如果产品主要销售给一般纳税人，并且经常使用增值税专用发票，则应选择一般纳税人；同样，如果成本大于大型纳税人转变为一般纳税人所带来的好处对企业不利。
（3）针对纳税人身份的具体规划思路：
1。不经常进行增值税征税的个人，非企业单位和企业只能成为小规模的纳税人，没有计划的余地。
2。如果纳税人符合一般纳税人的要求，则必须申请证明，否则将直接按销项税额计征销项税额，进项税额不能用特殊的增值税发票抵扣或处罚。
3。产品的增值税率决定了一般纳税人和小规模纳税人的税负。可以通过计算一般纳税人和小规模纳税人的税负平衡点来确定税负的程度。假设一般纳税人的销项税额和进项税额均为t1，应纳税额为Tl，小规模纳税人征收额为t2，应纳税额为T2，销售收入为S，购买付款额为G ，以及销项税额是Ts，进项税是Tg，升值率是R。然后：
一般纳税人：R =（S-G）/ G，然后C = S /（1 + B），
应付税款T1 = Ts-Tg =（S-C）×t1 = S×[1-1 ／（1 + R）]×t1，
小规模纳税人：应纳税额T2 = S×t2，
当T1 = T2时，税收负担相等，则S×[1-1 ／（1 + R）]×t1 = S×t2，即：增值率
R = t2 /（t1-t2），如果t1 = 17％，t2 = 6％，则R = 6％/（17％-6％）= 54.5％，规划思想是：
（1）当增值率R = t2 / t（t1-t2）时，一般纳税人和小规模纳税人的税负是相等的，从这两个角度看，两种身份之间没有区别税收负担。
（2）当增值比率R》 t2 /（t1-t2）时，一般纳税人的税负大于小规模纳税人的税负。从税收负担的角度出发，应选择小规模纳税人。
（3）当增值率R“ t2 /（t1-t2）时，一般纳税人的税负小于小规模纳税人的税负。从税负的角度来看，一般纳税人应为已选择。
4。如果小规模纳税人想成为一般纳税人，则必须考虑年度应税销售额是否符合标准，产品的增值率，健全的会计制度可能增加的成本以及目标。产品销售。如果增值率R = t1 /（t1-t2），产品主要卖给一般纳税人，年应税销售额接近法定标准，会计计算不够健全，主要考虑成为一般纳税人的好处和合理的增加。会计系统成本。如果前者大于后者，则应努力增加销售额以使企业成为一般纳税人；否则，销售额应低于标准以维持小规模纳税人的地位。
5。对于主要从事商品生产或提供应税服务的加工，修理和更换，并且还从事商品批发或零售的纳税人，如果通过考虑增值税的增值率被确定为一般纳税人产品，销售目标和会计系统，这是比较有利的，但是这一年如果销售额相对较小，则应增加从事商品生产或提供加工，修理和修理的应税劳务的年销售额，使其应占年销售额的50％以上。更容易成为一般纳税人；否则，如果变小规模纳税人更为有利，因此从事商品生产或提供加工，修理和修理的应税劳务的年销售额不到其年总销售额的50％，因此即使年销售额相对较高大，只要不超过180万元，仍符合小规模纳税人的条件。
2.通过分散或分散的业务计划增值税
（1）离散或分散操作计划的基础：1。现行税法规定的增值税减免对象是独立的，主要针对某生产环节和某产品。如果仅由纳税人生产和销售的初级农产品是自产的，则加工或非生产的产品不得豁免：2。现行税法规定增值税负担轻，营业税负担轻，对不同纳税人混合销售行为的税收待遇不同。对从事商品生产，提供加工，修理，更换等应税劳务的企业，企业单位和个人的混合销售，以及这些企业的主要销售，征收增值税和其他税款（其销售额占50％以上）（二）混业经营者征收营业税； 3。兼职操作需要分开核算，否则税率会很高，同时经营不同税率，减免税项目，可使用增值税的项目和营业税项目的纳税人应分开核算，否则全部增值税将被征收，税率将很高。
（2）离散或分散业务计划的构想：1。对于小型但完整，大型和完整的企业，可以将不同的生产环节和不同的产品下放，独立核算或分为几个独立的企业，这样才能真正享受可以减税，抵扣进项税的生产环节或产品。减轻企业的税收负担； 2。在混合销售行业中缴纳增值税的企业，应当在其混合销售活动中分别征收营业税营业税，设立独立法人，并分别核算对这部分业务征收的营业税，以减少营业额。企业的整体税收负担；对于同时开展业务活动的企业，应同时核算其同时开展的业务项目，以便可以根据税法规定的税负分别对低税率项目，减免税项目和营业税项目分别征税，以减少税收负担。
3.通过合并或合资企业规划增值税
（1）合并计划。对于小规模纳税人，如果增值率不高且产品销售目标主要是一般纳税人，则可以判断一般纳税人有利于公司税收负担，但业务规模难以一次扩大，并且可以联系几个类似的小规模纳税人实施合并以扩大规模并成为一般纳税人。
（2）合资企业规划。增值税纳税人可以与营业税纳税人共同经营，成为营业税纳税人，减轻了税收负担。例如，经营电信设备的企业如果单独经营，应缴纳增值税，但如果经电信管理部门批准进行联合经营，则将缴纳营业税，不缴纳增值税。
第四，充分利用税收优惠政策增值税是企业所得税以外最优惠的政策之一。如果这些优惠政策能够得到很好的利用，将大大减轻企业的税收负担。
当前的增值税优惠政策主要有以下几种：根据行业优惠类别，针对农业和环保等不同行业制定了减税或免税或低税率政策，更多的税收优惠政策；根据产品的优先类别，例如生态环境保护产品，农产品，废物利用产品等有许多税收优惠政策；有许多基于地区优惠的税收优惠政策，例如经济特区，西部地区等：基于生产主体性质的优惠类别，例如校办企业，残疾人福利企业高科技企业有许多税收优惠政策。根据以上类型的优惠政策，企业在设立，投资等业务活动中，必须充分考虑投资领域，投资行业，产品类型和性质，以最大程度地享受税收优惠，并充分运用税收优惠政策。